Характеристика меморіальних документів

Характеристика меморіальних документів - розділ Економіка, Поняття банківської документації та види банківських документів Меморіальні Документи - Це Документи за безготівковим розрахунком, які Ділять.

Меморіальні документи - це документи за безготівковими розрахунками, які діляться на внутрішньобанківські-меморіальні ордери, меморіальні позабалансові ордери та документи, які оформляє клієнт: платіжне доручення, вимога, акредитив і т.д.

До числа меморіальних документів відносяться розрахунково-грошові документи, меморіальні документи, касові і позабалансові ордери.

Первинні документи - це акти, довідки, рахунки та інші документи, що підтверджують факт здійснення операції, її юридичну законність.

Всі меморіальні документи з доданими первинними документами, що підтверджують вчинення банком операцій за даний день, називаються документами дня.

Сукупність меморіальних та первинних документів, що використовуються банком для ведення бухгалтерського обліку і контролю, утворює банківську документацію.

Види меморіальних банківських документів:

- розрахункові (доручення, вимоги, чеки, акредитиви, платіжні ордери, авізо, ордера-розпорядження кредитного відділу);

- документи по внутрішньобанківських операцій (меморіальні ордери).

Меморіальний ордер - це документ, що містить бухгалтерське оформлення будь-якої господарської операції з відображенням суми операції на бухгалтерських рахунках. Складаються меморіальні ордери на всі операції за звітний період. Потім кожен меморіальний ордер розноситься в дві контрольні відомості (дебетову і кредитову) за відповідними рахунками.

Меморіальний ордер являє собою спеціальну таблицю (обліковий реєстр), за допомогою якої по кожному бухгалтерському рахунку, використаному в проводках, в умовах ручної технології підраховуються обороти по дебету і кредиту. В цьому випадку меморіальний ордер називається оборотним меморіальним ордером.

Всі теми даного розділу:

Поняття банківської документації та види банківських документів
Банківська документація - сукупність документів є письмовим свідченням здійснюваних операцій і обгрунтовують їх відображення в обліку. До банківської документації відносять такі види д

Характеристика документообігу за прибутковими м расхрдним касових операціях
Документообіг за банківськими операціями є послідовний рух грошово-розрахункових документів від моменту їх складання до завершення операцій за робочий день. Від правильності і

Знеченіе бухгалтерської звітності для різних користувачів
1. По відношенню до суб'єкта господарювання розрізняють: внутрішні користувачі - це фізичні особи, співробітники підприємства, які здійснюють свою діяльність в рамках даного економіч

Вимоги, що пред'являються до бухгалтерської звітності
Найважливішою відмінною рисою бухгалтерської звітності є сувора ієрархічна система узагальнення облікових даних. На самому нижньому рівні - первинні документи з наявним в них множ

Основні етапи складання бухгалтерської звітності банку
Щоб скласти бухгалтерську звітність, необхідно дотримуватися порядку складання бухгалтерської звітності Етапи складання бухгалтерської звітності такі. - Збір первинної

Значення і функції бухгалтерського балансу в ринковій економіці.
В умови ринкової економіки бухгалтерський баланс служить основним джерелом інформації для різних користувачів. Баланс підприємства знайомить власників, менеджерів та інших осіб, пов'язаних з

реальність балансу
Під реальністю балансу розуміють відповідність оцінок його статей об'єктивної дієвості. Правдивість і реальність балансу - неоднозначні поняття. Баланс може бути правдивим, але нереальним.

