До якого бюджету сплачується ПДФО за працівників, процедура перерахування податку
Процедура перерахування податку до бюджету
Для того, щоб перерахувати податок, його потрібно сформувати. Отже, в Укаїни (ст.224 НК РФ) прийнятий єдиний податок на заробітну плату податкових резидентів і становить 13% (у даній статті не розглядаються інші ставки ПДФО):
Куди йдуть податки з зарплати
Відповідно до ст.58 і ст.61 Бюджетного Кодексу РФ:
- 85% податків з зарплати йдуть в бюджет республіки, області, краю, автономного округу або автономної області перебування платника податків;
- 15% податків відраховуються муніципального утворення, тобто йдуть до міського бюджету.
Таким чином, податок, сплачений з заробітної плати працівника, йде до бюджетів двох рівнів.
Щороку планується розподіл бюджету, тобто витрати, де відображені всі найважливіші сфери життєдіяльності суб'єкта Україна і муніципального освіти такі, як:
У чому особливість сплати ПДФО відокремленого підрозділу
Всі організації Укаїни, що мають в свій структурі відокремлені підрозділи, виробляють сплату податку як за місцем основної перебування, так і за місцем перебування своїх підрозділів. Таким чином, сплата податку цими організаціями здійснюється в бюджети тих муніципальних утворень, на території яких вони розташовуються (ст.226 НК РФ).
Приклад 3. У м.Запоріжжя протягом довгого періоду успішно веде свою діяльність магазин ІКЕА. В даному випадку магазин, розташований в Запоріжжі, буде розглядатися як відокремлений підрозділ, тому що головна компанія розташована в Швеції. Таким чином сплата податку на доходи фізичних осіб, співробітників магазину, буде проведена до бюджетів Свердловської області і г.Екатеринбурга.
Які нормативні акти регулюють ПДФО
Які статті слід вивчити:
Розподіл ПДФО за бюджетам
Відповідальність роботодавця за ухилення від сплати ПДФО
У разі, якщо ухилення від сплати податків прийме масштаби великих розмірів - в силу вступає ст.199 Кримінального Кодексу РФ, що тягне за собою штраф 100000-300000 рублів або в розмірі заробітної плати за період 1-2 року з позбавленням права обіймати певні посади на термін до 3 років, або арештом на строк до 6 місяців або позбавлення волі до 2 років.
В яких випадках ПДФО не сплачується
Законодавство вказує види доходів фізичних осіб, які не підлягають оподаткуванню, в зв'язку з чим бухгалтеру необхідно дуже добре знати ці аспекти, щоб уникнути помилок в нарахуванні ПДФО. У нижчеприведений таблиці вказані доходи фізичних осіб, пов'язаних з участю справжнього або колишнього роботодавця. Отже, у відповідність до статті 217 НК РФ, сплату ПДФО не підлягають такі доходи:
Доходи фізичних осіб
Державні допомоги (за винятком допомоги, яка виплачується за лікарняним листком), виплати, компенсації
Виплати по безробіттю
Допомога по вагітності та пологах
Допомога по догляду за дитиною до досягнення нею віку 1,5 років і 3 років
Відшкодування шкоди здоров'ю
Безкоштовне житло, комунальні послуги, паливо або грошове відшкодування
Натуральне постачання або грошове відшкодування
Харчування, спортивне спорядження, обладнання, форма для спортсменів і суддів спортивних змагань
Виплати при звільненні
Компенсація за невикористану відпустку
Сума вихідної допомоги в частині, що перевищує триразовий розмір середнього заробітку або шестиразовий розмір в районах Крайньої Півночі або прирівняних до них територіях
Виплати сім'ї загиблих військовослужбовців або державних службовців
У разі загибелі під час виконання службових обов'язків
Виконання трудових обов'язків працівником
Переїзд на роботу в іншу місцевість
Добові (700 рублів на території РФ, 2500 рублів за межами території РФ)
Вартість квитків в обидві сторони на всіх видах транспорту, послуги аеропортів, комісійні збори, провезення багажу
Найм житлового приміщення
Отримання і реєстрація загран.паспорта
Обмін валюти, чеків
Обов'язкове надання документів, що підтверджують витрати!
Витрати на організацію добровольчої діяльності
Харчування (до 700 рублів на території України і до 2500 рублів за межами РФ)
Засоби індивідуального захисту (ЗІЗ)
Добровільне медичне страхування (ДМС)
Одяг, речове майно
Одержувані фізичними особами
Членам сім'ї померлого працівника (навіть вийшов на пенсію) або працівникові (навіть вийшов на пенсію) у зв'язку зі смертю близького родича
Працівникам при народженні (усиновленні) дітей (не більше 50000 рублів на кожну дитину)
Компенсація санаторно-курортного лікування
Працівникам, членам їх сімей, колишнім працівникам
Компенсація медичних послуг
Працівникам, членам їх сімей, колишнім працівникам
В освітніх установах, що мають ліцензію
Доходи, що не перевищують 4000 рублів
Матеріальна допомога працівникам
Відшкодування вартості лікарських препаратів працівникам, членам їх сімей, колишнім працівникам
Виплати Профспілковими комітетами
За винятком виплат за виконання трудових обов'язків
Пенсійні внески на накопичувальну частину
Відшкодування витрат працівників
Сплата відсотків за кредитами
Купівля або будівництво житла
Рубрика «Питання і відповіді»
Питання №1. Моя компанія проводила розіграш іномарки, і я стала щасливим володарем виграшу. Доведеться мені потрібно сплачувати ПДФО?
Питання №3. Я працюю в музичній школі і виховую трьох дітей. Чи є якісь пільги при розрахунку ПДФО?
- на старшого дитини 1400 рублів,
- на середнього дитини 1400 рублів,
- на молодшу дитину 3000 рублів.
У питанні не вказано вік дітей і стан здоров'я, тому можливо розглянути ще ситуації податкових відрахувань: