Фірми-одноденки стандартні схеми роботи, основні ознаки, відповідальність
У чому сенс цієї схеми, і чому її варто остерігатися?
Дане підприємство реєструється за допомогою підставної особи, що має назву номіналом. В якості такого «обличчя» зазвичай вибирають алкоголіка або ж пацієнта психіатричної лікарні, а то і зовсім використовують загублений паспорт. Номінал виступатиме в якості директора і засновника фірми. Надалі таке підприємство буде існувати тільки на папері. Через неї в майбутньому будуть відмиватися великі грошові суми, це і є головний сенс її створення. Через свою незаконну діяльність час існування такого підприємства зазвичай не перевищує одного року.
Для бізнесу такі фірми є згубними, оскільки співпраця з ними загрожує в подальшому проблемами з податковою і накладенням штрафів.
Стандартні схеми роботи
Найбільш поширених схем всього 2:
- Використання підставної фірми для створення фіктивних витрат;
- Для твору відрахувань по ПДВ.
Цей спосіб придуманий для того, щоб отримати гроші і при цьому піти від податків.
Другий механізм розроблений для підвищення доданої вартості продукції, і таким чином зниження податкового навантаження, покладеної на компанію. Особливо часто такий механізм застосовується компаніями, які реалізують товар з низькою собівартістю. Суть її така: компанія продає свій товар підставну фірму за ціною практично порівнянної з його собівартістю. Після чого продукція перепродується фірмі вже реалізує його зі значною націнкою іншої білої компанії. Остання вже продає товар споживачам.
Такий маневр допомагає фірмі законно піти від можливих претензій з боку податкової служби до відрахування з податку на ПДВ. Завдяки чому зменшується прибуток від реалізації продукції має низьку собівартість.
Основні ознаки
Взагалі існує досить багато різних ознак для розпізнавання подібних фірм.
Їх можна виділити в три основні групи.
Юридичні та реєстраційні
Основною ознакою в першій групі можна виділити відсутність посади головного бухгалтера і виконання його функцій самим директором. Але, варто зазначити що такий вибір характерний і для невеликих фірм, директори яких в цілях економії займаються бухгалтерією. Однак проблема полягає в тому, що одноденки надходять також. Взагалі такий розподіл може бути і в досить великій компанії. Тому ця ознака є скоріше комплексним, і потрібно розглядати його в сумі з іншими.
Тут же можна розглянути і ще один вторинний ознака, а саме масовість. Так засновник фірми-одноденки для своєї злочинної мети зменшення податку створює кілька таких неправомірних компаній, в яких він також є творцем. Зустрічаються випадки, коли один і той же засновник створює від шести до десяти компаній. Згідно з нормативом ФНС законне підозра на «масовість» податкова служба може висунути якщо створено понад десяти компаній. Але, розуміючи, що зловмисники будуть уникати даних показників щоб приховати свої злочини, в податковій можуть зацікавитися засновником навіть п'яти фірм. Також викликає підозру бухгалтер і керівник оформленої відразу на декількох компаніях.
Ще одним комплексним ознакою є мінімальний статутний капітал. Такі злочинні фірми часто реєструється з статутних капіталів в десять тисяч рублів. Причому нюансом цього капіталу є те, що він вноситься не фінансово, а за допомогою майна. Все це пов'язано з небажанням засновників отримувати зайві витрати. Як правило, в такий капітал вносяться якась стара офісна техніка, яка оцінюється в десять тисяч рублів. При цьому вона може не коштувати цих грошей або зовсім не існувати.
Договори оформлені дуже поверхнево. Дана особливість може майже напевно вказати вам на фірму-одноденку. Вся сіль в тому, що при укладенні договорів нормальна компанія намагається врахувати всі нюанси щоб надалі не потрапляти в неприємні ситуації. А одноденка, навпаки, нічого не опрацьовує, і оформляє лише загальні поверхневі вимоги.
