міжнародні розрахунки

Міжнародні розрахунки. Особливості та форми.

Велика частина операцій в іноземній валюті, що здійснюються уповноваженими банками, пов'язана з обслуговування міжнародного товарного обороту, тобто з розрахунками за товари і послуги.

Міжнародні розрахунки - це регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які виникають у зв'язку з економічними, політичними, культурними відносинами між юридичними і громадянами різних країн.

Міжнародні розрахунки включають, з одного боку умови, порядок і форми здійснення платежів, вироблені великою практикою і закріплені міжнародними документами, з іншого боку - щоденну практичну діяльність банків по їх проведенню.

Значна частина розрахунків здійснюється безготівковим шляхом, за допомогою записів на рахунках банків.

Для здійснення розрахунків банки використовують свої закордонні відділення і кореспондентські відносини з іноземними банками, які супроводжуються відкриттям рахунків «лоро», тобто іноземних банків в даному банку і рахунків «ностро» - донного банку в іноземних. Кореспондентські відносини визначають розмір комісії, порядок розрахунків, методи виконання витрачених коштів.

Діяльність банків в сфері міжнародних розрахунків регулюється національним законодавством з одного боку і визначається сформованою світовою практикою, яка узагальнена у вигляді встановлених правил і закріплена окремими документами - з іншого боку.

У відповідності зі сформованою практикою в даний час застосовують такі основні форми міжнародних розрахунків: документарний акредитив, банківський переказ, інкасо, відкритий рахунок, аванс. Крім цього так само використовуються чеки і векселі.

Особливості міжнародних розрахунків:

- Імпортери та експортери, їх банки вступають в певні відокремлені від зовнішньоторгового контракту відносини, пов'язані з оформленням, пересиланням, обробкою товаророзпорядчих і платіжних документів, здійсненням платежів. Обсяг зобов'язань розподіл відповідальності між ними залежить від конкретної форми розрахунків.

- міжнародні розрахунки регулюються нормативними законодавчими актами, а так само міжнародними банківськими правилами і звичаями.

- міжнародні розрахунки мають, як правило, документарний характер.

- міжнародні розрахунки здійснюються в різних валютах. На ефективність їх проведення впливає динаміка валютних курсів.

- в рамках одного контракту може застосовуватися кілька різних форм розрахунків, так звані комбіновані розрахунки.

При виборі форми міжнародного розрахунку впливає ряд факторів:

- рівень попиту і пропозиції на даний товар на світових ринках;

- репутація і платоспроможність контрагентів за зовнішньоекономічними угодами, що визначає компроміс між ними.

Банківський переказ являє собою просте доручення комерційного банку своєму банку-кореспонденту виплатити певну суму грошей на прохання і за рахунок перевододателя іноземному одержувачу (бенефіціару) із зазначенням способу відшкодування банку-платнику виплаченої їм суми.

Банк одержувача переказу керується конкретними вказівками, що містяться в платіжному дорученні. Так, в платіжному дорученні може міститися умова про виплату бенефіціару відповідних сум проти подання ним зазначених комерційних і фінансових документів або проти уявлення розписки (документарний або умовний переказ).

Банки починають брати участь в цій формі розрахунків при наданні в банк імпортера відповідного доручення на оплату контракту. Банки не несуть ніякої відповідальності за платіж (поставка товару, передача документів, а також сам платіж не входять до функції банку до моменту подання платіжного доручення). Таким чином, банки несуть мінімальну відповідальність при банківському переказі і, отже, стягують при цій формі розрахунків мінімальну комісію. Так, при банківському переказі комісію, як правило, стягує банк імпортера з переводополучателя, і розмір її визначається в Тарифі комісійної винагороди комерційного банку по роботі з клієнтами (розмір її визначається самим банком і є або фіксованим, або виражається в проміле, відсотках і т. д.). Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від клієнта-імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення у відповідний банк експортера тим способом, який вказано в дорученні клієнта: поштою, телексом, системі СВІФТ (SWIFT). В даний час в міжнародній банківській практиці застосовується напрямок платіжних доручень або телексом, або по каналах системи СВІФТ.

Після отримання платіжного доручення банк експортера перевіряє його справжність (наприклад по телеграфному ключу) і робить відповідне зарахування на рахунок експортера.

Комерційний банк виконує платіжні доручення іноземних банків-кореспондентів про виплату коштів на користь переводополучателей - клієнтів свого банку або клієнтів банків-кореспондентів цього комерційного банку усередині країни - за умови, що в платіжному дорученні вказано одне із таких способів відшкодування виплачуваних сум:

а) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" в банку перевододателя;

б) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" в третьому банку;

в) надання права дебетувати сумою переказу рахунок "Лоро" банку перевододателя в комерційному банку.

На кожне платіжне доручення іноземного банку складається меморіальний ордер за встановленою формою, тобто дебетується рахунок "Ностро" банку в тому банку, від якого надійшло платіжне доручення, і кредитується розподільний рахунок клієнта.

Суми документарних переказів, що надійшли від банків-кореспондентів, які не зараховуються на рахунок клієнта, а числяться на проміжному рахунку до надання їм зазначених в дорученні документів у встановлені терміни (наприклад, протягом 15 днів з дати надходження доручення). При неотриманні документів у іноземного банку-перевододателя запитуються інструкції щодо перекладу.

Чеки, виставлені іноземними банками на користь українських організацій з платежем в українському комерційному банку (банківські чеки), оплачуються ним в порядку, встановленому для виконання платіжних доручень іноземних банків за умови надання попереднього валютного покриття. Банківські чеки без покриття, як правило, не оплачуються і повертаються клієнтам або банкам, від яких вони отримані.

