Фінансовий план господарської діяльності підприємства, організації, установи приклад розробки і

Фінансовий план господарської діяльності підприємства покликаний узагальнити всі матеріали з попередніх частин бізнес-плану і показати їх у вартісному вираженні. Для фінансового плану підприємства, організації або установі необхідно підготувати одночасно кілька документів:

• - прогнозні обсяги реалізації;
• - баланс грошових надходжень і витрат;
• - таблицю витрат і доходів;
• - графік прибутковості;
• - зведений баланс підприємства (активи і пасиви).

Прогнозний обсяг реалізації в фінансовому плані підприємства покликаний давати уявлення про ту частину ринку, яку передбачається завоювати Вашою продукцією. Як правило, прийнято складати прогноз вперед на три роки, причому в перший рік дані наводять помісячно, в другій поквартально, а дані на третій рік призводять загальним обсягом продажів за дванадцять місяців. Логіка проста - припускають, що для стартового періоду фінансово-господарської діяльності підприємства вже знають майбутніх покупців, з ними є попередні домовленості про майбутні продажі. А з другого року вже доводиться займатися різними прогнозними прикидками.

Баланс грошових надходжень і витрат - це документ, який дозволяє оцінити, яку суму грошей необхідно вкласти в проект в розбивці за часом, тобто вже по ходу справи і до початку реалізації. Треба відзначити, що зарубіжні підприємці до планування фінансових потоків відносяться куди серйозніше їх українських колег. Головним завданням подібного балансу є перевірка синхронності надходжень і витрат грошових коштів, а відповідно, відбувається перевірка майбутньої ліквідності вашій організації або установи при реалізації запланованого проекту. Під ліквідністю в цьому випадку розуміється здатність підприємства (організації) своєчасно погашати свої зобов'язання перед своїми кредиторами за рахунок знаходяться на розрахунковому рахунку коштів.

Таблиця витрат і доходів є документ з досить простою структурою. У нього включаються:

1. витрати виробництва товарів і послуг;
2. доходи, отримані від продажу товарів;
3. підсумкова прибуток від продажів (п.2 - п.1);
4. загальновиробничі витрати (за їх видами);
5. чистий прибуток (п. 3 - п. 4).

Завдання даного документа полягає в тому, щоб показати, як буде відбуватися формування і зміна вашого прибутку: в перший рік - помісячно, в другій - поквартально, в третій - в розрахунку за рік.

Зведений баланс підприємства (активів і пасивів) рекомендується складати на початок року і на кінець року реалізації проекту. Зазвичай вважають, що даний документ не так важливий, як баланс грошових доходів і витрат, але тим не менше без нього обійтися в бізнес-плані ніяк не можна. Наприклад, його часто дуже ретельно перевіряють комерційні банки, щоб оцінити, який обсяг суми передбачається вкласти в активи різних типів і за рахунок яких пасивів передбачається фінансування створення або придбання цих активів.

І нарешті, в фінансовому плані господарської діяльності вам необхідно привести графік передбачуваної прибутковості і відповідні розрахунки до нього під-виготовлених в розділі, який присвячений маркетингу.

Тепер ви можете приступити до розробки і складання останнього важливого розділу фінансового плану-«Стратегія фінансування». У ньому викладається план отримання матеріальних засобів для створення або подальшого розширення вашої організації. При цьому вам необхідно дати відповіді на такі питання як:

«Скільки в цілому необхідно коштів для реалізації вашого проекту? «,« Звідки передбачається отримувати дані кошти, і в якому вигляді? «,« Коли очікується повне повернення інвестованих коштів і отримання на них до-ходу? «,» Яким буде цей дохід? «

З першого питання відповідь випливає з попередніх розділів бізнес-плану, а саме «Фінансовий план». А відповідь на друге питання є темою для окремої розмови. Фактично тут йдеться про те, яку частку матеріальних засобів можна і (можливо) потрібно отримати у вигляді кредиту, а яку краще залучати у формі пайового капіталу. Співвідношення даних джерел фінансування є завданням, що не має однозначного вирішення. Занадто багато всіляких факторів впливають на зацікавлені сторони. Якщо спробувати виділити ка-кі-небудь ключові моменти, то вони полягають в тому, що банкіри, як правило, стара-ються знизити свій ризик, вважаючи, що його нести повинні в основному інвестори-акціонери і власники підприємства.

