Як відобразити відпускні в бухгалтерському та податковому обліку

Сплата податкових і митних платежів: особливості заповнення платіжки

Федеральне КазначействоУкаіни звертає увагу платників, на те, що інформація, яка зазначається в поле «107» платіжного доручення при сплаті податків, відрізняється від тієї, яку потрібно внести в це поле при перерахуванні митних платежів.

Пільги по податку на майно фізичних осіб: що потрібно знати

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

Як довго потрібно зберігати «первинку»

Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Добові роз'їзним працівникам: чи нараховувати ПДФО і внески

Якщо робота співробітника пов'язана з постійними роз'їздами, то суми виданих йому добових не обкладаються ні внесками, ні ПДФО в повному обсязі, а не тільки в межах загального ліміту.

З метою податку на прибуток дата пред'явлення «первинки» - це дата її складання

Витрати на придбання робіт (послуг), виконаних (наданих) сторонніми організаціями, визнаються в «прибуткових» цілях в тому періоді, в якому документально підтверджений факт виконання цих робіт (надання послуг). Мінфін нагадав, що вважати датою такого документального підтвердження.

ЯК ВІДОБРАЗИТИ ВІДПУСКНІ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ І ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ?

При розрахунку податку на прибуток у витратах враховуються п. 7 ст. 255. пп. 1 п. 1 ст. 264 НК Україна:

- в II кварталі - 10 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. X 7 дн.);

- в III кварталі - 30 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. X 21 день).

- відпускні (за вирахуванням ПДФО) - на дату виплати працівникові;

- ПДФО з відпускних - на дату перерахування в бюджет;

При розрахунку податку при УСН з об'єктом "доходи" нараховані на відпускні внески зменшують суму авансового платежу і податку при УСН за період, в якому внески перераховані в бюджет пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК Україна.

При розрахунку ЕНВД нараховані на відпускні внески зменшують суму податку за квартал, в якому внески перераховані в бюджет пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК Україна.

У бухгалтерському обліку нарахування і виплата відпускних відображаються так:

Якщо ви створюєте резерв на оплату відпусток, то відпускні та нараховані на їх суму внески нараховуються за рахунок резерву. При недостатності резерву нараховувати відпускні за дебетом рахунка 97 "Витрати майбутніх періодів" не треба. У подібних випадках відпускні нараховуються так само, як в ситуації, коли резерв взагалі не створювався, тобто за дебетом рахунків обліку витрат (20, 25, 26 і т.д.).

В який термін треба виплатити відпускні і що буде за порушення цього терміну? >>>

Коли і як платити з відпускних ПДФО і внески? >>>

Як розрахувати відпускні? >>>

Щодня ми відбираємо важливі для роботи бухгалтера новини, заощаджуючи ваш час.

Отримуйте безкоштовну розсилку бухгалтерських новин на електронну пошту.