Акредитив - нормативні акти про діловодство і закони про архівну справу - портал про документах

Подивитися зразок бланка Завантажити бланк

Акредитив - це розрахунковий документ на паперовому носії, на підставі якого банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку ( виконуючий банк) здійснити такі платежі.

Акредитив відкривається для кожного постачальника (підрядника), з якими здійснюються розрахунки. Отримати кошти з акредитива постачальник (підрядник) зможе тільки після подання в банк документів, що підтверджують виконання ним договірних зобов'язань (постачання товарів, виконання робіт, надання послуг). Перелік цих документів визначається в договорі з постачальником (підрядником). Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюються в договорі між платником і постачальником. Код форми акредитива по ОКУД 0401063.

Порядок заповнення акредитива

Існують наступні види акредитивів.

Відкличний акредитив - це акредитив, який може бути відкликаний (анульований) платником або банком, що продав його. У міжнародній практиці відкличні акредитиви не застосовуються.

Безвідкличний акредитив - акредитив, який не може бути відкликаний (анульований).

Акредитив з червоним застереженням - акредитив, згідно з яким банк-емітент уповноважує виконуючий банк провести авансовий платіж на обумовлену суму до подання торгових документів. За часів, коли акредитиви випускалися у вигляді листа банку, таке застереження, в силу своєї особливої важливості, виділялася в документі червоним кольором, звідки і назва. В даний час акредитиви випускаються переважно з телекомунікацій, тому цей термін слід розглядати як професійний жаргон.

Акредитив покритий (депонований) - акредитив, при відкритті якого банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. Покритий акредитив застосовується в розрахунках на території Укаїни. У міжнародних розрахунках банки діють відповідно до міжбанківськими угодами, згідно з якими покриття або відсутній (чиста кредитна лінія), або розміщується в узгоджених формах (депозити, цінні папери або інші активи). (Цей термін відсутній в міжнародній практиці).

Акредитив непокритий (гарантований) - акредитив, при відкритті якого банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива або домовляється з виконуючим банком про інші умови відшкодування коштів сплачених бенефіціару. У міжнародній практиці терміни непокритий або гарантований не використовуються з причини того, що такими є абсолютна більшість акредитивів.

Акредитив підтверджений - акредитив, при якому виконуючий банк приймає на себе зобов'язання здійснити платіж зазначеної в акредитиві суми незалежно від надходження коштів від банку, де був відкритий акредитив підтверджений.

Акредитив револьверний - акредитив, що відкривається на частину суми платежів і автоматично поновлюваний у міру здійснення розрахунків за чергову партію товарів. Акредитив револьверний відкривається при рівномірних поставках, розтягнутих у часі, з метою зниження зазначеної в ньому суми.

Акредитив циркулярний - акредитив, що дозволяє отримати гроші в межах даного кредиту в усіх банках-кореспондентах банку, який видав своєму клієнтові цей акредитив.

Резервний акредитив (інакше іменований акредитив Stand-By) - різновид банківської гарантії, що носить документарний характер (тобто допускає подання документів інших, ніж вимога платежу) і підкоряється документами Міжнародної торгової палати для акредитивів. Резервні акредитиви використовуються для фінансування міжнародної торгівлі з країнами, де заборонено використання банківських гарантій в торгових угодах (США), заборонений документарний характер гарантій, або при здійсненні операцій з міжнародними організаціями (Європейський банк реконструкції та розвитку, Світовий банк та ін.).

Кумулятивний акредитив - в разі такого акредитиву приказодателю дозволяється невитрачену суму грошей поточного акредитива зарахувати до суми нового, який відкривається в тому ж самому банку, в той час як за некумулятивною акредитивом невитрачені сума повертаються банку-емітенту для нарахування на поточний рахунок наказодавця.

Акредитив з постфінансуванням - відстрочкою оплати.

Існують 2 типу акредитивів: грошовий і документарний.

Грошовий акредитив - це іменний документ, який видається банком особі, яка внесла певну суму і бажає отримати її в іншому місті або за кордоном.

Документарний акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (банком-емітентом) за дорученням платника, здійснити платіж на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити такі платежі.

Основні переваги документарних акредитивів:

застосовність як інструмент забезпечення при операціях практично з усіма країнами світу;
високий ступінь захисту від ризиків для всіх учасників угоди;
гнучкість щодо умов платежу;
можливість використання в якості засобу короткострокового фінансування;
швидке і безперешкодне здійснення платежу;
альтернатива авансового платежу;
міжнародна правова надійність.

Недоліки. складний документообіг і високі комісії банків.

Номер акредитива (N). Вказується номер акредитива цифрами. У разі, якщо номер складається більш ніж з трьох цифр, акредитив при здійсненні платежів через розрахункову мережу БанкаУкаіни ідентифікується по трьом останнім розрядами номера, які повинні бути відмінні від «000».

Дата складання акредитива (дата). Вказуються число, місяць, рік - цифрами (в форматі ДД.ММ.РРРР) або число - цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами (повністю).

Вид платежу. У акредитиви, які подаються в установи БанкаУкаіни для здійснення платежу поштовим або телеграфним способом, проставляється відповідно «поштою» або «телеграфом», в інших випадках поле не заповнюється.

