Якщо невчасно закрити паспорт угоди

Підстави закриття паспорта угоди

Законодавство містить наступний закритий перелік підстав закриття паспорта угоди (ПС) резидентом:

Послідовність закриття паспорта угоди резидентом

При наявності підстави закриття ПС підприємець подає заяву про це в банк, в якому був відкритий ПС. У заяві повинні бути вказані:

назва резидента;
номер і дата ПС;
підставу закриття (необхідно послатися на одне із зазначених в п. 7.1 інструкції № 138-І);
підпис повноважного представника резидента і дата.

Одним заявою можна закривати необмежену кількість ПС. Разом із заявою подаються необхідні, які доводять наявність підстави для цієї процедури документи.

У банку є 3 робочих дня для перевірки. Після неї він може:

або прийняти заяву і закрити ПС;
або відмовити і повернути заяву.

Відмова повинна бути мотивована банком і можливий, якщо:

документи не представлені (або представлені не всі);
документи не доводять вказане в заяві підставу;
немає достатньої інформації.

Заявник має право усунути виявлені банком недоліки і подати заяву вдруге. Якщо банк приймає заяву, то протягом 2 робочих днів він закриває ПС і видає клієнтові:

власне закритий паспорт;
відомість банківського контролю (ВБК) в паперовому вигляді;
ці ж документи в електронному форматі - тільки за бажанням клієнта.

У разі видачі закритого ПС для його перекладу в інший банк дублювання зазначених паперів в електронному форматі обов'язково.

Днем закриття ПС вважається день, зазначений в ньому банком.

Звітність підприємця з валютного контролю

В процесі виконання зобов'язань за зовнішньоторговельним контрактом підприємець, виконуючи вимоги ВК, звітує по кожній операції:

Так, при надходженні коштів на валютний рахунок або їх списання з цього рахунку резидент подає до банку довідку про валютні операції.
А при виконанні інших зобов'язань (поставки товарів при ввезенні / вивезенні, проведенні робіт, наданні послуг, передачі інформації) резидент передає в банк документи, що фіксують одну з названих операцій, і одночасно з ними довідку про підтверджуючі документи.

При цьому в довідці про підтверджуючі документи проставляються реквізити всіх фіксуючих документів. З них не передаються (але відзначаються в довідці) тільки митні декларації. Довідки про валютні операції і підтверджуючі документи є, як і ПС, документами валютного контролю. У разі виконання повністю зобов'язань за договором не можна закрити ПС без передачі в банк всіх необхідних фіксують документів і довідок по кожній операції за контрактом.

ВАЖЛИВО! Банк має право перевіряти подані документи і правильність оформлення довідок та ПС протягом 3 днів. Цей термін перевірки включається в термін своєчасної подачі документів. У зв'язку з цим рекомендується подати всі папери принаймні за 3 дні до закінчення терміну. Банк може і не прийняти подані папери при їх недостатності або неправильному оформленні. Термін виправлення невірного оформлення також входить в загальний строк.

Як закрити паспорт угоди при цесії

Однією з підстав закриття ПС є цесія прав з зовнішньоторговельного контракту третій особі. В даному випадку між цими особами повинен бути укладений договір передачі прав (цесії), а іноді одночасно і переведення боргу. З договором про передачу прав можна ознайомитися в статті Договір цесії між юридичними особами - зразок. Даний договір повинен бути укладений у тій же формі, що і первинний. Якщо первинний договір вимагав державної реєстрації, то і для договору цесії вона потрібна.

Для здійснення процедури в банку представляється договір цесії і документи, що засвідчують передане право вимоги (наприклад, накладні або акти виконаних робіт). При цьому договір цесії повинен містити умови, що встановлюють:

точний опис підстави відчужуваного права вимоги;
точний опис обов'язку боржника;
перелік документів, які фіксують право вимоги:
терміни передачі цих документів від цедента цессионарию.

Паспорт угоди не закрите: наслідки

Закриття ПС - це одна з процедур оформлення ПС. Ініціювання цієї процедури при нормальному веденні справи повинно виходити від резидента. Як згадувалося вище, при цій процедурі він повинен подати заяву, що доводять заяву документи і передати (при необхідності) вимагається інформацію в уповноважений банк.

При відсутності необхідних дій резидента щодо закриття ПС банк може зробити це за своєю ініціативою, якщо:

Закінчився термін в 180 календарних днів з моменту передбачуваного виконання всіх зобов'язань за контрактом (термін рахується з зазначеного в ПС дня). При цьому якщо у банку є відомості про невиконання контрактних зобов'язань на зазначену в ПС дату, то процедура з ініціативи банку можлива тільки при непередачі резидентом документів і відомостей, необхідних для ведення ВБК. Якщо ж у банку є відомості про виконання контрактних зобов'язань, він не обмежений у праві на закриття ПС.
Закінчився термін в 30 робочих днів з дня закриття валютного рахунку резидента, і контрактні зобов'язання при цьому виконані були.

Іншим наслідком незакриття ПС буде накладення штрафу на резидента та / або його посадових осіб.

Штраф за незакриття паспорта угоди

За порушення порядку оформлення ПС (в т. Ч. І при його закритті) резидент може бути притягнутий до адміністративної відповідальності (ч. 6 ст. 15.25 КоАП). За це правопорушення можуть бути піддані штрафу:

організація-резидент - в розмірі від 40 000 до 50 000 руб .;
громадянин-резидент - в розмірі від 1 000 до 2 000 руб .;
посадові особи організації-резидента - в розмірі від 4 000 до 5 000 руб.

На практиці в якості посадових осіб караються або директор, або головний бухгалтер.

У разі такого ж повторного правопорушення штрафи становлять (ч. 6.4 ст. 15.25 КоАП):

для організації-резидента - в розмірі від 120 000 до 150 000 руб .;
для посадових осіб резидента - в розмірі від 12 000 до 15 000 руб.

Ці ж склади правопорушень діють і стосовно подання до банку довідок та підтвердних документів. Але для цих форм звітності правопорушенням є також недотримання термінів їх подання в банк. Залежно від величини прострочення закон містить 3 складу такого правопорушення. Нижче в таблиці наведені розміри штрафів залежно від суб'єктного складу і величини прострочення.