Тобто фінансування з використанням кредитів переважно для тих проектів, які пов'язані з розширенням виробництва товарів на діючих успішно організаціях і підприємствах. Від подібних підприємств банкіри не будуть вимагати підвищеного розміру плати за кредит, оскільки ризик вкладень менше, ніж він міг би бути для новостворюваного підприємства, а також організації не складе суттєвої пробле-ми знайти заставу в забезпечення кредитів, в якості якого може виступати вже наявне обладнання.

Для тих проектів, які зав'язані на створенні нового підприємства (організації) або реалізацією технічних нововведень, переважними джерелами фінан-нансування можуть служити пайовий і акціонерний капітали. Для подібних про-тів залучати кредити просто небезпечно, так як кредитний договір обов'язково включає досить жорсткий графік платежів, який забезпечує повернення основного боргу і відсотків по ньому протягом терміну кредитного договору. Тим часом, для нових підпри-ємств дотримання подібного календарного графіка погашення кредиту може виявитися непосильним завданням через поступове накопичення суми реалізаційних доходів. У подібній ситуації навіть перспективні проекти, які здатні в майбутньому приніс-ти значні прибутки, можуть просто збанкрутувати лише тільки тому, що не змогли вирішити проблему з ліквідністю активів в перші роки.

Матеріальні засоби, які отримані від акціонерів або партнерів, позбавлені подібних недоліків (хоча їх збір часом куди складніше, ніж кредит в бан-ке). У перші роки нове підприємство може взагалі не виплачувати дивіденди, і це не викличе невдоволення акціонерів, коли прибутки не будуть проїдати, а Рєїн-вестіруется в розвиток компанії, що в кінцевому підсумку веде до зростання курсу її акцій і поступальному ук-репленію своїх позицій на ринку.

Часом залучення коштів акціонерів і партнерів може здатися підпри-німателям не надто бажаним, через імовірність втратити контрольний пакет акцій, розмір якого, як правило, становить 51%. Але на ділі, контрольний пакет акцій може бути і значно менше. При сильному розпиленні капіталу для кон-троля над установою може бути достатнім і пакета в 10-15% від розміру акціонерного капіталу.

Що стосується розділу фінансового плану «Стратегія фінансу-вання» - оцінки тих термінів, в які необхідно зробити повернення позикових коштів, то це зажадає проведення спеціальних розрахунків, які дають можливість встановити терміни окупності вкладень.

Дані кроки необхідно зробити не тільки економістам і фінансистам великих підприємств, які готують обгрунтування для приватизації або нових інвестицій, а й тим, хто планує зайнятися приватним бізнесом.

Будь-яке ділове рішення повинно супроводжуватися цифрами, складання фінансового плану дозволяє об'єднати їх усі разом. Дані цифри не можна брати просто «з неба», так як всі фінансові форми між собою пов'язані і одна помилка спричинить за собою безліч інших. Саме тому всі Ваші цифри повинні бути завжди підсумковим результатом докладних розрахунків.

Можна також, порекомендувати використання в подальшій роботі та складання фінансового плану спеціалізовані комп'ютерні бухгалтерські програми та програми. Вони доступні широкому колу осіб і зручні для тих, які мають досвід і в бізнесі, і вміють користуватися комп'ютером. Для фінансистів, які тільки починають складати фінансові плани більше підійде додаток Microsoft Works.

ПРИКЛАД РОЗРОБКИ І СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

А тепер наведемо приклад розробки і складання фінансового плану підприємства: дане ТЕО дуже загальне і використовується, як правило, при зверненні підприємств за кредитами в оборотні активи. Більш детальні звіти ви можете знайти в розділах з зразковим бізнес-планом на нашому сайті.

Техніко-економічне обгрунтування ПРОЕКТУ

Основні напрямки діяльності: виробництво