Комерційний банк виконує доручення своїх клієнтів-підприємств і організацій, що мають у банку поточний валютний балансовий рахунок-на переказ валюти за кордон в оплату вартості імпортованого товару, товарних документів або документів про надання послуг; як авансові платежі, передбачених умовами зовнішньоторговельних контрактів; в оплату простих і перекладних векселів за куплені в кредит товари; в погашення заборгованості, що утворилася в результаті перерахунків, і на інші цілі пов'язані з імпортом та експортом товарів і послуг в межах залишку коштів на валютному рахунку клієнта.

На підставі даних, що містяться в заяві клієнта, складається поштове платіжне доручення, телексное платіжне доручення або повідомлення по системі СВІФТ по формі МТ100. Телексні повідомлення забезпечуються перекладним ключем. Поштові платіжні доручення виписуються на бланках встановленої форми. Телексні і поштові доручення підписуються двома уповноваженими працівниками банку. У платіжному дорученні іноземному банку повідомляється спосіб відшкодування виплачених по переводу сум: як правило, дозвіл дебетовать рахунок "Ностро" у банку-платника, рідше іноземні банки відкривають рахунки "Лоро" в комерційних банках, тобто в повідомленні міститиметься інструкція про кредитування рахунку " лоро ".

У день напрямки платіжного доручення в банку робиться відповідний запис по балансу або у формі виписки меморіального ордера, або в автоматичному режимі, а саме: сума платіжного доручення списується з рахунку клієнта і кредитується за рахунком "Ностро" в банку-кореспонденті. Сума стягуваної комісії відповідно до діючого тарифу списується з рахунку клієнта і кредитується рахунку доходів банку, сума телексних витрат або витрат за повідомлення СВІФТ списується також з рахунку клієнта і кредитується за рахунком доходів банку. У меморіальному ордері обов'язково проставляється термін валютування. Після завершення виконання заяви на переклад оригінал його, а також копія меморіального ордера і платіжного доручення за кордон сколюються разом і надходять в архів "Документи дня", де виконані документи брошуруються по датах виконання.

Інкасове доручення може бути знято з обліку тільки при отриманні платежу і / або акцепту, передбачених умовами інкасо, або при поверненні документів инкассирующим банком із зазначенням причини, або при отриманні відповідних інструкцій від експортера (при повідомленні банку-імпортера). При отриманні платіжного доручення або кредит-авізо в оплату інкасо відповідальний виконавець перевіряє відповідність платіжного доручення інструкціям інкасо (сума, валюта платежу, спосіб авизования), робить запис по балансу, дебетуючи рахунок инобанка і кредитуючи рахунок експортера, вказаний в 4-му примірнику інкасового доручення (відповідно до чинного в банку технічним порядком зарахування експортної виручки).

3 Акредитив 8 товар

7 платіж 5 Транспортні документи

1. Укладення між продавцем і покупцем контракту, що передбачає платіж за допомогою документарного акредитива.

2. Подання покупцем в свій банк (банк-емітент) доручення на відкриття акредитива (заява на відкриття акредитива).

3. Відкриття банком-емітентом акредитива і його напрямок в авізуючий банк (зазвичай знаходиться в країні продавця) з проханням авизовать акредитив бенефіціару. Авізуючий банк може виступати в якості виконуючого і підтверджуючого банку.

4. Авізування (інформування) бенефіціара про відкриття на його користь акредитива.

5. Відвантаження товару на користь покупця (після отримання бенефіціаром акредитива і посвідчення в тому, що він відповідає умовам зовнішньоторговельного контракту і може бути виконаний).

6. Доставка товару покупцеві перевізником.

7. Подання документів по акредитиву в виконуючий / підтверджуючий банк. Перевірка документів виконуючим банком і, в разі їх повної відповідності умовам акредитива, платіж на користь бенефіціара.

8. Направлення документів по акредитиву в банк-емітент і отримання відшкодування виконуючим банком від банку-емітента.

9. Передача документів по акредитиву приказодателю - покупцеві.

Резервні акредитиви (акредитиви стенд - бай) є гарантією платежу і застосовуються в разі невиконання або некоректного виконання зобов'язань сторонами за договором. На відміну від інших видів акредитивів акредитив стенд - бай не є формою розрахунків, хоча також підпорядковується "Уніфікованим правилам і звичаям для документарних акредитивів".

Резервний акредитив може також бути використаний як гарантія повернення авансу при непостачання продавцем товару.

Револьверні акредитиви використовуються при регулярних поставках, що відбуваються з певною періодичністю. Сума револьверного акредитива (квота) відновлюється після використання до колишнього розміру. При відкритті акредитива банк бере на себе зобов'язання по оплаті і ризики в сумі всіх квот.

Револьверний акредитив може бути кумулятивним і некумулятивні. Якщо акредитив вказаний як "кумулятивний", то будь-яка сума, не використана протягом минулого періоду, переноситься на наступний період і може бути використана протягом нього. Якщо акредитив є "некумулятивною", то будь-яка сума, не використана в минулому періоді, не переноситься на наступний період і стає недоступною.

Залежно від виду револьверного акредитива в ньому може бути вказаний термін для використання квоти (платіж раз на місяць, в квартал і ін.).

1. ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10.12.03 №173 (ред. 22.07.08)

2. ФЗ «Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності» від 8.12.03 № 164