Коригувальний рахунок-фактура в 1с бухгалтерія 3

Хочу розповісти про коригуючих рахунках-фактурах. Як їх створити в програмі 1С: Бухгалтерія 3.0. Які проводки ви отримаєте в тому чи іншому випадку. І які звіти доведеться перездавати і в якому випадку.

Тож почнемо. В цілому в програмі 1С: Бухгалтерія 3.0 для створення коректування рахунки-фактури спочатку необхідно включити цю можливість. Як це зробити? (Я використовую інтерфейс таксі)

У розділі Головне необхідно вибрати функціональність, а там перейти на вкладку Торгівля і проставити галочку навпроти "Виправні і коректувальні документи». Тепер у нас з'явилася можливість створювати і переглядати в журналі список коригувальних документів.

Далі ми безпосередньо переходимо до створення документа, який буде коригувати нашу реалізацію, а на підставі його вже створювати коригувальний рахунок-фактуру. Є можливість створити коригувальний документ на підставі первинного. Тобто в нашому випадку зайти в журнал документів реалізації (акти, накладні), знайти необхідний для коригування документ і, натиснувши кнопку На підставі, вибрати "коригування реалізації".

Також можна створити коригування реалізації, зайшовши з головного меню в Продажі, а потім в журнал документів Коригування реалізації, і там створити документ. Там в поле підставу необхідно буде вибрати первинний документ, на підставі якого буде заповнена таблична частина.

Давайте докладніше розглянемо сам документ. Як я вже говорила (яким би способом не був створений документ), в поле Підстава знаходиться первинний документ, на підставі якого заповнюється таблична частина. У ній ви побачите дубльовані записи змісту послуги, кількості, ціни суми, суми ПДВ, а також суми разом. Рахунки обліку, якщо це послуги, можна поміняти, а якщо товари, то не можна. Отже, верхня рядок недоступна для редагування (це реквізити до, і вони заповнюються з документа підстави), ми змінюємо рядок нижню (це реквізити після або нині діючі). У нижньому рядку необхідно прописати нові значення і простежити, що всі значення вірні. Зауважу, що поле номенклатура не дубльований, тому, якщо потрібно змінити саму номенклатуру, то доведеться створювати новий запис. Попередню доведеться обнулити.

Здавалося б, вибираємо будь-який документ, правильно його заповнюємо, і все. Але немає, ці документи в корені відрізняються один від одного. Чому ж? Пояснюю.

Якщо ви, припустимо, написали під час продажу ручки кількість не 1, а 2. А відвантажили і отримали оплату за одну. І документ вам підписали. А потім, звіряючи рік, знайшли свою помилку. Природно, це помилка, і її треба виправляти в тому періоді, в якому була продана ця ручка. В цьому випадку ви передплачуєте виправний рахунок-фактуру з новою кількістю, але з тим же номером і числом, яке було в первинному документі, за одним але: в рахунку-фактурі під номером є поле 1а (ВИПРАВЛЕННЯ N ___ від "__" _____________________) , його потрібно заповнити порядковим номером, наприклад, в нашому прикладі це «№1» і число, в якому була виявлена ​​помилка. Однак руху по бухгалтерських проводках повинні бути зроблені тим числом, яким був створений первинний рахунок-фактура.

А ось якщо, наприклад, у вас при зміні тарифу відбувається перерахунок попередніх документів. І після зміни тарифу ви сповістили своїх контрагентів про перерахунок і підписали з ними спеціалізоване угоду про зміну цін, то вам необхідно виписати коригувальний рахунок-фактуру. А так як зміни були викликані тим, що ви поміняли тариф сьогодні, то сьогодні і потрібно приймати цей документ коригування до бухгалтерського обліку і відповідно до обліку ПДВ. В цьому випадку ви передплачуєте документ за новою формою коректування рахунки-фактури, де прописуєте згідно нумерації коригуючих рахунків фактур номер, дату сьогоднішнього дня (його можна виписувати протягом п'яти днів після підписання угоди про зміну ціни), І номер і дату того рахунку-фактури , який був раніше. Ваш коригувальний рахунок-фактура приймається в бухгалтерському обліку як самостійний документ і, відповідно, всі його рухи з бухгалтерського обліку або обліку ПДВ повинні бути зроблені в той період, в якому він був створений.

\ \ Подроб неї про ситуаціях, в яких повинен виписуватися той чи інший вид коригування, можна прочитати, наприклад, на сайті ІТС.

Отже, ми з вами розглянемо, як в програмі зробити настройки, щоб відобразити той чи інший вид коригування. Для цих цілей в програмі є можливість вибору виду документа: Або Виправлення в первинних документах, або коригування за погодженням сторін відповідно.

