Агентські договори як агенту платити податки з - продажу товарів і - послуг принципала

Агент - посередник між продавцем і покупцем, який допомагає їм здійснити операцію. Наприклад, ви кур'єр і приносите товари інтернет-магазинів до покупців. Або берете у постачальника товар і продаєте в своєму магазині, отримуючи за це комісію. У цих ситуаціях гроші, отримані від покупців, проходять через вас транзитом і не є вашим доходом.

Облік доходів в податок ССО

У доходах при розрахунку податку ССО враховуйте тільки агентську винагороду. Наприклад, ви продаєте ноутбуки і отримуєте 5% від продажів. Продавши 10 ноутбуків за 50 000 рублів кожен, ви отримаєте від покупців півмільйона, з яких ваша виручка складе тільки 25 000 рублів. Цю суму і потрібно врахувати в доходах ССО.

Коли враховувати дохід в податок ССО, залежить від способу виплати винагороди. Можуть бути такі варіанти:

Ви утримуєте винагороду з отриманих від клієнта грошей. Його розмір визначений агентським договором. Враховуйте винагороду в податок ССО в день отримання оплати від клієнта.
Принципал перераховує винагороду окремо: заздалегідь або за підсумками продажів. Враховуйте його в податок ССО в день отримання грошей від принципала.
Ви утримуєте винагороду з отриманих від клієнта грошей, але його розмір не зафіксований в договорі і визначається в звіті агента. Це самий невигідний і складний для обліку спосіб. При отриманні оплати від клієнта потрібно врахувати в доходах ССО всю суму. Коли принципал затвердить ваше винагороду в звіті агента, відкоригуйте доходи. Наприклад, ви отримали від покупця 50 000 рублів, але не знаєте розмір вашої винагороди. У цей день потрібно врахувати всю суму в доходах ССО. Потім ви домовляєтеся з принципалом, що ваше винагороду становить 5 000 рублів, і підписуєте звіт агента. У цей день внесіть в КУДіР коригуючий запис: дохід 45 000 рублів зі знаком «мінус».

Облік витрат в податок ССО

Велику частину витрат за агентським договором відшкодовує принципал. Чи не враховуйте такі витрати і їх відшкодування в податок ССО. Якщо якісь витрати принципал не відшкодовує, а ви на ССО «Доходи мінус витрати», можете списати їх за загальними правилами.

Гроші, які ви перераховуєте принципалу за підсумками продажів, не можна враховувати у витратах при розрахунку податку ССО.

Документи для покупця

Для покупця потрібно оформити ті ж документи, що і при звичайній угоді. При оптовому продажі - накладну, при роздрібній - касовий або товарний чек. При продажу послуг оформите акт. Якщо ви продаєте від свого імені, вкажіть в документах свої реквізити. Якщо ви виступаєте в угоді від імені принципала, вкажіть в документах його.

У документах вкажіть всю суму угоди, не виділяючи окремо агентську винагороду. Адже для покупця без різниці, спілкується він з продавцем безпосередньо або з його агентом.

Документи для принципала

Для принципала напишіть звіт агента про виконану роботу. До нього прикладіть документи, що підтверджують витрати, які принципал відшкодовує. Також в звіті вказується розмір вашої винагороди. Якщо в звіті агента не вказано агентську винагороду, затвердите його окремим актом.

Якщо принципал працює з ПДВ, виставите рахунок-фактуру

Якщо ви від свого імені продаєте товар принципала, який працює з ПДВ, доведеться оформляти рахунки-фактури для покупців і звітувати до податкової. При цьому, сам ПДВ платити не потрібно.

Рахунок-фактуру ви виставляєте для клієнта від свого імені. В даних продавця вказуєте свої реквізити, а в даних покупця - реквізити клієнта. Один примірник рахунку-фактури передаєте клієнту, другий - залишаєте собі і відправляєте принципалу його копію. Принципал виставить такий же рахунок-фактуру тією ж датою, але вже від свого імені, і передасть його вам. Обидва рахунки-фактури потрібно зареєструвати в журналі обліку рахунків-фактур. До 20 числа місяця, наступного за кварталом, в якому виставлені рахунки-фактури, потрібно здати в податкову журнал обліку в електронному вигляді.

Якщо ви працюєте від імені принципала, морочитися з ПДВ не доведеться. Ви можете за дорученням принципала виставити рахунок-фактуру від його імені. Або принципал зробить це самостійно. Звітувати в податкову і платити ПДВ в цій ситуації вам не потрібно.

Статті по темі:

Привіт Анна! Все вірно, достатньо звіту агента, якщо там прописана сума вашого винагороди.

Добрий день. Ми Агенти продаємо товар фізичних осіб, складаємо агентський договір. Як нам не платити податок з чужої прибутку?

Привіт, Антон. Для визначення доходу необхідно визначити, які умови агентського договору, а саме:
- утримується винагорода відразу або принципал перераховує її окремо;
- зафіксована сума винагороди договором (% від реалізації або фіксована величина на угоду).