фінансові
Одним з найбільш компрометуючих фірму ознак, є розміщення даною компанією свого рахунку в банку з сумнівною репутацією. Якщо ви хочете перевірити банк свого партнера, то ви зможете це зробити за допомогою сайту Центрального банку. На цьому сайті перевірте чи не відібрав чи ліцензію Центральний банк у нього, і на якому місці він знаходиться згідно з рейтингом і пропорційно показнику активів і величиною капіталу. Якщо банк вашого партнера займає місце в рейтингу нижче двохсотий позиції, то ви можете віднести його до не дуже благонадійності.
Інші ж фінансові ознаки слід шукати в платіжних операціях фірми. Особливо надходять на їх рахунки і ті, які вони перераховують самі. Для цього попросіть про надання подібної інформації у фірми-партнера. По-іншому ці дані отримати ніяк неможливо. Але, якщо вам їх надали ви зможете з'ясувати для себе багато цікавого зокрема визначити платоспроможність.
організаційні
Найбільш яскравою ознакою в даній сфері є дуже маленький оборот документів між вашою компанією і фірмою-партнером. Особливо якщо для підтвердження угоди вам потрібно тільки договір і товарна накладна. У податковій службі такі операції відразу ж викличуть підозри. Адже в нормальних організаціях для налагодження взаєморозуміння, до угоди зазвичай відбувається тривала переписка і попередні домовленості.
З даної ознаки випливає наступний, другорядний, а саме відсутність в штаті фірми співробітників відповідальних за зв'язок з іншими компаніями. Стає ясно що, в даній компанії не збиралися спочатку ні з ким домовлятися, тому така посада не має сенсу. А в повноцінних фірмах за налагодження зв'язку з партнерами відповідає навіть не одна людина, а цілий штаб співробітників.
ВАЖЛИВО: Розглянувши всі ці ознаки насамперед потрібно розуміти, що навіть нормальні компанії можуть мати кілька з них. Все ж головною особливість одноденок є те, що вони мають майже всі риси, описані тут. Тому якщо ви запідозрили свого контрагента в несумлінності, необхідно ретельно проаналізувати його поведінку, можливо компанія просто дивно функціонує.
Офіційні джерела, де можна подивитися інформацію по фірмах-одноденок
Для перевірки свого контрагента існує ряд безкоштовних офіційних джерел, вміло опрацювавши їх інформацію можна з'ясувати для себе всю правду.
З чого потрібно почати:
Перевірити керівника вашої партнерської фірми також важливо. Адже він міг брати участь в неправомірних діях, які накладають заборону на подальше зайняття його посади.
відповідальність
Як вже говорилося раніше, ризики, пов'язані зі співпрацею з фірмами-одноденками досить великі. Їх умовно можна розділити на три групи:
- Податкові. Податкова служба під час перевірки фірми-одноденки виявляє коло компаній, які співпрацювали з нею. Під них потрапляють організації, які закуповували товар у даної фірми або ж списували на неї за різними схемами витрати. Після чого в податкову службу дані дії визнаються як неправомірні. З прийняттям такого рішення слід підвищення ПДВ, і визначення штрафів і кількість пені за весь час співпраці з одноденками.
- Фінансові. З виявленням фірми-одноденки, ставати відомо про банк які обслуговував її. І якщо він з її допомогою надавав послуги з оптимізації податків, то йому загрожує серйозна перевірка з боку податкових органів і банківських інспекцій. Наслідком чого може стати втрата ліцензії, а це - загроза грошей вкладників;
- Правові. Якщо керівник компанії співпрацював з одноденкою, то він, в разі її розкриття, може бути притягнутий до кримінальної відповідальності. Йому доведеться давати повний звіт про те, за яких обставин його фірма вела співпрацю. Результатом може стати кримінальний термін і призначення судом штрафу.
Рекомендуємо інші статті по темі