Банківська справа - внутрішній контроль та аудит банку - обов’язки внутрішніх аудиторів в банку

Обов'язки внутрішніх аудиторів в банку

Основна частина прав внутрішніх аудиторів обумовлена їх незалежним статусом, зазначеним вище.

Додатково слід зазначити обов'язок служби інформувати керівництво банку про значні недоліки та інші важливі проблеми, виявлені під час аудиторських перевірок і давати рекомендації по їх вирішенню.

Вплив банківської специфіки на роботу аудиторів

В силу права на необмежений доступ персоналу служби внутрішнього аудиту до інформації з особливою гостротою постає питання про дотримання банківської таємниці і недопущення конфлікту інтересів.

Перш за все, слід виділити ті види інформації, які однозначно є конфіденційними:

Дані про оплату праці керівників і персоналу банку
Інформація про фінансовий стан клієнтів банку
Дані про інвестиції банку
рентабельність філій
Плани керівництва банку
Розслідування випадків зловживань і можливе переслідування винних в судовому порядку

Доповніть цей список самостійно і вкажіть до яких наслідків для банку може привести розголошення такої інформації.

При виконанні своїх службових обов'язків персонал служби внутрішнього аудиту зобов'язаний обережно використовувати інформацію подібного роду. Внутрішні аудитори не повинні використовувати службову інформацію в особистих цілях або іншим способом, який може привести до порушення закону або пошкодити банку.

Жоден із співробітників банку, включаючи аудиторів, не застрахований від конфлікту інтересів, що виникає в разі, коли в силу своїх посадових повноважень співробітник має можливість отримати фінансову вигоду для себе або своїх близьких родичів.

Конфлікт інтересів може виникнути, якщо:

Співробітник банку має інвестиції або інтерес, або посаду в компанії, яка виступає в якості постачальника, клієнта або конкурента банку за винятком інвестицій в акції, які знаходяться у вільному обігу на біржі;
Співробітник банку приймає або дозволяє приймати своїм близьким родичам подарунки або послуги, номінальна вартість яких перевищує ліміт, які повинні бути встановлені в банку рішенням Правління, від діючого або потенційного клієнта, постачальника або конкурента, особи, що займає посаду державного службовця або працівника;
Працівник банку розголошує або використовує конфіденційну інформацію, отриману завдяки своїй посаді в банку в своїх власних інтересах або на користь третіх осіб
Співробітник банку виступає в ролі конкурента банку при продажу або придбання нерухомості

Вимоги до внутрішніх аудиторів

Перш, ніж говорити про базові вимоги до аудиторів зверніть увагу на те, що необхідною умовою якісної роботи аудиту та аудиторів є глибоке знання банківської діяльності всього того, що ховається за поняттям «businessenvironment».

Це означає, що аудитори повинні розуміти:

Які банківські продукти повинні пропонуватися клієнтам і наскільки поточний стан справ відповідає вимогам дня
Які види діяльності розвиваються в банку
Цілі і завдання банку та його керівництва
Плани щодо розширення діяльності
Проблеми управління банком (потреба в системах, людей інших видах якісної підтримки діяльності)

Для оцінки стану бізнесу аудитор, перебуваючи в контакті з менеджментом, повинен оцінювати поточні показники бюджету, тобто:

Наскільки грошові потоки відповідає очікуваному бюджету;
Як недолік доходів впливає на діяльність банку, які можливості менеджменту відреагувати на зменшення доходів у порівнянні із запланованими відповідним зменшенням витрат?
У разі якщо запланований рівень доходів перевищено, наскільки це перевищення відповідає вашому розумінню ринкових умов

Крім цього аудитори повинні добре знати ризики і проблеми, з якими доводиться стикатися підрозділам банку. Як ці проблеми впливають на характер операцій? Як конкуренція і ринкові умови впливають на безпосередніх виконавців, обслуговування клієнтів і взаємовідносини з ними, набір послуг і т.д.

До базовим вимогам до служби внутрішніх аудиторів відносяться:

Однією з основних завдань служби внутрішнього аудиту є забезпечення її незалежності. Аудитор не може залежати від тих, кого йому доводиться перевіряти, в тому числі і від Правління банку.

Природа роботи внутрішніх аудиторів вимагає високого професіоналізму, як з точки зору технічних знань, так і з точки зору вміння спілкуватися з людьми.

Самостійно назвіть найбільш важниетехніческіе знаніяі зафіксуйте їх на планшеті.

Слід особливо наголосити:

Теоретичні та практичні знання в області бухгалтерського обліку в банках;
Знання та вміння застосовувати спеціалізовані навички аудиту;
Глибокі знання в області побудови і оцінки систем і процедур внутрішнього контролю;
Уміння виділити і структурувати первинні причини, що призвели до появи аномалій.

Аналогічно спробуйте вказати і зафіксуйте на планшетенавикі спілкування. необхідні аудиторам.

Уміння забезпечити об'єктивність у викладі фактів;
Навик проведення співбесід та збору інформації;
Вміння досягти розуміння аудиторських висновків з боку аудіруемих підрозділів і керівництва банку;
Уміння складати і писати аудиторські звіти.

Високий професійний рівень внутрішніх аудиторів повинен підтримуватися за рахунок участі персоналу служби в регулярному тренінгу всередині банку і участі в навчальних програмах, пропонованих зовнішніми інститутами, зокрема зовнішніми аудиторами.

Підтримка адекватного рівня професійної підготовки персоналу служби внутрішнього аудиту - прямий обов'язок керівника цієї служби.

Наскільки працездатні системи контролю в певних банках?

Чи відповідає відношення керівництва цих банків до систем внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту встановленим стандартам?