Які податки платить ип на спрощеній системі (ип на ССО)

Будь-яка комерційна діяльність оподатковується, який може розраховуватися за двома схемами: на загальних засадах і спрощену систему оподаткування. Крім того, існує ще три додаткових спеціальних режиму, які застосовуються в окремих випадках і є похідними від основних систем. Це стосується підприємців, що відносяться до сільського і тваринницького господарства, осіб, які працюють за ЕНДВ або патентній системі оподаткування.

Як правило, індивідуальні підприємці обирають спрощену систему оподаткування (ССО). Такий підхід дозволяє вести нескладну звітність, та й розмір самого податку виявляється набагато менше, ніж при розрахунку на загальних засадах.

Але слід враховувати, що якщо ваша діяльність підпадає під дію ст. 346.12 Податкового Кодексу України та знаходиться в наведеному там списку 2.1, то застосовувати УСН ви не зможете.

Суть спрощеної системи оподаткування для ІП полягає в тому, що всі податки, обов'язкові до сплати на загальних засадах, такі як податок на прибуток (ПДФО), податок на додану вартість (ПДВ) і податок на майно замінюються однією податковою ставкою, яку можна виплачувати в двох варіантах:

Для підприємців, що займаються комерційною діяльністю, на здійснення якої не потрібно великих витрат, зручна ставка в 6%. розраховується від будь-яких доходів. Як правило, такий варіант вибирають особи, які представляють різні послуги.
Для підприємців, що займаються перепродажем товарів, а також мають у своєму штаті співробітників, більш вигідно вибрати іншу ставку, а саме 15% від різниці між доходами і витратами.

Податок за системою «доходи мінус витрати»

При виборі цієї податкової ставки слід ретельно підійти до питання про витрати, які можна враховувати для зменшення суми податку. Справа в тому що список подібних витрат має суттєві обмеження і містить строго окреслене перелік витрат, регламентований ст.346.16 НК РФ, з якими має сенс ознайомитися.

Згодом кожен видаток вам доведеться не тільки враховувати, але і обґрунтовувати. Причому облік витрат повинен проводиться в правильний час і в потрібному розмірі. Тому при виборі ставки для ІП на спрощеній системі, які податки платити залежить від того, наскільки правильно і своєчасно вами були оформлені ті чи інші витрати.

При розрахунку необхідно враховувати наступний нюанс:

У разі якщо витрати перевищують доходи або при розрахунку сума податку буде менше 1% від податкової бази, ви зобов'язані виплатити це самий відсоток.
Однак при цьому слід враховувати, що протягом року ви зобов'язані перераховувати до податкової служби 15% від прибутку у вигляді авансу. Причому навіть у тому випадку якщо підприємець точно знає, що в кінці року сума податку буде мінімальна. Платіж виробляють раз на квартал не пізніше 25 числа наступного місяця.
Якщо за підсумками року ви все ж вийшли на суму в 1%, авансові платежі будуть повернуті або зараховані на наступний рік.

Податок в 6% від прибутку

Додаткові платежі, які враховуються при розрахунку податку

Індивідуальний підприємець, окрім сплати основного податку, зобов'язаний провести ще ряд платежів по страхових внесках як «за себе», так і за своїх працівників:

У разі якщо ви вибрали податкову ставку в 6% без урахування своїх витрат, то суму податку, що сплачується можна істотно знизити за рахунок страхових внесків:

За умови наявності персоналу, податок можна зменшити на 50%.
У разі якщо індивідуальний підприємець не має працівників, є реальна можливість обнулити суму податку.

Вибрати той чи інший податковий режим можливо тільки один раз в рік, при цьому він вступає в дію з початку наступного періоду, а до кінця поточного зберігається раніше обраний режим оподаткування.