Аналіз способів збільшення власного капіталу банку - власний капітал банку якісна

Капітал банку можна збільшувати не тільки шляхом нарощування його «плюс» елементів (статутного капіталу), а й за рахунок зменшення його «мінусуючих» складових. До останніх відносяться: 1) нематеріальні активи (за залишковою вартістю), включаючи навіть програмні продукти і ліцензії; 2) власні акції, викуплені в акціонерів (включаючи акції, що мають ринкову котирування); 3) непокриті збитки минулих років і поточного року; 4) недосозданного резерв під кредити 2-4-ї груп ризику; 5) недосозданного резерв під знецінення цінних паперів; 6) прострочену понад 30-и днів дебіторську заборгованість; 7) вкладення в акції (паї) організацій, частка участі банку в яких перевищує 20%, а також в акції (паї) дочірніх і залежних товариств і кредитних організацій-резидентів; 8) субординовані кредити кредитним організаціям-резидентам; 9) кредити, гарантії і поручительства, видані засновникам, учасникам і інсайдерам понад встановлені обмеження; 10) залишкову вартість основних засобів, що перевищує суму власних коштів банку.

Вірним буде твердження: динамічне збільшення власних коштів банку можливо тільки в разі ефективного планування всієї його діяльності.

Розглянемо головні джерела нарощування капіталу.

1. Додаткові внески в статутний капітал, які можуть робити колишні та / або нові учасники (акціонери або пайовики) банку. Це основне джерело зростання власних коштів українських банків, який свідчить про екстенсивне характері розвитку банківської сістемиУкаіни.

Даний джерело привабливий, зокрема, тим, що не пов'язаний з необхідністю платити додаткові податки (на відміну від способу збільшення капіталу за рахунок прибутку). Однак він дуже складний: банк повинен переконати учасників, включаючи потенційних, в тому, що відволікання їх коштів на поповнення капіталу банку виправдано, і доказом тому може служити забезпечення учасникам прийнятного рівня доходів у вигляді дивідендів. Отже, дивіденди - це та ціна, яку банк повинен платити, якщо він має намір скористатися даним джерелом збільшення свого капіталу; зазначена ціна може виявитися важким тягарем для банку.

З статутним капіталом пов'язана інша проблема: в разі його збільшення розглядаються тут способом можуть змінитися частки учасників у власності банку, що в залежності від обставин може мати як позитивні, так і негативні наслідки або для розвитку банку в цілому, або для окремих груп його учасників. Останні, як правило, побоюються втратити вплив на справи банку, тому, навіть не маючи кошти для збільшення статутного капіталу. не бажають залучати нових учасників.

Після того як банку вдалося знайти заможних осіб, готових внести кошти до статутного капіталу, і всі питання з ними в попередньому порядку узгоджені належить подолати численні обмеження, встановлені ЦБ, пройти процедури обгрунтувань і погоджень. При цьому особливу увагу необхідно звернути на такі моменти.

Розмір не грошової частини статутного капіталу новостворюваного банку не повинен перевищувати 20%. Для діючих банків таке обмеження не встановлено, тобто в цьому випадку учасники відповідно має право збільшувати статутний капітал на узгоджену суму, внісши частково або в повному обсязі не гроші, а завершені будівництвом банківські будівлі (приміщення), а при наявності спеціального дозволу Ради директорів БанкаУкаіни - і інші належні їм активи, які не є ні грошима, ні банківськими будівлями. Однак до теперішнього часу БанкУкаіни не визначив склад і граничний розмір таких інших активів.

Всі юридичні особи, які беруть участь у збільшенні статутного капіталу банку, повинні пред'явити аудиторський висновок про достовірність їх фінансової звітності. Крім того, вони повинні представити свої баланси і звіти про прибутки і збитки за останній рік діяльності, баланси на останню звітну дату, баланси на дату внесення коштів до статутного капіталу, що підтверджують наявність і достатність у них власних коштів. Дозволена часткова оплата статутного капіталу облігаціями федеральної позики з постійним купонним доходом за умови, що облігації є власністю вносителя і не обтяжені будь-якими зобов'язаннями. Максимально допустима частка, оплачувана даними способом, становить 25%. Інше обмеження пов'язане з тим, що ціна ОФЗ-ПД при оплаті часткою статутного капіталу не може бути встановлена ​​вище їх ринкової оцінки. Якщо врахувати, що при новації все організації отримували і ставили на облік ОФЗ-ПД за номінальною вартістю, а їх ринкова вартість в кілька разів менше номіналу, то при оплаті даними облігаціями у вносителя виникають суттєві збитки, що робить проблематичним поповнення статутного капіталу банків цим способом .

2. Прибуток - інший важливий джерело збільшення власних капіталів банків. Важливою новацією останнього часу в цій частині є включення до складу основного капіталу банків тільки прибутку, підтвердженої аудиторським включенням. Якщо банк хоче включати до складу основного капіталу прибуток і фонди поточного (ще не завершеного) фінансового року, то йому доведеться проводити проміжні аудиторські перевірки, що теж досить дорого коштує. Прибуток і фонди, не підтверджені аудитором, можна включати тільки до складу додаткового капіталу.

У нормальних умовах капітал значною мірою формується за рахунок генеруються всередині банку коштів спеціальних фондів та інших власних ресурсів. Такий шлях нарощування капіталу щодо швидкий і економічний, дозволяє банку обійти деякі складні процедури реєстрації збільшення статутного капіталу, уникнути великих витрат на емісію нових акцій і втрат, пов'язаних з тим, що кошти, що йдуть на поповнення статутного капіталу акціонерного банку, тимчасово заморожуються на накопичувальному рахунку в Центральному банку. Важливо і те, що збільшення капіталу за рахунок внутрішніх джерел, як уже зазначалося, не несе загрози втрати існуючими учасниками контролю над банком, стримує падіння їх частки у власності і скорочення дивіденду на одну акцію.

Однак цей шлях теж не позбавлений недоліків. Так, здатність заробляти прибуток і забезпечувати прийнятну рентабельність залежить від зовнішніх економічних умов, якими банк, як правило, не може керувати, що нерідко робить збільшення капіталу за рахунок внутрішніх джерел проблематичним.

3. Залучення субординованих кредитів (позик). Цей спосіб не отримав широкого розвитку, хоча, можливо, він здасться кращим інвесторам, готовим вкласти кошти в банк на тривалий термін, але не в якості акціонера або пайовика. Для банку така форма збільшення капіталу може бути приваблива тим, що її застосування рівнозначно отриманню довгострокового кредиту і не тягне зміни структури власності.

У разі ліквідації банку-позичальника вимоги кредитора за наданим їм субординованим кредитом можуть бути задоволені тільки після повного задоволення вимог інших кредиторів.

Слід мати на увазі, що збільшення розміру статутного капіталу банку має бути зафіксовано в його установчих документах у формі внесення до них необхідних змін і доповнень і після всіляких узгоджень з БанкомУкаіни зареєстровано їм, а останнім пов'язане з необхідністю пройти цілий комплекс процедур, дотримуючись при цьому масу формальних і неформальних умов, включаючи законодавчо встановлені обмеження.

Таким чином, серед способів збільшення розміру власних капіталів банків немає жодного «простого».

Якщо Ви помітили помилку в тексті виділіть слово і натисніть Shift + Enter