Давайте розглянемо вид документа «Виправлення в первинних документах» докладніше: Які вони бувають? Ну, по-перше, не всі виправлення зачіпають всі розділи обліку, і немає сенсу сторнувати всі записи і створювати нові, якщо проводки залишилися незмінними. Найчастіше виправлення зачіпають саме ПДВ. Для цих цілей в документі Коригування реалізації в поле вибору під назвою Відображати коригування є значення «Тільки в обліку ПДВ», після установки даного значення руху документа сформуються тільки по регістрах ПДВ. Тобто в книгу продажів дані суми потраплять, а проводки по рахунках бухгалтерського обліку не сформуються. Ця ж функція підійде вам, якщо вас не влаштовують проводки, сформовані програмою автоматично. У разі встановлення цього значення ви зможете прописати свої значення операцією, введеної вручну. Якщо ж вас не влаштовують і руху, сформовані з обліку ПДВ, то необхідно вибрати значення цього поля «Тільки в друкованій формі» (іншого застосування цього значення я придумати не можу, так як не бачу сенсу робити коригувальний документ, якщо виправлення, наприклад, в назві компанії або ставкою ПДВ, так як це можна виправити і в первинному документі. Хоча якщо помінялися люди, які тоді підписували первинний документ, сенс є.) Далі, якщо ви робите зміни у всіх розділах обліку, вибирайте відповідне значення в поле Відображати коригування.

Далі в документі за гіперпосиланням внизу виписуємо рахунок-фактуру і все готово.

Далі давайте розглянемо проводки з бухгалтерського обліку, сформовані документом Коригування реалізації при зміні вартості:

Дт 62.01- Кт 90.01.1- сума дорівнює різниці між первинною та поточної сумою (неважливо, збільшення це або зменшення). Ця проводка формує нам виручку і заборгованість контрагента, ну або нас перед ним.

Дт 90.03-Кт 68.02- сума різниці ПДВ між первинною і поточної сумою. Це проводка нараховує нам ПДВ до збільшення або зменшення.

Ну а по ПДВ ось яка історія: якщо сума ПДВ збільшується, то після створення і проведення рахунку-фактури коректувальною в книзі продажів вона з'являється автоматично. А ось якщо сума ПДВ зменшує первинну суму, то для того, щоб запис про це з'явилася в книзі покупок (як відрахування), необхідно створити документ Формування записів книги покупок, де, після заповнення у вкладці «зменшення вартості реалізації», з'явиться запис про вашу коригуванні. Після проведення формування записи книги покупок ваша запис з'явиться в книзі покупок.

Тепер розглянемо випадок, коли ми коригуємо в більшу сторону суму нашої попередньої реалізації, яка була створена в минулому році. Поставили прапор «Бухгалтерський облік минулого року закритий для коригування (звітність підписана)». Проведення з бухгалтерського обліку трохи інші:

Дт 62.01- Кт 91.01- сума дорівнює різниці між первинною та поточної сумою. Ця проводка формує нам інший дохід і заборгованість контрагента.

Далі Дт 90.02-Кт 68.02- сума різниці ПДВ між первинною і поточної сумою. Це проводка нараховує нам ПДВ до збільшення.

Однак з податкового обліку сформувалися окремі проводки. Давайте їх розглянемо:

Дт 76К сума дорівнює різниці між первинною та поточної сумою (включаючи ПДВ). 76К це рахунок, спеціально призначений для відображення коригувань розрахунків минулого періоду. А ця проводка робить це рух, щоб ми могли відстежити суми, на які коректували минулі періоди.

Кт90.01.1- сума дорівнює різниці між первинною та поточної сумою (за мінусом ПДВ). Ця проводка відбиває нашу виручку, недоотриманий в минулому періоді.

Дт 62.01 і Кт 76К сума дорівнює різниці між первинною та поточної сумою (включаючи ПДВ). Це проводка відображення заборгованості контрагента.

Дт 90.09 і Кт 99.01.1 сума дорівнює різниці між первинною та поточної сумою (за мінусом ПДВ) Це проводки, що змінюють фінансовий результат, відображаючи прибуток від продажів.

Здавалося б, все добре, але дата, якої зроблені ці проводки, дорівнює датою первинного документа реалізації, тобто минулий рік. Чому? Адже коригувальний рахунок-фактура - самостійний документ і не повинен впливати на попередні періоди? Це, звичайно, так, але не зовсім. Справа в тому, що самостійний документ він в бухгалтерському обліку, а ось в податковому обліку поняття коригування взагалі немає, є тільки помилка або перекручування. У нашому випадку це спотворення. Однак це не принципово, так як згідно з пунктом 1 статті 54 НК Україна цитую «При виявленні помилок (викривлень) в обчисленні податкової бази, що відносяться до минулих податковим (звітним) періодам, в поточному податковому (звітному) періоді перерахунок податкової бази та суми податку проводиться за період, в якому було вчинено зазначених помилки (спотворення). »у нашому випадку спотворення відносяться до минулого періоду, тому рухи і були створені минулим періодом. А фінансовий результат змінився, щоб вам не довелося доставити закриття місяця за попередній період. Що ці проводки за собою потягнуть? Ну, по-перше, різницю між БО та НУ. А по-друге, це здачу коректувальною декларації з податку на прибуток. Зауважу, що всі, що я описала, спричинить за собою тільки збільшення сум, якщо ж ви робите зменшення, то руху сформуються сьогоднішнім числом. Це зроблено знову-таки згідно зі статтею 54 НК Україна «У разі неможливості визначення періоду здійснення помилок (викривлень) перерахунок податкової бази та суми податку проводиться за податковий (звітний) період, в якому виявлено помилки (спотворення). Платник податків має право провести перерахунок податкової бази та суми податку за податковий (звітний) період, в якому виявлено помилки (спотворення), що відносяться до минулих податковим (звітним) періодам, також і в тих випадках, коли допущені помилки (спотворення) призвели до зайвої сплати податку . »

В цілому це все, що я хотіла розповісти по даній темі. Дякую за увагу і розуміння.