Сума прописом. Вказується з початку рядка з великої літери сума платежу прописом в рублях, при цьому слово «рубель» ( «рублів», «рубля») не скорочується, копійки вказуються цифрами, слово «копійка» ( «копійки», «копійок») теж скорочується. Якщо сума платежу прописом виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, при цьому в полі «Сума» вказуються сума платежу і знак рівності «=».

Сума. Вказується сума платежу цифрами, рублі відокремлюються від копійок знаком тире «-«. Якщо сума платежу цифрами виражена в цілих рублях, то копійки можна не вказувати, в цьому випадку вказуються сума платежу і знак рівності «=», при цьому в полі «Сума прописом» вказується сума платежу в цілих рублях.

Платник. Вказується присвоєний ІПН і найменування платника коштів. Додатково вказуються найменування і місцезнаходження (скорочені) філії кредитної організації, що обслуговує платника, номер особового рахунку якого проставлений в полі «Рах. N »платника, і платіж здійснюється через рахунок межфіліальних розрахунків, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків філії непроставляється.

Номер рахунку платника (Сч. N). Проставляється номер особового рахунку платника в кредитній організації, філії кредитної організації або в установі БанкаУкаіни, сформований відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в БанкеУкаіни або правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Укаїни. Номер особового рахунку в кредитній організації, філії кредитної організації може не проставлятися, якщо платником є кредитна організація, філія кредитної організації.

Банк платника. Зазначаються найменування і місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи БанкаУкаіни, чий БИК вказаний в полі «БІК» банку платника.

Банківський ідентифікаційний код (БИК) банку платника. Вказується БИК кредитної організації, філії кредитної організації або установи БанкаУкаіни відповідно до «Довідником БИК РФ».

Номер рахунку банку платника (Сч. N). Проставляється номер кореспондентського рахунку (субрахунку), відкритий кредитної організації, філії кредитної організації в установі БанкаУкаіни, або не заповнюється, якщо платник - клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі БанкаУкаіни, або установа БанкаУкаіни.

Банк одержувача. Зазначаються найменування і місцезнаходження кредитної організації, філії кредитної організації або установи БанкаУкаіни, чий БИК вказаний в полі «БІК» банку одержувача.

Банківський ідентифікаційний код (БИК) банку одержувача. Вказується БИК кредитної організації, філії кредитної організації або установи БанкаУкаіни відповідно до «Довідником БИК РФ».

Номер рахунку банку одержувача (Сч. N). Проставляється номер кореспондентського рахунку (субрахунку), відкритий кредитної організації, філії кредитної організації в установі БанкаУкаіни, або не заповнюється, якщо одержувач - клієнт, який не є кредитною організацією, філією кредитної організації, обслуговується в установі БанкаУкаіни.

Одержувач. Вказуються ІПН (якщо він присвоєний) і найменування одержувача коштів. Додатково вказуються найменування і місцезнаходження (скорочені) філії кредитної організації, що обслуговує отримувача, у разі, якщо платіж здійснюється через рахунок межфіліальних розрахунків, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків філії непроставляється.

Номер особового рахунку (Сч. N). У разі здійснення операції по покритому (депонованої) акредитиву вказується номер особового рахунку, сформований відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в БанкеУкаіни або правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Укаїни, на балансовому рахунку N 40901 «Акредитиви до оплати». У разі непокритого (гарантованого) акредитива полі не заповнюється.

Вид операції (Вид оп.). Проставляється шифр (08) згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку в БанкеУкаіни або правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Укаїни.

Призначення платежу кодове (Наз. Пл.). Чи не заповнюється до вказівок БанкаУкаіни. Код. Чи не заповнюється до вказівок БанкаУкаіни.

Резервне поле (рез. Поле). Чи не заповнюється до вказівок БанкаУкаіни.

Термін дії акредитива (термін дійств. Акредитація.). Дата закриття акредитива (у форматі ДД.ММ.РРРР).

Вид акредитива. Вказується, чи є акредитив відкличним або безвідкличним (за відсутності вказівки акредитив вважається відкличним), покритим (депонованих) або непокритим (гарантованим).

Умови оплати. Вказується, «без акцепту» або «з акцептом».

Найменування товарів (робіт, послуг), N і дата договору, термін відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувач і місце призначення. Зазначаються найменування товарів (робіт, послуг), номер і дата договору, термін відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг), вантажоодержувач і місце призначення.

Платіж за поданням (вид документа). Вказуються повне і точне найменування документів, проти яких проводиться виплата за акредитивом.

Додаткові умови. Вказуються в довільній формі відповідно до укладеного договору.

Номер рахунку одержувача (N рах. Отримувача). Вказується номер особового рахунку одержувача, на який банк одержувача зараховує кошти при виконанні умов акредитива, а також реквізити банку, що обслуговує отримувача коштів (у випадках, встановлених цим Положенням).

Місце печатки (М.П.). Місце для відбитка печатки банку-емітента.

Підписи. Підписи уповноважених осіб банку-емітента. Проставляються підписи осіб, які мають право підпису розрахункових документів.

Відмітки банку. Відмітки банку платника. Проставляються штамп (штампи) кредитної організації, філії кредитної організації або установи БанкаУкаіни, дата і підпис відповідального виконавця.