Бенефіціарний власник юридичної особи - це ...

Бенефіціарний власник - це фізична особа, яка може контролювати бізнес не тільки де-юре, але і де-факто. Бенефіціарні власники - це підприємці, статус яких визначається на основі положень закону № 115-ФЗ - розглянемо їх докладніше.

Бенефіціар: визначення терміна

Статутний капітал ТОВ «Салют» на 70% належить ТОВ «Люкс», на 20% - Петрову В. С. і на 10% - Степанову А. В. При цьому Степанову належать 100% статутного капіталу ТОВ «Люкс». Таким чином, Степанов - бенефіціарний власник ТОВ «Салют», незважаючи на те що де-юре його частка в даній організації в 2 рази менше, ніж частка Петрова.

Бенефіціар - засновник або генеральний директор?

Принципово не має значення, яку посаду займає людина в бізнесі - засновника, директора або співвласника. Головне для встановлення статусу бенефіціарного власника - це відповідність ролі людини в бізнесі критеріям, визначеним у ст. 3 закону № 115-ФЗ. Він може бути фактичним власником (не маючи юридично закріпленої частки в бізнесі - особливості даного статусу ми розглянемо далі в статті) і при цьому генеральним директором або ж де-факто приймати ключові рішення в управлінні організацією, в той час як директором буде інша людина.

Звичайно, в загальному випадку бенефіціарний власник - це засновник фірми (або один з них). Але не виключено, що він буде обличчям, які купили необхідну частку статутного капіталу згодом. Поширені випадки, коли бенефіціарний власник юридичної особи - це засновник тієї фірми, яка володіє основною часткою відповідної юридичної особи.

Громадянин Львів А. Е. володіє 55% акцій в ПАТ «Вікторія», яке, в свою чергу, є власником 70% акцій в ПАТ «Алмаз». Фактично Львів не володіє акціями «Алмаза» безпосередньо, але є непрямим учасником цього товариства. Частка його опосередкованої участі складе 0,55 × 0,70 = 0,385, або 38,5%. Отже, Львів має переважне участь (більш 25%) в капіталі ПАТ «Алмаз» і відповідає критеріям бенефіціарного власника даної компанії.

Отже, поняття бенефіціара закріплено законодавчо. Але чи можна говорити, що статус бенефіціарного власника - це те саме поняття, що має на увазі інший поширений термін - «фактичний власник»?

Бенефіціар і фактичний власник (юрособи або фізичної особи) - одне й те саме?

В принципі, це правомірно, і привід того дає визначення бенефіціарного власника, наведене в законі № 115-ФЗ. В даному нормативному акті сказано, що бенефіціар може відповідати особі, яка має можливості впливати на рішення, що приймаються юрособою (навіть незважаючи на те, що йому, можливо, не належать будь-які частки в статутному капіталі фірми).

Цілком допустимо іменувати «фактичним власником» людини, який з тих чи інших підстав є бенефіціарним власником фізособи. Більш того, в даному випадку правомірно говорити про деяку «чистій формі» фактичного володіння, оскільки законодавством не передбачено виділення статутного капіталу фізособи. Наприклад, бенефіціарним (фактичним) власником фізособи можна назвати одержувача коштів, зазначеного фізособою в своєму заповіті.

Які фірми повинні вести облік бенефіціарів?

Зобов'язання з обліку бенефіціарів покладаються на юридичних осіб, які не є:

державними або муніципальними структурами;
міжнародними організаціями;
емітентами акцій в рамках організованих торгів (при розкритті інформації з цінних паперів в установленому порядку);
іноземними емітентами акцій в рамках торгів на іноземній біржі (при включенні біржі до переліку, визначеного Банком РФ);
іноземними суб'єктами правовідносин, які не мають статусу юрособи та не передбачають наявність бенефіціарів та посади генерального директора.

Організації зобов'язані знати своїх бенефіціарів, приймати при необхідності заходи по отриманню відомостей про них, перерахованих в подп. 1 п. 1 ст. 7 закону № 115-ФЗ, оновлювати дані відомості щорічно, зберігати отримані дані не менше 5 років.

Крім того, відомості про бенефіціарів фірми можуть розкриватися в її звітності - в порядку, встановленому законодавством (п. 7 ст. 6.1 Закону № 115-ФЗ).

Які фірми повинні розкривати своїх бенефіціарів?

Крім того, при зверненні в організацію або до ІП, які здійснюють управління коштами, юрособи та ВП надають відомості про своїх бенефіціарів власників - це також їх законний обов'язок, передбачена п. 14 ст. 7 закону № 115-ФЗ. Обсяг даних відомостей визначений в абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 закону № 115-ФЗ.

Ненадання фірмою в зазначені державні органи відомостей про бенефіциарних власників - це привід для застосування щодо неї санкцій, передбачених ст. 14.25.1 КпАП РФ. А саме - штрафу на посадових осіб у величині 30 000-40 000 руб. на юросіб - 100 000-500 000 руб.

Бенефіціарний власник - це засновник або директор, один з власників або ж фактичний власник фірми (навіть якщо де-юре будь-які частки в статутному капіталі організації йому не належать), який володіє можливостями як мінімум контролювати діяльність відповідного господарюючого суб'єкта. При цьому організаційно-правовий статус даного суб'єкта значення не має - це може бути як юрособа, так і ВП.

Для юридичного визначення статусу бенефіціарного власника необхідно, щоб фізособа володіла не менше 25% статутного капіталу організації. Фірми та ВП зобов'язані інформувати Росфінмоніторинг, ФНС, організації, що управляють коштами, про своїх бенефіціарів за запитом.