Чи оподатковується матеріальна допомога співробітнику ндфл

Матеріальна допомога обкладається НДФЛв відповідно до норм НК Україна в загальновстановленому порядку, тому що являє собою дохід, отриманий співробітником від свого роботодавця. Однак даний вид доходу не пов'язаний з оплатою трудової діяльності співробітника, тому часто при обчисленні ПДФО виникає питання: обкладається ПДФО матеріальна допомога чи ні, і якщо обкладається, то частково або повністю?

Відповідно до норм ст. 217 НК Україна можна виділити ряд підстав для нарахування матеріальної допомоги, яка звільнена від податку:

Компенсація вартості медичних послуг співробітнику або членам його сім'ї (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Звичайно, наведений вище список не приводить всі можливі виплати, що звільняються від ПДФО. Їх повний перелік міститься в ст. 217 НК РФ.

Право на перераховані пільги можливо при виконанні таких умов:

Отримання, оформлення документів, що підтверджують факт виникнення тієї чи іншої події.
Закріплення у внутрішніх документах підприємства можливості виплати такої допомоги.

Випадки, при яких матеріальна допомога співробітнику ПДФО обкладається частково

НК Україна містить підстави і для можливості оподаткування податком на доходи лише частини виплати, виробленої роботодавцем.

До таких виплат, наприклад, відносяться:

Виплата з нагоди появи в сім'ї працівника новонародженого - як власну дитину, так і взятого з притулку. При цьому неоподатковувана база по зазначених підставах не повинна бути більше 50 000 рублів на кожну дитину, а виплата матдопомоги повинна бути проведена до настання одного року дитині (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Матеріальні виплати, передбачені локальними нормативними актами організації, але не більше 4 000 рублів за рік (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Для того щоб скористатися частковим зменшенням ПДФО з таких виплат, необхідне виконання наступних умов:

Наявність підтверджуючих паперів.
Відображення у внутрішніх документах компанії можливості виплати даних видів матдопомоги.

Коли матеріальна допомога ПДФО оподатковується з усієї суми виплати?

Слід зазначити: якщо у платника податків немає можливості скористатися пільгою по ПДФО, у нього виникає обов'язок сплатити податок за ставкою 13% з матеріальної виплати.

При цьому матеріальна допомога обкладається ПДФО в наступних випадках:

Немає підтвердних документів.
Підстава для неоподатковуваної виплати не передбачено НК РФ.
Внутрішніми документами не передбачена можливість її нарахування.

Чи оподатковується матеріальна допомога ПДФО, отримана в натуральній формі?

Виплати матеріальної допомоги співробітникам носять приватний характер, в зв'язку з чим у багатьох платників податків виникають питання щодо порядку їх оподаткування ПДФО. НК Україна містить вичерпний список видів такої допомоги, відповідно до якого компанії мають можливість або не сплачувати податок з неї, або сплатити його ні з повної суми допомоги. Однак, щоб скористатися такими пільгами, необхідно їх документально обґрунтувати.