Нова декларація з пдв з 2019 року, статті, бухгалтерські послуги «екоплюс»
- Розділ 3 «Розрахунок суми податку, що підлягає сплаті до бюджету за операціями, що підлягають обкладенню податковими ставками, передбаченими статтею № 164 пунктами 2-4 НК РФ»;
- Додаток 1 до Розділу 3 «Сума податку, яка підлягає відновленню та сплату до бюджету за минулий календарний рік, а також попередні календарні роки»;
- Розділ 4 «Розрахунок суми податку за операціями, пов'язаними з реалізацією товарів / послуг / робіт, обгрунтованість застосування податкової ставки в 0%, за якими підтверджена в документальному порядку»;
- Розділ 6 «Розрахунок суми податку за операціями, пов'язаними з реалізацією товарів / послуг / робіт, обгрунтованість застосування податкової ставки в 0% за якими не підтверджена в документальному порядку»;
- Сторінку зі штрих-кодом 00309127 Розділу 8 «Дані, узяті з книги покупок, щодо операцій, які відображаються за минулий податковий період»;
- Сторінку зі штрих-кодом 00309141 Додатка 1 до розділу 8 «Дані, узяті з книги покупок, щодо операцій, які відображаються за минулий податковий період»;
- Сторінку зі штрих-кодом 00309858 Розділу 9 «Дані, узяті з книги покупок, щодо операцій, які відображаються за минулий податковий період»;
- Сторінку зі штрих-кодом 00309196 Додатка 1 до Розділу 9 «Дані, узяті з книги покупок, щодо операцій, які відображаються за минулий податковий період»;
- Додаток №2 до Наказу «Порядок заповнення податкової декларації з податку на додану вартість»;
- Додаток №1 до Порядку «Коди операцій».
Також, ФНС зробить оновлення всіх форматів представлення звітів по ПДВ (декларація, дані книги покупок і продажів і т.д.) в електронному варіанті.
Мета внесених поправок полягає у приведенні декларації з ПДВ у відповідність до внесених змін до:
Бланк нової декларації з ПДВ
Форма нової декларації з ПДВ
Форма складається з 12-ти розділів. Вони включають, в тому числі відомості з книги покупок і книги продажів, а при посередницької діяльності з журналів обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур.
Платники ПДВ здають декларацію в такому форматі:
- Титульна сторінка;
- Розділ 1 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків»;
- Решта розділів потрібно заповнювати, якщо у компанії були обкладаються ПДВ обертів.
Розраховується ПДВ за квартал, а сплачується в рівних частках на протязі трьох місяців, які слідують за минулим податковим періодом. Терміни сплати ПДВ у бюджет встановлені до 25 числа кожного місяця (п. 1 ст. 174 НК РФ).
вартість відвантажених за квартал товарів (робіт, послуг) за діяльності обкладається ПДВ
вартість усіх товарів (робіт, послуг), які відвантажили за квартал
вартість відвантажених за квартал товарів (робіт, послуг) за неоподатковуваної діяльності
вартість усіх товарів (робіт, послуг), які відвантажили за квартал
Отриману частку ПДВ по неоподатковуваних операціях можна списати на витрати, що зменшують податок на прибуток.
Титульний лист і Розділ 1 заповнюють всі особи, зобов'язані надати податкову декларацію. Особи, які не є платниками ПДВ або звільнені від обов'язків платника податків, у разі виставлення в податковому періоді рахунки-фактури з виділеної сумою податку повинні подати до податкового органу декларацію в складі виключно титульного аркуша і розділу 1.
Розділи 2-12. а також додатки до розділів 3, 8 і 9 декларації включаються до складу подається до податкових органів декларації при здійсненні платниками податків відповідних операцій.
Розділ 2 заповнюють податкові агенти.
Розділи 3-6 до складу декларації включаються платниками податків і податковими агентами тільки при здійсненні ними в минулому кварталі відповідних операцій.
Розділ 7 призначений для відображення відомостей за операціями:
- що не підлягає оподаткуванню (звільняються від оподаткування) або не визнаним об'єктом оподаткування ПДВ;
- по реалізації товарів (робіт, послуг), місцем реалізації яких не визнається територія РФ;
- після отримання оплати (авансу) у рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), тривалість виробничого циклу виготовлення яких становить понад 6 місяців.
Розділ 8 потрібен для відображення в звітному періоді податкових відрахувань, за минулі податкові періоди.
Розділ 9 заповнюється за даними книги продажів і її додаткових аркушів.
