Як виділити пдв з суми

Як довго потрібно зберігати «первинку»

Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Добові роз'їзним працівникам: чи нараховувати ПДФО і внески

Якщо робота співробітника пов'язана з постійними роз'їздами, то суми виданих йому добових не обкладаються ні внесками, ні ПДФО в повному обсязі, а не тільки в межах загального ліміту.

Податківці мають право оглядати комп'ютери компанії, що перевіряється

Суди, в т.ч. ВС, визнали законним огляд співробітниками ИФНС комп'ютерів і встановленого на них програмного забезпечення в ході виїзної перевірки.

З метою податку на прибуток дата пред'явлення «первинки» - це дата її складання

Витрати на придбання робіт (послуг), виконаних (наданих) сторонніми організаціями, визнаються в «прибуткових» цілях в тому періоді, в якому документально підтверджений факт виконання цих робіт (надання послуг). Мінфін нагадав, що вважати датою такого документального підтвердження.

Затверджено новий порядок роботи податківців з нез'ясованими платежами

Щоб із загальної суми виділити ПДВ, використовують розрахункову ставку. Вона може приймати два значення - 18/118 або 10/110 в залежності від того, ПДВ за якою ставкою «сидить» в межах загальної суми - 18% -ний або 10% -ний.

Коли застосовується розрахункова ставка ПДВ

Найбільш поширені ситуації, коли необхідно застосувати розрахункову ставку це (п. 4 ст. 164 НК Україна):

- розрахунок податку з авансу в рахунок майбутньої поставки товарів (виконання робіт, надання послуг);

- розрахунок податку, що сплачується до бюджету податковим агентом;

- розрахунок ПДВ у випадках, коли податок вже закладений у вартість товарів (робіт, послуг), але його сума окремо не виділена.

Формула розрахунку

ПДВ розрахунковим методом визначається так:

Приклад 1. Компанія отримала передоплату в розмірі 110000 руб. в рахунок відвантаження дитячих товарів, які обкладаються ПДВ за ставкою 10%. У цьому випадку ПДВ складе 10000 руб. (110000 руб. Х 10/110).

Приклад 2. Фірма орендує у органів держвлади приміщення. Щомісячні орендні платежі становлять 59000 руб. включаючи ПДВ. Орендар повинен виконати функції податкового агента (п. 3 ст. 161 НК Україна), утримавши з належної орендодавцю суми ПДВ за ставкою 18% і перерахувавши його до бюджету. ПДВ складе 9000 руб. (59000 руб. Х 18/118).

Виділення ПДВ в касовому чеку

Якщо ж в касовому чеку нічого не сказано про ПДВ, то не потрібно визначати податок розрахунковим методом - просто включите всю суму покупки, сплаченої готівкою, до складу витрат.

ПДВ по відрядженнях