Які податки платить ооо на ССО, ЕНВД, осно, за співробітників, з прибутку та інші види

Система оподаткування - це спосіб розрахунку та оплати податків, які фізичні та юридичні особи, які мають дохід, відраховують державі. При правильному підборі системи навантаження по оплаті податків для ТОВ може бути значно знижена.

Обов'язок в їх оплаті виникає при появі прибутку або іншої характеристики, що є об'єктом оподаткування. Час, в рамках якого проводиться розрахунок податкової бази та відрахування внеску, називається податковим періодом, а відсоток відрахувань коштів на одиницю виміру називається податковою ставкою.

В даний час ТОВ в Україні можуть застосовувати 4 системи оподаткування. Розглянемо їх особливості нижче.

Це швидко і безкоштовно!

Це загальна або основна система. Такий вид застосовується за умовчанням. Тобто будь-які створені компанії автоматично будуть зобов'язані працювати за цією системою до тих пір, поки не подадуть повідомлення про перехід на іншу. ОСНО не припускав будь-яких обмежень за величиною прибутку, кількості співробітників або видам діяльності.

ТОВ, які застосовують таку систему, зобов'язані платити в бюджет наступне:

ОСНО може застосовуватися в декількох випадках:

Загальна система оподаткування може застосовуватися разом з ЕНВД або самостійно.

Організації, які застосовують дану систему, зобов'язані надавати такі звіти:

Спрощена система є найпопулярнішою в малому і середньому бізнесі. Це викликано менш помітною податковим навантаженням і відносною простотою в здачі звітності. Ця система поділяється на 2 типу в залежності від того, що є базою для підрахунку податку: доходи або доходи за вирахуванням витрат.

Якщо в якості бази береться дохід. то ставка з податку становить 6%. якщо дохід за вирахуванням витрат - до 15%. але це максимальна ставка, яка може змінюватися в залежності від регіону. У деяких регіонах встановлено ставку в 5% від різниці доходів і витрат.

Ставку по зборах можна значно знижувати за рахунок включення до витрат платежів по страхових внесках.

Для того щоб застосовувати цей режим, необхідно відповідати декільком вимогам:

Доходи від діяльності організації не перевищують 45 млн. Рублів.
Компанії не займається діяльністю, вказаною в 346 статті Податкового кодексу. До таких підприємств, наприклад, відносяться банки і ломбарди, страхові компанії, казенні установи та ін.

Розраховується податок наступним чином: при виборі в якості бази доходів, платіж становить 6 відсотків від їх суми. При виборі в якості бази різниці між прибутком і витратою, збором буде обкладатися сума доходу за вирахуванням документально підтвердженого витрати. Ставка тут залежить від регіону, дізнатися її можна в податковому органі за місцем ведення бізнесу.

Перехід на спрощенку носить повідомний характер. Для створених організацій термін подачі повідомлення становить 30 днів з моменту реєстрації ТОВ. його можна подати і відразу з реєстраційними документами.

Організації, які застосовують ЕНВД, можуть подати повідомлення про втрату чинності і протягом року.

Така форма є менш витратною для організацій за податковим навантаженням і в порівнянні з ОСНО, і в порівнянні з ССО.

Систему ЕСХН можуть застосовувати:

Компанії, які є виробниками сільськогосподарських продуктів.
Фірми з виробництва рибної продукції, мають містоутворююче значення за умови, що частка працюючих на ній людей становить не менше 50% від загальної чисельності населення.
Артільні рибальські підприємства, що мають у власності або фрахт свої судна.

Базою оподаткування є доходи за вирахуванням витрат, ставка з податку єдина по всіх регіонах і становить 6% від бази. ЕСХН можна застосовувати одночасно з ЕНВД.

Єдиний податок на поставлений дохід заміщає сплату податку на прибуток і ПДВ для організацій. Ця система не враховує фактичну суму доходів, збір сплачується щомісячно за наведеною нижче формулою, і прибутковість компанії на нього не впливає.

Застосовувати ЕНВД можуть підприємства, що займаються певним видом діяльності, що відповідають наступним вимогам:

Кількість працівників не перевищує 100 осіб.
Максимальна частка участі інших організацій становить 25%.
Не ведеться діяльність у вигляді простих товариств і довірчого управління.
Загальна площа залу, в якому надаються громадські послуги, не більше 150 кв. м.
Займаються тільки діяльністю, вказаною в ст. 346 Податкового кодексу. Це діяльність з надання побутових послуг, автостоянки, вантажоперевезення, оренда землі і торгових площ, роздрібна торгівля тощо.

Для розрахунку суми збору при даній системі враховуються не фактичні доходи, а деякі показники - число працівників, торгових точок. Також розрахунок враховує коефіцієнт дефлятор і знижує коефіцієнт, який встановлюється в кожному регіоні окремо.

Формула розрахунку має такий вигляд:

Базова прибутковість * показник фізичного характеру (чисельність працівників, магазинів і т. Д.) * Дефлятор * понижуючий коефіцієнт * 0,15 = сума податку.

Такий розрахунок проводиться щомісяця. Звіти подаються щокварталу до 20 числа місяця. йде слідом за звітним періодом, а оплату збору виробляють щокварталу до 25 числа такого місяця.

Податки за працівників

Зарплати персоналу є доходом, а отже, теж обкладаються збором. Найчастіше платіж, який виплачується з заробітної плати (ПДФО), оплачує роботодавець, тобто виступає агентом. Ці гроші віднімаються з доходу працівників, а на руки видається сума, з якої вже вирахувано ця сума.

Решта внески сплачуються організаціями з «своєї кишені»:

Податок на доходи фіз. осіб (ПДФО) становить 13% від зарплати особи. Цей розмір для всіх однаковий і підлягає сплаті роботодавцем не пізніше дня, наступного за виплатою заробітної плати.
Внески до пенсійного фонду складають 26% від суми зарплати.
Внесок до фонду соцстраху становить 2,9%.
Якщо існує ризик здоров'ю працівника, то відраховується додаткова сума в ФСС у розмірі 0,2% заробітної плати.
Виплати до фонду медичного страхування складають 3,1% до федерального і 2% в регіональний.

Внески із заробітної плати оплачуються щомісяця до 15 числа наступного місяця.

додаткові збори

Компанії, що займаються продажем акцизних товарів.
Підприємства, які видобувають корисні копалини (податок ПВКК).
Податок для організацій грального бізнесу.

Компанії, які займаються видами діяльності, що потребують спеціальних дозволів, здійснюють такі платежі:

Такі платежі зобов'язані платити організації незалежно від обраної системи оподаткування.

Якщо ТОВ не веде діяльність

Якщо організація з якихось причин припинила діяльність, то розрахунок зборів в цьому випадку буде залежати від обраної системи оподаткування:

При ОСНО - податкової бази не виникає, і платити податок на дохід не потрібно. Однак слід пам'ятати, що внески з заробітних плат сплачуються щомісяця, крім того, навіть при відсутності діяльності необхідно подавати звітність.
На ССО при відсутності діяльності податок на прибуток не сплачується, але залишаються обов'язкові внески в ПФР, ФСС, ФФОМС.
При ЕНВД збір сплачується незалежно від наявності діяльності, тому що він не залежить від величини прибутку.
При ЕСХН збір не сплачується, але слід пам'ятати, що крім нього оплачуються земельну і транспортні податки незалежно від величини прибутку.

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

+7 (812) 309-68-13 (Санкт-Петербург)