Як правильно оформити по касі повернення і правильно пробиту суму
Як правильно оформити по касі наступну ситуацію?
1.16.05.14 в готелі за проживання ТОВ "Зірка" помилково пробили 127320 руб.
в касі підприємства на підставі касової стрічки оприбутковували за прибутковими касовими ордерами від ТОВ "Зірка" дану суму.
2. 23.06.14 зробили повернення 127320 руб і пробили 99900 руб на підставі (договори, рахунки, акти про надання послуг).
Якими документами в касі підприємства оформити повернення 127320 і правильне пробиту суму 99900.
Касир повинен написати пояснювальну і оформити акт за формою № КМ-3. А також необхідно внести запис до книги касира -операціоніста.
Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух
1. Ситуація: Що робити, якщо касир-операціоністпробілкассовийчек з помилкою в суммеплатежа
Відповідь на це питання залежить від двох чинників:
- яка сума пробита в чеку: більше, ніж вартість покупки, або менше;
- чи може касир-операціоніст замінити помилковий чек правильним чи ні.
Якщо в касовому чеку вказана сума більша, ніж вартість покупки, можливі два варіанти.
Якщо помилку виявлено відразу ж (наприклад, якщо покупець ще не відійшов від операційної каси), покупцеві слід видати новий чек з правильною сумою платежу. Помилковий чек потрібно погасити. В кінці зміни на всю суму платежу по хибному чеку складіть акт за формою № КМ-3. Погашений чек наклейте на аркуш паперу і прикладіть до акту. Крім того, помилкову суму вкажіть в графі 15 журналу касира-операціоніста.
Порядок дій при виявленні помилки в кінці зміни (коли замінити виданий чек неможливо) законодавчо не врегульовано. Проте на практиці можна чинити так само, як і в першому випадку. Складіть акт за формою № КМ-3 і вкажіть в ньому різницю між правильною і помилково пробитою сумою платежу. Цю ж різницю відобразіть в графі 15 журналу касира-операціоніста. *
державний радник податкової служби України I рангу
Помилково пробитий чек означає, що гроші за нього в касу фактично не надійшли. Перевіряючі можуть порахувати подібні засоби неоприбуткованої виручкою, оскільки сума відображена у фіскальній пам'яті вашої ККМ. За неоприбуткування касової виручки юридична особа можуть оштрафувати на 40 000-50 000 руб. а керівника організації на 4000-5000 руб. за статтею 15.1 КоАП РФ. Відповідно завдання бухгалтера - простежити за тим, щоб касир правильно оформив документи до помилкового чеку, щоб не дати приводу кому-небудь вважати неотриманий виручку прихованої.
Правила оформлення документів щодо невірно вибитих чеків прописані в пункті 4.3 Типових правил експлуатації контрольно-касових машин при здійсненні грошових розрахунків з населенням, затверджених МінфіномУкаіни 30.08.93 № 104 (далі - Правила № 104). Отже, розглянемо по порядку, що ж потрібно зробити. *
Дія № 1
Касир повинен оформити акт
На замітку
Чеки друкуються на термобумаге, яка з часом повністю знебарвлюється. Щоб документ зміг зберегтися як мінімум п'ять років, зробіть ксерокопію чека і прикладіть її до до акту КМ-3 разом з оригіналом.
Оскільки гроші хибним чеку не було отримано, повертати їх кому-небудь не потрібно. Акт КМ-3 як раз підтверджує різницю між показаннями фіскальної пам'яті ККМ і фактичною виручкою.
Додатково ви можете попросити касира написати пояснювальну записку в довільній формі, в якій він вкаже причину допущеної помилки. Цю записку також прикладіть до акту КМ-3. І хоча податківці не мають права вимагати обов'язкової наявності такого документа, оскільки пункт 4.3 Правил № 104 не містить подібних вказівок, на практиці вони іноді це вимога пред'являють. Тому, щоб уникнути суперечок з інспекторами, ви можете підготуватися заздалегідь.
Дія № 2
Зніміть копію з чека і підклейте його
Отримавши від касира чек, загасіть його, тобто поставте штамп «Погашено». А потім, щоб не втратити, наклейте на аркуш паперу, прикладіть до акту КМ-3 і зберігайте разом з іншими касовими документами за цю дату не менше п'яти років (п. 11 постанови Уряду України від 30.07.93 № 745). Також бажано зняти копію з касового чека і прикласти її до акту КМ-3 разом з оригіналом. Справа в тому, що чеки друкують на термобумаге, яка з часом повністю знебарвлюється, тому, щоб уникнути претензій податківців, краще підстрахуватися.
Підказки від сайту e.26-2.ru
Де взяти бланк акту про повернення грошових сум за формою КМ-3
Дія № 3
Касир оформляє журнал касира-операціоніста
Після того як ваш касир зніме Z-звіт, прослідкуйте, щоб він правильно заповнив усі графи в журналі касира-операціоніста (форма КМ-4). А саме: в графу 10 «Сума виручки за робочий день (зміну)» необхідно, щоб він записав всю виручку за день так, як відображено у вас в Z-звіті. У графу 11 «Здано готівкою» касир впише суму вже за мінусом даних по хибному чеку. А в графу 15 «Сума грошей, повернена покупцям (клієнтам) по невикористаних касових чеках» касир впише якраз суму по чеку з помилкою.
На замітку
Касові і банківські операції потрібно оформляти на уніфікованих бланках
Дія № 4
В обліку відобразіть фактично отриману виручку
Коли ви будете оформляти прибутковий касовий ордер на суму денної виручки, з суми по Z-звіту відніміть дані по помилково пробитих чеках. Тоді ви опріходуете в касу компанії саме ту суму грошей, яка фактично отримана. Видатковий касовий ордер на невірну суму оформляти не потрібно.
У бухгалтерському обліку будуть проводки:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 62
- надійшли кошти від покупців;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90
- відбитий виторг від продажу товарів.
* Так виділена частина матеріалу, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення
Ольга Крисенко. експерт БСС «Система Головбух».
Відповідь затверджений Наталією Колосової,
керівником напряму VIP-підтримки БСС «Система Головбух».