Які податки платить ооо в рік - на ССО, осно і ЕНВД (і внески)

Платежі та збори, що сплачуються незалежно від податкового режиму

Кожен бізнесмен зіткнувся з питанням вибору форми, в якій буде існувати бізнес. Найпоширенішою формою існування малого бізнесу дляУкаіни вважається ТОВ (господарське товариство, відповідальність якого за його власними зобов'язаннями обмежується статутним капіталом).

Якщо для ведення бізнесу обрана саме ця форма, то саме час визначитися з оподаткуванням компанії, так як воно вплине на кількість і розмір різних відрахувань.

Відразу після державної реєстрації ТОВ стає платником податків і встає на ОСНО - загальну (стандартну) систему оподаткування. Якщо бізнес-процеси мають на увазі певні нюанси, то керівництво може вирішити перейти до ССО (спрощене оподаткування, тобто «спрощенку»). Для цього подається відповідна папір в ФНС з 1.10 по 30.11. Новий податковий режим почне діяти для такого Товариства з першого дня нового року.

Істотну частину всіх податкових виплат можуть становити такі обов'язкові для всіх ТОВ платежі:

• Акцизи.
• Податок транспортний, водний, земельний і на що видобуваються корисні копалини.
• Різні державні, митні платежі.
• Збори за експлуатацію елементів тваринного світу та водних біоресурсів.

ТОВ, що застосовує загальні правила нарахування та виплати податків (ОСНО)

Загальна система виплати фіскальних зборів (ОСНО) для резидента, існуючого у формі ТОВ, містить цілий список податків, серед яких:

1. федеральні
2. регіональні
3. місцеві відрахування.

Федеральні відрахування стягуються з платників податків в будь-якому регіоні РФ, а регіональні - тільки там, де прийняті закони про їх нарахування. Місцеві податки встановлюються відповідними органами влади.

Перебуваючи на ОСНО, доведеться вести і здавати сувору і досить складну бухгалтерську документацію і сплачувати такі податкові збори:

• ПДВ (0%, 10% і стандартна ставка - 18%).
• Податок на певне майно, що належить ТОВ.
• Податковий збір на прибуток (діюча ставка - 20%).

Для кожного з них встановлюється свій об'єкт оподаткування і податкова база.

Вибирати ОСНО варто в разі, якщо:

• бізнес має на увазі ввезення товарів з-за кордону і їх розмитнення (під час якого і сплачується ПДВ)
• основна частина контрагентів такого юр. особи також знаходиться на ОСНО.
• вибирати зовсім не доводиться, якщо чисельність співробітників Товариства перевищує кількість 100 чоловік, а діяльність не віднесена до податкового режиму зі сплатою податкового збору ЕНВД.

Ці умови вказані в статті 346 НК РФ.

Невигідність такої системи збору податкових відрахувань полягає в тому, що фіскальний збір на прибуток рахується з тієї суми, яка залишилася після вирахування витрат. Серйозним навантаженням також лягає до 18% податку за додану вартість (ПДВ). Плюс до всього Суспільство, що знаходиться на ОСНО, веде найскладніший бухгалтерський облік, що вимагає додаткових витрат на досвідчених бухгалтерів.

Щоб продовжувати бути резидентом на ОСНО, не встановлено ніяких лімітів по річній виручці Товариства.

ТОВ на ССО

ССО або «спрощенка» є певною податкову пільгу для резидентів з кількістю співробітників до 100 чоловік і може бути двох підвидів:

• Сплата 15% різниці між доходами і витратами організації згідно КУДІР (книзі врахованих доходів і підтверджених витрат ТОВ).
• Сплата 6% від доходів (доходами вважаються всі надходження грошових коштів).

Деякі регіони можуть знижувати ці ставки, тому вони можуть коливатися від 1 до 6 відсотків, коли об'єктом оподаткування буде дохід організації, і від 5 до 15% - коли різниця між доходами і підтверджені витрати Товариства.

При спрощеній системі ТОВ не повинно робити ніяких відрахувань за майно, що використовується для проведення основних приносять дохід господарських операцій.

У статті 346 НКУкаіни визначено список тих осіб, хто не має права сподіватися на спрощенку.

На ССО можна продовжувати залишатися поки річна виручка ТОВ не більше шістдесяти мільйонів рублів.

ТОВ на ЕНВД

На ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід) переходять відразу після постановки господарського товариства на фіскальний облік в якості резидента, що сплачує такий податок.

Якщо ТОВ веде господарські операції, що підпадають в регіоні під ЕНВД, то сплата цього податку обов'язкове незалежно від використовуваного ним податкового режиму та інших нарахованих податків. Для правильного розрахунку і відрахування плати за ЕНВД потрібно ознайомитися з місцевим законодавством.

Ось лише неповний список видів господарської діяльності, що підпадають під нарахування ЕНВД:

Обсяг річної виручки ніяк не лімітує можливість застосування цього податкового режиму.

Ще однією перевагою такої системи обчислення і сплати фіскальних відрахувань є відсутність необхідності застосовувати в роботі касовий апарат (крім продажу алкоголю), а також - вести КУДІР (книгу врахованих доходів і підтверджених витрат).

Для ЕНВД можливе суміщення з іншими системами оподаткування.

Зарплатні податки, збори та страхові внески Товариства

Якщо на організацію трудяться наймані співробітники, то такі платежі і податкові збори сплачуються незалежно від використовуваного податкового режиму:

Податок з дивідендів ТОВ

Спрощене визначення дивідендів ТОВ називає їх як частину прибутку після проведення оподаткування, яку учасники такого суспільства вирішили поділити між собою. Розподіл можливо 2 рази в календарному році та проводиться на підставі здійснюваного бух. обліку.

Якщо ТОВ є одержувачем дивідендів від діяльності інших юридичних осіб, то можуть бути застосовані три розміри податкових ставок до такого прибутку організації:

Залежить ця ставка від розміру і тривалості участі ТОВ в статутному капіталі платника дивідендів, розподіляє свій чистий прибуток, і від того чи є ТОВ іноземною організацією.

Облік і сплату фіскальних зборів з дивідендів виробляє сама організація (якщо вона є резидентом РФ), що розподіляє свій прибуток на дивіденди. Це правило не діє на випадки, коли джерелом виплати для української компанії служить діяльність іноземної компанії.

Нульова ставка може бути застосована до такого Суспільству, яке на протязі не менше 365 днів володіє від 50% статутного капіталу компанії-платника дивідендів. Стандартна ставка для розрахунку податку, що нараховується на дивіденди сплачуються, - 9%. Іноземні ж організації-засновники отримують свої дивіденди за вирахуванням 15% податку.

Отримайте безкоштовну юридичну консультацію прямо зараз

• 

Що краще відкрити ІП або ТОВ - як правильно зробити вибір

Переваги і недоліки застосування спрощеної системи оподаткування для ТОВ

Термін і порядок сплати ЕНВД