Індивідуальний підприємець і пдв

Чи може ІП на ССО виставляти рахунки з ПДВ і рахунок-фактури?

Добридень! Допоможіть, будь ласка, розібратися в ситуації хто є платником ПДВ.

Цікавить наступне питання: чи має право ІП на ССО виставляти рахунки з ПДВ і рахунок-фактури? Як я розумію, може, але з умовою, що в податкову буде подана відповідна звітність по ПДВ і ПДВ буде сплачено до бюджету.

Ситуація наступна. Я, як ІП, працював з однією фірмою в якості представника. Було два варіанти співпраці: якщо ІП знаходиться на ССО - отримує 59% від суми договорів, роботи по яким виконав в якості представника. Якщо ІП є платником ПДВ - 70% від суми договорів.

Для ясності, схема роботи була такою: фірма укладає договір з клієнтом. Клієнт перераховує фірмі всю суму за договором. Представник надає клієнту послуги. Фірма перерахують представнику винагороду - 59% при ССО предствітелем, 70% - при ПДВ.

На той момент мені здалося гарною ідеєю отримати 70%, і я виставив рахунок з ПДВ і рахунок-фактуру. Надалі я не подав декларацію ПДВ і не виплатив ПДВ до бюджету. Близько року з фірмою не працював.

Зараз почав працювати знову. На цей раз виставив рахунок без ПДВ. Фірма зажадала у мене декралаціі ПДВ за минулі періоди. Я їх, природно, надати не зміг.

Зараз головний бухгалтер фірми, по-перше, погрожує мені перерахунком за все винагороди за минулі періоди, з урахуванням не 70, а 59%. По-друге, погрожує з суми винагороди відняти якісь штрафи і пені, які фірма повинна буде виплатити в бюджет у зв'язку з тим, що я неправомірно виставив рахунки з ПДВ і рахунок-фактурами.

Але зачекайте! Як я розумію, не дивлячись на те, що я сиджу на ССО, я можу виставляти рахунки з ПДВ і рахунок-фактури. Якщо ж я не сплатив ПДВ і не подав декларацію - це виключно моя проблема, і штрафи і пені платити мені, а не фірмі, яка мені перерахувала гроші з ПДВ. Крім того, не дивлячись на те, що я не сплатив ПДВ, мені його сплатити рано чи пізно доведеться, таким чином, проводити перерахунок так само не коректно, тому що сума з включеним ПДВ (і з якою мені ПДВ все одно доведеться сплатити до бюджету ) мені на розрахунковий рахунок надійшла.

Прошу допомогти мені розібратися!

Відповіді юристів (7)

Ви маєте право виставляти рахунки з ПДВ і самостійно надалі платити податок. Думаю Ви зможете знайти відповідь на своє питання прочитавши цю статтю

Думаю копіювати все що там написано буде як то некоректно.

З повагою Сергій.

уточнення клієнта

Сергій Миколайович, здрастуйте. Дякую за статтю. Але у мене трохи інша ситуація. Я, формально, не є ні посередником, ні агентом, ні комісіонером. Я за договором на виконання робіт надаю енні послуги фірмі А. Умовно, якщо я виставляю рахунок з ПДВ, то фірма А платить мені 100 р. якщо без ПДВ - фірма А платить мені 80 р. Я вирішив, що мені цікавіше отримати 100 р. і виставляю рахунок з ПДВ.

Зараз з головбухом фірми А у мене суперечка. Головбух стверджує, що раз я не є платником ПДВ, я не можу виставляти рахунки з ПДВ і рахунок-фактури, і це несе для фірми А якісь наслідки - штрафи і пені від податкової. От мені цікаво - чи дійсно якісь наслідки для фірми А виникають в даному випадку?

Є питання до юриста?

Місто не вказано

Добрий день, Ілля!

А тепер розглянемо ситуацію з боку Вашого контрагента. Він не зможе заявити вирахування з ПДВ за виставленими Вами рахунків-фактур. А якщо вже заявив, то податкова його «зарубає», вкаже, що відрахування заявлений неправомірно, крім того, вкаже, що Ви ПДВ до бюджету не сплатили, отже, відсутнє джерело відшкодування податку з бюджету. Йти до суду і через мінімум півроку, витративши масу сил і засобів, довести, що вони мають право на відрахування? А воно їм треба?

Так що Ваш контрагент обґрунтовано заявляє Вам своє невдоволення, адже вони були впевнені, що Ви платник ПДВ і, відповідно, заявляли відрахування по Ваших рахунках-фактурах. А тепер податкова ці відрахування прибере, в результаті чого їм доведеться доплатити ПДВ або, як зазначено вище, йти позиватися.

Але з іншого боку, що Ваш контрагент може Вам зробити? Подати на Вас у суд на повернення надміру сплаченого винагороди? Навряд чи. Ви заявите в суді, що сумлінно помилялися і помилково виставили рахунок-фактуру з ПДВ. Навряд чи Ваш контрагент щось з Вас стягне. Природно, ПДВ та пені за нього Вам доведеться сплатити.

З повагою, Роман.

Місто не вказано

Так, Ілля, погані наслідки для фірми А. цілком вірогідні у вигляді донарахування ПДВ, штрафу і пені. Але навряд чи фірма зможе їх з Вас стягнути як збитки.