наступність балансу
Наступність балансу - можливість використання заключного балансу звітного року в якості вступного для наступного року; можливість зіставлення даних балансів суміжних звітних

Правдивість (вірність) балансу. Умови, що забезпечують правдивість балансу
Реальність балансу і правдивість - неоднозначні поняття. Баланс може бути правдивим, але нереальним. Існують теорії балансових оцінок: об'єктивних оцінок, суб'єктивних

Активи банку.
1) Готівка. Першим активом в звіті про фінансовий стан банку зазвичай є готівку і депозити на своїх рахунках в інших банках (рахунках НОСТРО - з італ. Nostro conto - наш рахунок). дану з

Другорядні активи.
До банківських активів також відносяться чиста вартість, скоригована на амортизацію, будівлі та обладнання, інвестиції в дочірні компанії, передоплата страхових полісів. вартість матеріальних

Порядок відображення в балансі статей пасиву
Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів

Використання бухгалтерського балансу для оцінки платоспроможності банку.
Оцінка платоспроможності банку заснована на характеристиці стану платежів і динаміки їх проведення банком. Для цих цілей розглядаються обороти і залишки по відповідних рахунках оборотної в

Значення звіту про прибутки і збитки в ринковій економіці банку.
Звіт про прибутки і збитки (форма № 2) відноситься до числа основних форм бухгалтерської звітності комерційних організацій. Він дає уявлення про фінансові результати господарської діяльності про

Порядок формування показників звіту про прибутки і збитки в банку
Другий за значимістю формою фінансової звітності є звіт про прибутки і збитки. Статті доходів і витрат у звіті мають бути показані розгорнуто (окремо доходи і витрати) з тим,

Аналітичне використання звіту про прибутки та збитки при оцінці рентабельності банку
Для визначення комерційної ефективності діяльності кредитної організації рекомендується використовувати такі таблиці. Таблиця 2.1. Склад звіту про прибутки і збитки Таблиця 2.1.1. З

Цільове призначення звіту про рух грошових коштів для зовнішніх і внутрішніх користувачів.
Звіт про рух грошових коштів доповнює основні форми звітності та пояснює зміни, що відбулися з грошовими коштами організації від однієї дати складання бухгалтерського балансу до друго

Методики складання звіту про рух грошових коштів в банку
Звіт про рух грошових коштів може бути складений двома методами. Прямий метод Метод, при якому розкривається інформація про основні класи валових надходжень та валових ви

Визначення консолідованої бухгалтерської звітності банку
Консолідована фінансова звітність банку включає: - Консолідований баланс; - Консолідований звіт про фінансові результати; - Консолідований звіт про руху

Значення і необхідність переходу до МСФЗ
оявленіе Міжнародних бухгалтерських стандартів пов'язано, перш за все, з такими об'єктивними передумовами, як: 1) інтеграція, взаємозалежність, взаємозумовленість світової економіки і

Міжнародні стандарти фінансової звітності
Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ; IFRS англ. International Financial Reporting Standards) - набір документів (стандартів та інтерпретацій), що регламентують правила складання фі

Методичні рекомендації по переходу на МСФЗ
9. Перехід від НСБО до МСФЗ повинен включати наступні основні етапи: • встановлення дати переходу на МСФЗ та першою звітної дати; • визначення відмінностей між існуючого облікового

Вільна і консолідована бухгалтерська звітність
Зведена бухгалтерська звітність складається крім власної бух звітності організації в разі наявності у неї дочірніх і залежних товариств. Зведена бухгалтерська звітність-це систе

Роль облікової політики організації в складанні бухгалтерської звітності
Під розкриттям облікової політики розуміється надання їй гласності. Згідно п. 17 ПБО 1/08 організація повинна розкривати прийняті при формуванні облікової політики способи бухгалтерського уч

Методичні питання облікової політики
Методичний аспект розкриває природу окремих об'єктів обліку виходячи з діючої нормативної бази. Способи ведення бухгалтерського обліку, що роблять істотний вплив на оцінку і прийняття у

Організаційно-технічні питання облікової політики
Організаційно-технічні питання облікової політики організації включають прийоми і методи організації технологічного процесу роботи бухгалтерсько-фінансової служби підприємства, спрямовані на усп

Принципи складання звітності банків
Під банківською звітністю розуміється передбачена чинним законодательствомУкаіни і нормативними документами ЦБ України форма отримання інформації про діяльність кредитних організацій, при кото