Облік операцій по кореспондентському рахунку в РКЦ, організація міжбанківських розрахунків за допомогою РКЦ
Організація міжбанківських розрахунків за допомогою РКЦ
Взаємні розрахунки між банками здійснювалися до останнього часу з використанням системи межфіліальних оборотів (МФО). Ця система розрахунків між банками дозволяла досить ефективно проводити облік і контроль даних операцій і відображала процес перерозподілу коштів між установами банків у рамках єдиного банку, що діє на основі державної власності. Зміна форми власності в банківській справі - створення акціонерних і пайових банків - зажадало розмежування власності і в сфері розрахунків між банками.
Діюча система міжбанківських розрахунків базується на здійсненні платежів через кореспондентські рахунки комерційних банків, відкриті в установах Центрального банку Укаїни - розрахунково-касових центрах (РКЦ), а також кореспондентські рахунки банків, відкриті на основі прямих кореспондентських угод між банками.
Основною функцією розрахунково-касових центрів є проведення міжбанківських розрахунків з відкриттям кореспондентських рахунків банків, а також проведення емісійно-касових і деяких інших операцій. Кожному РКЦ присвоєно номер, який має наступну структуру:
1-й розряд - кодУкаіни;
2-й і 3-й розряди - код республіки, краю, області на території РФ;
4-й і 5-й розряди - номер РКЦ, що складається з 2-го і 3-го розряду їх тризначних умовних номерів;
6-й і 8-й розряди мають значення 000 (для головного РКЦ - 001, для інших установ банкаУкаіни - 002).
Кореспондентські рахунки комерційних банків відкриваються в РКЦ за місцем знаходження комерційного банку. Кожному комерційному банку може бути відкритий тільки один кореспондентський рахунок в одному РКЦ.
Для відкриття кореспондентського рахунку банк представляє в РКЦ заяву на відкриття рахунку, картку зразків підписів і печатки (два примірники).
Філії комерційного банку може бути відкритий кореспондентський субрахунок в РКЦ за місцем його знаходження з дозволу установи БанкаУкаіни за місцем знаходження комерційного банку.
Кореспондентські відносини між РКЦ і комерційним банком оформляються кореспондентським угодою. Плата за розрахункове обслуговування комерційних банків не стягується. Відсотки на залишки коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ не нараховуються.
Кореспондентські рахунки комерційних банків в РКЦ відкриваються на балансовому рахунку 161 «Кореспондентські рахунки комерційних банків і інших кредитних установ в установах Центрального банку РФ» (30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в банкеУкаіни»). Кожному комерційному банку та філії присвоєно умовний номер, який складається з восьми розрядів:
1-5-й розряди відповідають 1-5-му розрядами номера РКЦ, обслуговуючого банк або його філія;
6-8-й розряди - умовний номер банку або його філії, де 6-й розряд - ознака банку.
Номер кореспондентського рахунку банку або його філії складається таким чином:
1-й розряд - ознака банку;
2-й і 3-й розряди - номер особового рахунку зі значенням 00;
4-6-й розряди - номер балансового рахунку банку;
7-й розряд - контрольний ключ кореспондентського рахунку;
8-й і 9-й розряди - два останніх розряду тризначного умовного номера банку.
Банки забезпечують своєчасне надходження на свій кореспондентський рахунок (субрахунок) коштів в розмірах, необхідних для проведення платежів. При нестачі коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) в РКЦ платежі з кореспондентського рахунку здійснюються у встановленій черговості списання коштів, а неоплачені документи поміщаються в картотеку прострочених; комерційному банку направляється повідомлення про суми неоплачених документів. При наявності у комерційного банку картотеки прострочених документів протягом п'яти днів Центральний банк України висуває вимоги до комерційного банку про поповнення залишку коштів на кореспондентському рахунку в РКЦ. При невиконанні цих вимог до комерційному банку можуть бути застосовані санкції аж до відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій.
При відсутності або недостатності коштів на кореспондентському рахунку банку йому може бути надано централізований кредит для здійснення невідкладних платежів з дозволу керівника Головного територіального управління БанкаУкаіни. Право на отримання такого кредиту мають комерційні банки, що дотримуються встановлені Центральним банком України економічні нормативи і виконують обов'язкові резервні вимоги.
