ліміт каси

Ліміт каси. Поняття і правила розрахунку залишку коштів в касі.

Ліміт каси - це гранична сума готівки, яку підприємство має право залишати в касі після закінчення робочого дня. Засоби, розмір яких перевищує встановлену межу, в кінці дня повинні бути передані в банк.
Якщо раніше ліміт каси визначався одним з банківських установ, то сьогодні підприємство не зобов'язане повідомляти банк про розмір ліміту, вирішуючи самостійно, яка сума повинна залишатися в касі в позаробочий час.
Ліміт каси встановлюється для того, щоб у міру необхідності підприємство мало можливість оперативно використовувати потрібну суму на господарські потреби, як розмінних коштів (якщо мова йде про торгову точку), як аванс на відрядження і т.п.
Обчислення ліміту каси відбувається з урахуванням кількох факторів, серед яких режим роботи підприємства і специфіка його діяльності, віддаленість від банку, обсяг надходжень і витрат грошових коштів. Господарюючий суб'єкт може визначати ліміт каси з оглядкою на розмір середньоденної виручки. Навіть якщо встановлений ліміт буде перевищувати граничний її обсяг, в розрахунок прийме не завищена сума, а саме показник середньої виручки за день.

Ліміт каси не потрібно узгоджувати і затверджувати в банку!

У визначенні ліміту каси грає роль і тривалість роботи банку, а також існуюча між банком і організацією домовленість про проведення інкасації. Що стосується терміну здачі коштів, то дане питання попередньо обговорюється з банком.
У разі якщо ліміт каси не введений, його слід вважати нульовим. Причини, за якими гранична сума залишку готівки не встановлена, не беруться до уваги. Якщо після завершення робочого дня в касі залишаються гроші, що перевищують ліміт, вони визначаються як понадлімітні.
Будучи внутрішньою справою підприємства, обчислення ліміту готівки в касі, як уже зазначалося вище, не повинно бути погоджено з банком. Але якщо під час перевірки в касі організації виявиться сума, розмір якої відрізняється від граничної, саме вона буде прийнята в якості ліміту. Орієнтуючись на цю суму, здійсниться розрахунок переліміту за весь термін зберігання грошових коштів. Факт переліміту загрожує введенням штрафних санкцій по відношенню до суб'єкта господарювання.
Ліміт каси розраховується по підприємству і по кожному його відокремленому підрозділу окремо, утверджуючись внутрішніми розпорядженнями. Протягом року сума ліміту може змінюватися, якщо для того з'являться підстави (наприклад, може зрости готівковий оборот грошей).
Понад затвердженого ліміту в касі можуть зберігатися готівка для видачі заробітної плати, стипендій, пенсій та подібних виплат. Якщо причин залишити гроші в касі немає, а внести їх в банк організація не встигає, понадлімітну суму можна видати одному або декільком працівникам під звіт (наприклад, на господарські потреби), повернувши її в касу на наступний же робочий день. Якщо встановлені терміни використання готівки перевищені, підприємство також виявиться перед загрозою штрафів.
Для організації, тільки відкриває свою діяльність, на перші три місяці роботи ліміт каси встановлюється згідно з прогнозними розрахунками, в подальшому піддаючись переглянутими. Як правило, коригування граничної суми, що залишається в касі, відбувається через два тижні після закінчення тримісячного періоду.
Деякі підприємства мають право працювати без встановлення ліміту каси. До таких належать банки, релігійні організації (монастирі, духовні навчальні заклади і т.д.), які не здійснюють виробничої або іншої підприємницької діяльності.

Формули для розрахунку ліміту каси

1. Для підприємств отримують готівку грошові кошти за продані товари або надані послуги:

L = V / P * Nc,

де:
L - ліміт залишку готівки в рублях;
V - об'єм надходжень готівки;
P - розрахунковий період, за який враховується обсяг надходжень (не більше 92 робочих днів);
Nc - період часу між днями здачі в банк (не більше 7 робочих днів).

2. Для підприємств неполучается готівкові грошові средсво за продані товари або надані послуги:

L = R / P * Nn,

де:
L - ліміт залишку готівки в рублях;
R - обсяг видач готівки за винятком сум, призначених для виплат заробітної плати;
P - розрахунковий період, за який враховується обсяг видач (не більше 92 робочих днів);
Nn - період часу між днями отримання за грошовим чеком в банку готівки (не більше 7 робочих днів).

приклад:
ТОВ «Світ ККМ» (послуги, режим роботи з 10-00 до 18-00, вихідний - субота, неділя).
Грошові витрати за тиждень (5 днів) - 40 000 рублів. Гроші в банку організація отримує 2 рази в місяць через 16 днів.
Таким чином, ліміт каси буде дорівнює 56 000 руб. (40 000. 5 дн. Х 7 дн.).

• для організації - 40 000-50 000 руб.,
• для керівництва - 4 000-5 000 руб.

У список порушень входять:

• розрахунки готівкою з іншими організаціями понад установлені розміри;
• неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки;
• недотримання порядку зберігання вільних грошових коштів;
• накопичення в касі понад встановлених лімітів.