Коефіцієнт швидкої ліквідності (формула по балансу)

Що таке швидка ліквідність?

Існуючі показники ліквідності прив'язані до визначення їх від видів належить юрособі майна, швидкість реалізації якого може бути різною. Коефіцієнт швидкої ліквідності залежить від темпів продажу високо- і бистроліквідного майна, до якого відносять:

• Гроші (не вимагають продажу).
• Короткострокові фінвложенія (високоліквідними).
• Короткострокову заборгованість дебіторів (продається швидко).

Сутність коефіцієнта швидкої ліквідності зводиться до визначення частки поточної (короткострокової) заборгованості, яку юрособа може погасити за рахунок власного майна за нетривалий період часу, звернувши це майно в гроші.

Короткострокова заборгованість, з якої проводять порівняння, складається з:

• Долгов за короткостроковими кредитами (позиками), причому в їх суму входять і відсотки за довгостроковими кредитами (позиками).
• Боргів із короткострокової заборгованості кредиторам (основним і іншим).

Формула коефіцієнта швидкої ліквідності

Розрахунок коефіцієнта швидкої ліквідності нескладний. Він являє собою частка від ділення суми високо- і бистроліквідного майна на величину поточної (короткострокової) заборгованості. Дані зазвичай беруть з бухзвітності (бухбаланса), частіше річний, але можливі і розрахунки по проміжної звітності.

Формула коефіцієнта в умовних позначеннях буде такою:

КЛср = (КрДебЗ + ДСР + КрФВл) / (КрКр + КрКрЗ + проба),

КЛср - коефіцієнт швидкої ліквідності;

КрДебЗ - короткострокова заборгованість дебіторів;

ДСР - залишок грошових коштів;

КрФВл - короткострокові фінвложенія;

КрКр - залишок короткострокових позикових коштів;

КрКрЗ - короткострокова заборгованість кредиторам;

Проба - інші короткострокові зобов'язання.

У прив'язці до номерів рядків діючої звітності формулу коефіцієнта швидкої ліквідності по балансу можна відобразити як:

КЛср = (стор. 1230 + р. 1240 + р. 1250) / (стор. 1510 + р. 1520 + р. 1550),

КЛср - коефіцієнт швидкої ліквідності;

Стор. 1230 - короткострокова заборгованість дебіторів;

Стор. 1240 - короткострокові фінвложенія;

Стор. 1250 - залишок грошових коштів;

Стор. 1510 - залишок короткострокових позикових коштів;

Стор. 1520 - короткострокова заборгованість кредиторам;

Стор. 1550 - інші короткострокові зобов'язання.

Фактори, що впливають на швидку ліквідність

Розрахований на певну дату коефіцієнт швидкої ліквідності покаже:

• Коли він дорівнює або більше 1, що юрособа в змозі забезпечити швидке повне погашення наявної у нього поточної заборгованості за рахунок власних коштів. Причому частина цих коштів (якщо коефіцієнт більше 1) ще у юрособи залишиться.
• Коли він менше 1, що юрособа не зможе швидко погасити всю наявну у нього поточну заборгованість власними коштами. При цьому коефіцієнт, що знаходиться в межах 0,7-1, вважають допустимим, оскільки звичайною практикою є ведення бізнесу з наявністю боргів. А коефіцієнт менше 0,7 вказує на несприятливе становище, особливо в тому випадку, якщо в чисельнику основна частина суми припадає на дебіторську заборгованість, серед якої може бути сумнівна.

Порівняння коефіцієнтів, розрахованих на різні звітні дати, покаже його динаміку. По ній можна судити про тенденції платоспроможності:

• На її зростання вкаже зростання коефіцієнта.
• На її зниження - зменшення коефіцієнта.

Зміна коефіцієнта знаходиться в прямій залежності від параметрів, що утворюють формулу його розрахунку. Відповідно, зростання даних, що входять в чисельник (зростання високо- і бистроліквідних активів), буде приводити до зростання коефіцієнта, а зростання даних, у тому числі складається знаменник (зростання поточної заборгованості), викличе зниження величини коефіцієнта.