Кредит надається комерційному банку на термін до семи робочих днів у розмірі, що не перевищує 25% коштів комерційного банку, перерахованих в фонд обов'язкових резервів на основі укладання з комерційним банком кредитної угоди. За користування даним кредитом встановлена процентна ставка в розмірі 1,2 облікової ставки Центрального банку.
Вивірка розрахунків по кореспондентському рахунку комерційного банку в РКЦ проводиться щомісячно на підставі відомостей перевірки стану розрахунків.
Новим Планом рахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій банку по кореспондентському рахунку в РКЦ передбачається використовувати рахунок 30102 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій в БанкеУкаіни».
Розрахунки між банком і його філіями виробляються в порядку, встановленому банком, і не відображаються по кореспондентському рахунку банку та кореспондентському субрахунку філії. Для обліку розрахунків банки використовують активно-пасивний балансовий рахунок 890 «Розрахунки між установами одного банку».
Для обліку поточних взаємних розрахунків між філіями одного комерційного банку в новому Плані рахунків бухгалтерського обліку передбачається відкрити рахунки:
30301 «Розрахунки з філіями, розташованими в РФ» (пасивний),
30302 «Розрахунки з філіями, розташованими в РФ» (активний),
30303 «Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном» (пасивний),
30304 «Розрахунки з філіями, розташованими за кордоном» (активний).
Розрахунки між клієнтами, які мають рахунки в одній установі банку, виробляються цією установою, минаючи кореспондентські рахунки та рахунки внутрішньобанківських розрахунків, шляхом списання і зарахування коштів за рахунками клієнтів.
Розрахунки між банками, що обслуговуються регіональними центрами автоматизації Центрального банку РФ, здійснюються у формі так званих прямих розрахунків між учасниками. У цьому випадку розрахунки між прямими учасниками виробляються у формі заліку з використанням активно-пасивного балансового рахунку 871 «Взаємні розрахунки між установами банків, що обслуговуються одним обчислювальним центром» (30209 «Взаємні розрахунки по заліку вимог одногородних банків і їх установ») без відображення кожної проведеної операції на кореспондентському рахунку в РКЦ. В кінці дня сальдо кожного особового рахунку учасника прямих розрахунків на балансовому рахунку 871 (30209) закривається і відбивається на його кореспондентському рахунку в РКЦ. Комерційні банки, що мають прострочену заборгованість по кореспондентському рахунку протягом п'яти днів, не можуть бути учасниками взаєморозрахунків з використанням рахунку 871 (30209).
Комерційні банки можуть відкривати кореспондентські рахунки один у одного.
Для відкриття в іншому комерційному банку кореспондентського рахунку банк подає копію установчого договору, копію статуту, копію свідоцтва про реєстрацію, копію банківської ліцензії, картку зразків підписів і печатки (два примірники), довідку з ДПІ та укладає кореспондентський договір, а також тарифна угода. Облік операцій за прямими кореспондентським відносинам між банками здійснюється на балансових рахунках 167 «Кореспондентські рахунки в рублях у комерційних банків-резидентів» "Ностро" (активний) і 168 «Кореспондентські рахунки в рублях для комерційних банків-резидентів» "Лоро" (пасивний). Банкам-нерезидентам може бути відкритий кореспондентський рахунок в рублях на балансовому рахунку 632 «Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів у гривнях» "Лоро" (пасивний).
Новим Планом рахунків бухгалтерського обліку для відображення операцій за прямими кореспондентським відносинам між банками передбачається використання рахунків 30110 «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях- кореспондентів» (активний) і 30109 «Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів» (пасивний). Для обліку розрахунків з банками-нерезидентами передбачається використовувати пасивний рахунок 30111 «Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів» і активний рахунок 30112 «Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах».
Порядок здійснення операцій за кореспондентськими рахунками банків визначається кореспондентським угодою. При відсутності або нестачі коштів на кореспондентському рахунку банку-кореспондента поміщає неоплачені документи в картотеку прострочених. Однак новим Планом рахунків передбачена можливість відображення в обліку овердрафту за кореспондентським рахунком: за розрахунками з банками-резидентами - на рахунку 31301 «Кредит, отриманий при нестачі коштів на кореспондентському рахунку (" овердрафт ") за розрахунками з банками-нерезидентами - на рахунку 31401« кредит, отриманий в порядку розрахунків за кореспондентським рахунком ( «овердрафт») ».
Якщо Ви помітили помилку в тексті виділіть слово і натисніть Shift + Enter