ФНС розповіла, як знаходить злісних неплатників податків

Податківці розкрили методи виявлення підприємців, що приховують майно і гроші з метою не платити заборгованість з податків і зборів. Платникам податків корисно знати, на що звернути увагу, щоб бути поза підозрою.

Федеральна податкова службаУкаіни випустила лист. в якому роз'яснила ознаки складу злочинів, передбачених статтею 199.2 Кримінального кодексу України ( «Приховування грошових коштів або майна організації або індивідуального підприємця, за рахунок яких має здійснюватися стягнення податків і (або) зборів»). Роз'яснення були випущені для внутрішнього користування, але запропоновані рекомендації будуть корисні і підприємцям.

На що звертають увагу податківці?

У листі ФНС зазначено, що інспектори повинні уважно стежити за платниками податків, у яких утворилася заборгованість понад 1,5 мільйона рублів. Саме ця сума є кваліфікуючою ознакою злочину за статтею 199.2 КК РФ. У той же час необхідно довести, що платник податків спеціально не виплачує податки і збори, приховуючи майно або грошові кошти. До обставин, які свідчать про наявність прямого умислу, можна віднести:

перерахування керівником організації коштів кредиторам шляхом дачі фінансових доручень дебіторам здійснити оплату, минаючи розрахункові рахунки в банку організації-платника податків;
використання готівкових грошових коштів, минаючи розрахункові рахунки, щодо яких застосована ст. 76 НК РФ, наприклад через касу підприємства;
використання грошових коштів з бюджетного рахунку, на які можливе придбання векселів з метою їх подальшого використання для розрахунків з контрагентами;
відкриття нових розрахункових рахунків;
нездача грошової виручки в касу; приховування інформації про грошові кошти або майно і документів, їх засвідчують (в тому числі бухгалтерських та інших облікових документів);
неповідомлення або спотворення інформації про грошові кошти або майно в бухгалтерських документах;
відчуження майна в порядку пункту 1 статті 235 Цивільного кодексу Укаїни "Підстави припинення права власності";
вчинення з майном уявних угод;
відсутність ділової мети у здійсненої господарської операції; господарські операції з реалізації товарів, робіт або послуг, які здійснюються з істотною розстрочкою платежу, що призводить до утворення великого обсягу дебіторської заборгованості;
перешкоджання здійсненню заходів податкового контролю.

Якщо одне або кілька названих дій буде здійснювати платник податків, який має велику заборгованість (понад 1,5 млн рублів), податківці можуть запідозрити його в приховуванні коштів на її погашення, а потім передати справу до правоохоронних органів.

Які документи перевіряють у першу чергу?

Податківці можуть вийти на платників податків, які умисно не розплачуються з боргами по податках і зборах, і за деякими документами. У листі ФНС зазначено, які папери варто перевірити, щоб знайти недобросовісних підприємців. До них відносяться:

бухгалтерська і податкова звітність, якщо темпи зростання витрат у них не збігаються;
договори, за якими грошові кошти зараховуються на рахунки третьої компанії;
«Формальні» ( «сумнівні») договори з третіми особами (наприклад, договори позики, договори надання послуг і т.д.);
паперу на угоди за участю компаній, у яких присутні ознаки «фірм-одноденок»;
акти і матеріали перевірок виконання законодавства про податки і збори;
податкові декларації, якщо в них є явні розбіжності.

Всі ці документи доступні і самим підприємцям. Тому, якщо є велика заборгованість, краще завжди перевіряти ще раз їх і по можливості не допускати в них явних ознак приховування майна або коштів для розрахунку з боргами.

Хто розслідує злочини?

Згідно зі статтею 151 Кримінально-процесуального кодексу РФ. розслідуванням справ за статтею 199.2 КК України про приховування коштів і майна, якими можна розплатитися із заборгованістю по податках і зборах, займаються слідчі Слідчого комітету РФ. Закон дозволяє їм протягом трьох діб з моменту отримання заяви чи повідомлення про злочин проводити дослідчу перевірку, щоб зібрати необхідні докази. В ході слідства додаткові матеріали можуть бути запитані, в тому числі у податківців і реєструючих органів. Термін дослідчої перевірки за рішенням керівника слідчого органу дозволено продовжувати до 10 - 30 діб.

За підсумками перевірки слідчий приймає рішення про порушення кримінальної справи, відмову його порушувати або передає матеріали за підслідністю для прийняття процесуального рішення.

Яке покарання загрожує підприємцям за приховування доходів з метою несплати податків та зборів?

Відповідно до статті 199.2 Кримінального кодексу України приховування грошових коштів або майна, за рахунок яких має бути здійснене стягнення недоїмки по податках і (або) зборів, вчинене власником або керівником організації або іншою особою, яка виконує управлінські функції в цій організації, або індивідуальним підприємцем, карається штрафом в розмірі від 250 до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

примусові роботи на строк до 5 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років;
позбавлення волі на строк до 5 років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до 3 років.

Підписуйтесь на наш канал в Telegram

Дорогі Новомосковсктелі, якщо ви помітили помилку чи опечатку, допоможіть нам її виправити! Для цього виділіть помилку і натисніть одночасно клавіші «Ctrl» і «Enter». Ми дізнаємося про неточність і виправимо її.