Розділи 10 та 11 передбачені для відображення відомостей з журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур в рамках посередницької діяльності.
Розділ 12 призначений на випадок виставлення рахунку-фактури з ПДВ, коли сплата податку не передбачена.
Розділ заповнюється з урахуванням розділу IV Порядку
У рядку 010 потрібно вказати код ОКТМО.
Рядок 030 - сума нарахованого ПДВ (п. 5 статті 173 НК РФ). Чи не позначається в розділі 3 і не включається в розрахунок показників по рядках 040 і 050 розділу 1.
У рядках 040 і 050 потрібно вказати підсумовані підсумкові значення з розділів 3-6. Якщо податкової бази та податку до сплати немає, в рядку потрібно поставити прочерки.
Рядки 060-080 потрібно заповнювати тільки в разі, якщо в титульному аркуші з реквізиту "за місцем знаходження (обліку)" вказано код "227", інакше ставиться прочерк.
Рядки 010-040. податкова база. Тут не відображаються:
- операції, звільнені від ПДВ;
- операції з нульовим ПДВ, навіть якщо право її застосування не доведено;
- кошти, які отримані в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг).
Рядок 070. сума авансових чи інших платежів в рахунок майбутніх поставок товарів.
Рядок 080. загальна сума, яка підлягає відновленню.
Рядок 090. сума, що підлягає відновленню щодо оплати (часткової оплати) в рахунок майбутніх поставок товарів.
Рядок 100. сума, яка підлягає відновленню за операціями за ставкою 0 відсотків.
Рядок 110. сума податку з урахуванням відновлення (сума останніх граф рядків 010-080 розділу 3 декларації).
Рядок 120. сума податку з урахуванням відновлення. Для цього підсумуйте рядки 010-090 останньої графи.
Рядки 120-180. суми податку, які підлягають відрахуванню (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протоколу з експорту та імпорту).
Рядок 190. загальна сума податку, що підлягає відрахуванню (сума рядків 120-180).
Рядок 200. підсумкова сума податку до сплати за податковий період по розділу 3.
Рядок 210. підсумкова сума податку до відшкодування по розділу 3 декларації.
Рядок 220. загальна сума ПДВ, яка приймається до відрахування за підсумками кварталу (сума рядків 130, 150-170, 200 і 210).
Рядки 230-240. сума ПДВ до сплати (зменшення). Розраховується як значення рядка 120 мінус значення рядка 220. Якщо результат позитивний, його потрібно записати в рядок 230, якщо ж негативний - в рядок 240.
Розділи 4-6 заповнювати потрібно в тому випадку, якщо компанія здійснювала в податковому періоді операції, які оподатковуються за нульовою ставкою. Принцип їх заповнення описаний в розділах 9. 10 і 11 Порядку.
Коди операцій можна подивитися в додатку № 1 до Порядку.
Розділ 8 заповнюється інформацією з книги покупок, дані вносяться з отриманих рахунків-фактур, право на відрахування за якими виникло в звітному кварталі. Заповнювати його потрібно платникам податків і податкових агентів, крім тих, які реалізують арештоване за рішенням суду майно або товари іноземних компаній, які не стоять на податковому обліку вУкаіни (п. 4 і 5 ст. 161 НК РФ).
Розділ 9 містить дані з книги продажів, тобто інформацію про виставлених рахунках-фактурах, за операціями, які збільшують податкову базу звітного періоду. Його потрібно заповнювати компаніям-платникам податків та податковим агентам.
Детальний опис порядку заповнення розділів 8 і 9 міститься в розділах 8, 9, 10 і 11 Правил.
Розділи 10 та 11 декларації з ПДВ повинні заповнювати комісіонери і агенти, забудовники, експедитори (що працюють за договором транспортної експедиції, п. 1 ст. 801 ЦК України.
У Розділі 10 компанія повинна вказати дані з частини I «Виставлені рахунки-фактури» журналу обліку рахунків-фактур.
У Розділі 11 зазначаються відомості з частини II «Отримані рахунки-фактури» журналу обліку рахунків-фактур.
Детальний опис порядку заповнення Розділу 10 і Розділу 11 міститься в розділі 12 і 13 Порядку.
Крім того, згідно з п. 3 ст. 76 НК РФ, податкова інспекція має право накласти арешт і призупинити операції по всіх банківських рахунках організації.
Ми в соцмережах
У вас є питання?
Дякуємо!
Що зацікавилися нашими послугами
Наш співробітник зв'яжеться з Вами протягом 30 хвилин
