Факторинг - студопедія
Факторинг - різновид торгово-комісійної операції, що поєднується з кредитним оборотним капіталом. Є одним з методів забезпечення підприємницької діяльності та регулювання грошового обороту підприємств і комерційних організацій.
Факторинг як вид послуг для малих і середніх підприємств. Факторингом займаються спеціальні компанії, які тісно пов'язані з банком або є дочірніми фірмами.
Основною метою факторингового обслуговування є інкасування факторингової компанії, дебіторських рахунків своїх клієнтів і отримання належних на їхню користь платежів.
Отримання факторингових послуг в якійсь мірі вирішує проблеми пов'язані з пошуком джерела фінансування оборотного капіталу, так як дозволяє перетворити продаж з відстрочкою платежу на продаж із негайною оплатою.
Відповідно до конвенції про міжнародний факторинг прийнятої в 1988 році Міжнародним інститутом уніфікації приватного права, операція вважається факторингом в тому випадку, якщо вона задовольняє як мінімум в двох з чотирьох ознак:
- наявність кредитування у формі попередньої оплати боргових вимог;
- ведення бухгалтерського обліку постачальникам, перш за все обліку операцій з реалізації продукції, послуг;
- інкасування його заборгованості;
- страхування постачальника від кредитного ризику.
Не всяке підприємство може скористатися послугами факторингової компанії.
Факторингового обслуговування не підлягають:
Ø підприємства з великою кількістю дебіторів, заборгованість кожного з яких виражається невеликою сумою;
Ø підприємства, що займаються виробництвом нестандартної або вузькоспеціалізованої продукцією;
Ø підприємства, що реалізують свою продукцію на умовах післяпродажного обслуговування;
Ø підприємства, що укладають зі своїми клієнтами довгострокові контракти і виставляють рахунки по завершенню певних етапів робіт або до здійснення поставок (авансові платежі).
При здійсненні факторингових операцій між підприємством постачальником і факторингової компанією полягає двосторонній договір.
В рамках цього договору факторингова компанія купує у підприємства постачальника рахунку-фактури 80-90% вартості відвантаження, про є відбувається авансування оборотного капіталу постачальника, протягом двох-трьох днів оплачує у вигляді авансу. Решта 10-20% клієнт отримує після того, як до нього надійшов рахунок від партнера.
Перевагою такої форми послуг є підвищення ліквідності, тобто перетворення матеріальної цінності в готівку.
Отже, вартість факторингової послуги для підприємства постачальника складається з елементів:
v Страховий резерв, тобто це частина вартості дебіторської заборгованості, яка залишається у факторингової компанії до моменту оплати боржником платіжних вимог.
Якщо платник виявляється неплатоспроможним за своїми зобов'язаннями, то сума страхового резерву постачальнику не відшкодовується. Страховий резерв визначається за такою формулою:
ДЗ - сума дебіторської заборгованості, яку можна продати за договором факторингу
Сстр - ставка страхового резерву в%
v Комісійна винагорода - це плата факторингової компанії за ведення у клієнта бухгалтерського обліку і проведення розрахункових операцій.
v Відсотки за користування факторинговим кредитом.
К - комісійна винагорода
Спк - ставка% за факторинговий кредит
Т - термін договору факторингу, зазвичай відповідає терміну погашення платіжних вимог.
Сума, яку постачальник отримує за договором факторингу.
Факторингові операції можуть бути:
- з правом регресу (зворотної вимоги постачальника відшкодувати сплачену суму) - є певний кредитний ризик
- з умовою про кредитування постачальника у формі попередньої оплати, тобто оплати вимог до певної дати.