Винагорода щомісяця принципал сплачує окремо, так само утримується 10% від всього прибутку принципала за місяць на обслуговування каси. З физ.лицами такий договір можна укладати? Адже вони повинні самі за себе відповідати. Ми знаходимося на Дохід мінус Витрата. Якщо совсех деньг які заробляю принципали, нам доведеться платити податок, ми відразу можемо закриватися, так як стільки витрат ми не наберемо.

Привіт, Антон. Якщо принципал перераховує винагороду окремо: заздалегідь або за підсумками продажів, то враховуйте його в податок ССО в день отримання грошей від принципала. Також, коли принципал вам перераховує 10% від всього прибутку принципала, ви враховуєте суму доходу в ССО в день отримання грошей від принципала. Тобто, податок ви повинні заплатити з вашого винагороди, а не з усього отриманого доходу принципалом. Так, з фізичними особами ви можете укладати агентський договір.

Укладаючи агентський договір з фізичною особою, ми не повинні автоматично платити ніяких податків або ще чого за фіз. обличчя?

У податкову ви надаєте один раз в рік декларацію за ССО і щоквартально оплачуєте податок. З принципалом у вас повинен бути оформлений агентський договір, в якому повинні бути описані всі умови роботи. Також ви повинні надавати принципалу звіту агента про виконану роботу. До нього додаються документи, що підтверджують витрати, які принципал відшкодовує. Також в звіті вказується розмір вашої винагороди. Всі ці документи вам потрібно зберігати, щоб при перевірці податкової ви могли підтвердити ваші доходи і витрати за агентським договором.

Здрастуйте, у мене і.п. ССО доходи мінус витрати, ми купуємо у "ооо" оптом двокамерний холодильник у заводу, вони нам продають з ПДВ, потім ми перепродуємо від свого і.п іншому і.п який працює без ПДВ! Потрібно буде нам платити пдв? І податок ми платимо від прибутку?

Добрий день, Артем.
ІП та організації, які застосовують УСН, не є платниками ПДВ. Тому при придбанні товару у організації ви не враховуєте даний ПДВ.
Обов'язок відзвітувати по ПДВ виникне якщо ви з якихось причин видали вашому покупцеві рахунок-фактуру з виділеним ПДВ.
Сума податку формується з вашого доходу за вирахуванням витрат.

Сергій 6 травня, 19:05

Я ІП на ССО -6%, у мене є база клієнтів, за якою я можу винзаводу допомогти продати продукцію на 66 666 666.70 рублів на місяць на рік, а за рік на 800 міліонів рублів. Покупці будуть платити мені, а я за мінусом 5% своєї комісії агента буду перераховувати винзаводу. Як правильно все оформити що не втратити право на ССО, що б платити податки з комісії

Рязанов Михайло 9 травня, 10:05

Гість 9 травня, 11:17

Рязанов Михайло, добрий день.
А кому і в який відділ Ельби звернеться або зателефонувати, щоб все виставити на автоматично облік .Для доставки продукції від винзаводу до покупця планую залучити на аутсорсингу транспортну компанію. Документообіг хочу проводити в Діадок Чи є можливість отримання консультації в системі в Ельбі, і на якому це тарифі

Рязанов Михайло 9 травня, 11:53

Гість 9 травня, 12:31

Рязанов Михайло 9 травня, 12:57

Гість 9 травня, 13:17

Величезне вам спасибі

Гість 6 травня, 19:05

Гість 6 травня, 19:12

Я ІП на ССО -6%, без работнтков, у мене є база клієнтів, за якою я можу винзаводу допомогти продати продукцію на 66 666 666.70 рублів на місяць на рік, а за рік на 800 міліонів рублів. Покупці будуть платити мені, а я за мінусом 5% своєї комісії агента буду перераховувати винзаводу. Для доставки продукції від винзаводу до покупця планую залучити на аутсорсингу транспортну компанію. Документообіг хочу проводити в Діадок Як правильно все оформити що не втратити право на ССО, що б платити податки з комісії. Чи є можливість отримання консультації в системі в Ельбі, і на якому це тарифі

Гість 6 травня, 19:15

Привіт Анна!
Я ІП на ССО -6%, без работнтков, користуюся Ельбою, розрахунковий рахунок інтегрований в Модульбанке, у мене є база клієнтів, за якою я можу винзаводу допомогти продати продукцію на 66 666 666.70 рублів на місяць на рік, а за рік на 800 міліонів рублів. Покупці будуть платити мені, а я за мінусом 5% своєї комісії агента буду перераховувати винзаводу. Для доставки продукції від винзаводу до покупця планую залучити на аутсорсингу транспортну компанію. Документообіг хочу проводити в Діадок Як правильно все оформити що не втратити право на ССО, що б платити податки з комісії. Чи є можливість отримання консультації в системі в Ельбі, і на якому це тарифі

Втомилися від підприємницької рутини?