Як платити менше пдв - як зменшити пдв з продажів
Компанія при переході на спрощенку право прийняти до відрахування ПДВ, який раніше сплатила з одержаних авансів на загальному режимі. Але зробити це можна тільки за наявності документів, які підтверджують повернення податку покупцям у зв'язку з переходом на спецрежим (п. 5 ст. 346.25 НК Україна).
Платник податків, який купує товари для операцій, що не обкладаються ПДВ, має право в будь-який момент відмовитися від звільнення ПДВ і застосувати податкові відрахування. Причому зробити це можна і заднім числом.
Нагадаємо, що під час здійснення не оподатковуваних ПДВ операцій суспільство повинно виставляти рахунки-фактури без виділення податку (п. 5 ст. 168 НК Україна). Разом з тим пункт 5 статті 173 НК Україна допускає в таких випадках виставляти покупцеві рахунку-фактури з ПДВ і сплачувати цей податок до бюджету. Таким чином, протягом якогось періоду часу компанія може частини своїх покупців виставляти рахунки-фактури з ПДВ, а частини - без. І перерахувати, що вигідніше - залишатися весь період неплатником ПДВ або відмовитися від пільги.
Не можна автоматично керуватися вигідними рішеннями Президії. Це може привести до серйозних податковим втрат ...
Передачу грошей між дружніми компаніями можна не обкладати ПДВ і визнати податковим витратою. Для цього її оформляють як компенсацію збитків, понесених продавцем через відмову покупця приймати і оплачувати товари ...
У разі, якщо компанія організовує відвантаження власних товарів не єдиної постачанням, а по частинах, партіями, вона зможе відстрочити ПДВ з такої реалізації. На думку МінфінаУкаіни, в цьому випадку податкова база виникає на дату відвантаження останньої партії товарів (лист від 13.01.12 № 03-07-11 / 08).
Будь-яка компанія, виступаючи поручителем, може не платити ПДВ, а не тільки лише банки, яким дає таке право підпункт 3 пункту 3 статті 149 НК РФ. Справа в тому, що поручительство в принципі не є наданням послуг, отже, не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Чиновники вважають, що реалізацію піци потрібно обкладати ПДВ за ставкою 18 відсотків (лист МінфінаУкаіни від 10.09.10 № 03-07-14 / 63). Однак є аргументи, щоб використовувати ставку 10 відсотків.
Зокрема, знижена ставка податку передбачена для реалізації хліба та хлібобулочних виробів, які містяться в Переліку товарів, затверджених постановою Уряду України від 31.12.04 № 908 (п. 2 ст. 164 НК Україна). Окремої коду для піци немає. Тому, на думку Мінфіну, її реалізація оподатковується за ставкою 18 відсотків. Однак багато платників податків зараховують її до пиріжків (коди 91 1960-91 1985 Загальноукраїнського класифікатора продукції, затвердженого постановою ГосстандартаУкаіни від 30.12.93 № 301) та кулінарних виробів з іншого виду сировини (код 92 1477), які названі в цьому Переліку (10%) .
Дійсно, на спрощенців лежить обов'язок по перерахуванню до бюджету виділеного їм в рахунку-фактурі податку (п. 5 ст. 173 НК Україна). За загальним правилом сплатити його необхідно не пізніше 20-го числа місяця, що настає після закінчення податковим періодом, виходячи з відповідної реалізації (п. 4 ст. 174 НК Україна). Однак компанії, які застосовують УСН, платниками ПДВ не є (п. 2 ст. 346.11 НК Україна). Судді в таких випадках вважають, що положення статей 153. 167 і пунктів 1-4 статті 173 НК Україна на них не поширюються. Пояснюється це тим, що обов'язок перерахувати виділений ПДВ до бюджету не змінює податковий статус особи. Отже, у спрощенців є підстави сплачувати податок тільки після отримання оплати від покупця.
Безподаткова передача грошових коштів в групі компаній можлива за допомогою договору комісії. Зазвичай за умовами договору комісіонер зобов'язаний передавати комітенту все, отримане в результаті виконання договору, протягом декількох днів з моменту отримання (ст. 996 ЦК України).
МінфінУкаіни вважає, що відшкодування власнику вартості втраченого майна не обкладається ПДВ (лист від 13.10.10 № 03-07-11 / 406), оскільки таке відшкодування не пов'язане з реалізацією (п. 1 ст. 146. подп. 2 п. 1 ст . 162 НК РФ). Даний висновок підтверджує і арбітражна практика (постанова Федерального арбітражного суду Уральського округу від 25.05.09 № Ф09-3324 / 09-С). Це дає можливість дружнім компаніям уникати податку на додану вартість при прихованій купівлі-продажу основних засобів.
Припустимо, що одна компанія орендувала у інший транспортний засіб. В результаті аварії з вини орендаря воно було приведено в повну непридатність. Виходячи з думки МінфінаУкаіни, відшкодування шкоди у вигляді перерахування власнику вартості втраченого майна не обкладається ПДВ. При цьому згодом в результаті інвентаризації на балансі дружнього орендаря можуть з'явитися запасні частини втраченої машини в тій чи іншій мірі збереження. Або ж основний засіб буде використовуватися без будь-якого оформлення.
Що ж стосується податку на прибуток, то орендодавець в описаній ситуації сплатить його з суми перевищення відшкодування збитку над залишковою вартістю втраченого майна. Орендар перелічив цей податок з ринкової вартості виявлених при інвентаризації ТМЦ. На ту ж вартість він зможе зменшити оподатковуваний прибуток при подальшому використанні оприбуткованих матеріалів у виробництві або під час продажу.
Джерело: Лист МінфінаУкаіни від 13.10.10 № 03-07-11 / 406