Агентська схема законний кеш і зниження податків в будь-якому бізнесі, блог про податки Турова Смелаа

Добрий день, шановні колеги.

Мої співробітники періодично готують комплекти, щоб ви змогли вибрати один із способів оптимізації, тут же його впровадити і отримати результат. Всі ці речі я даю на семінарах. але як би теоретично ... Так, я все докладно розжовувати, розкладаю по поличках: який спосіб оптимізації в яких випадках застосовувати. Але на семінарах я не даю розроблені комплекти документів. Так, щоб ви могли взяти цей комплект, опис, плюс всі кроки і впровадити все це як закінченого циклу.

Мої колеги підготували черговий комплект, який ви можете придбати в моїй компанії. Я його називаю «Пряма агентська схема». Хоча насправді, не має значення, як називається цей комплект. І було б правильніше назвати його: «Як використовувати агентські договори, договори комісії та доручення для того, щоб знизити податки і вирішити ряд інших проблем».

15 років тому я почав масово пропонувати цей спосіб оптимізації податків, і я його назвав «Пряма агентська схема» (слово «схема» в даному випадку лайливим не є, тому що все на 100% легально).

Отже, зараз я детально опишу, що це за комплект:

Для чого потрібна «Пряма агентська схема»?
Кому підходить оптимізація за допомогою агентів?
Які проблеми вирішує дана схема?
Які мінуси, в зв'язку з тотальним контролем з боку нашої держави в цьому способі оптимізації існують?

Перша перевага: законна готівку

Ви зможете мати законну готівку без застосування обнальних контор, «чорних» або «сірих» схем. Звичайно, є обмеження. Це обмеження виражається в наступному. Якщо ви перерахували гроші агенту, потім відразу ж перевели в готівку, потім ще перерахували, і моментально перевели в готівку, а реальної виробничої діяльності агент не веде, то ви, звичайно, вляпатися. Тому, здуру можна зламати все, що завгодно. Але, якщо ви будете виконувати ті рекомендації, які я даю в описі до цього способу оптимізації (а їх виконати нескладно), то перша перевага цього комплекту ви отримуєте абсолютно законно.

Друга перевага: безпека принципала

Ви зможете захистити замовника (він же принципал або комітент) від будь-яких претензій третіх осіб. За великим рахунком, ви зможете захистити замовника-принципала від претензій з боку держави. Але знову ж таки потрібен здоровий глузд: якщо ваш агент випадково зв'язався з лівої конторою, при цьому реальність операцій доведена, тоді жоден суд, включаючи ВС РФ, не зможе пред'явити претензій принципалу. За умови дотримання тих рекомендацій, які викладені в цьому комплекті. І навіть в ситуації, коли принципал, якщо ми говоримо про інших кредиторів або контрагентів, вступив у відносини як з постачальниками, так і з покупцями, при придбанні комплекту «Пряма агентська схема», відповідальність за все буде нести агент.

Третя перевага: колосальна економія податку на прибуток

Причому на абсолютно законних підставах. Будь-яке винагороду, перераховує агенту за його реальні дії в інтересах принципала, знижує податок на прибуток. А це колосальна економія, враховуючи, що агент може бути на спрощеній системі оподаткування за ставкою 6%. До речі, агенти в деяких випадках, будучи ІП, можуть працювати на патентній системі оподаткування. Також агент, будучи або юридичною особою або фізичною особою (ІП), може працювати на ЕНВД. Все винагороду, яке перераховується агенту, в безумовному порядку зменшує базу оподаткування з податку на прибуток. А тому агент, що працює на спрощеній системі, може мати граничний дохід у вигляді власного винагороди в розмірі 150 млн. руб. (Насправді оборот може бути хоч мільярд), уявляєте, яку колосальну економію з податку на прибуток ви можете отримати.

Аналогічна ситуація, якщо принципал або комітент працюють на спрощеній системі (база доходи мінус витрати). В даному випадку, перераховуючи гроші комісіонеру або агенту, винагорода ставиться на витрати, але вже на підставі пп.24 п.1. ст.346.16 НК РФ. Там є закритий список, в якому прямо вказано, що ви зменшуєте єдиний податок (дохід мінус витрати) на винагороду комісіонеру або агенту.

Четверте перевага: відхід від «конвертової» зарплати

«Пряма агентська схема» дозволяє прибрати більшу частину співробітників з організації, працевлаштувати їх у агента. А тому агент працює на спрощеній системі, вмененке або патенті, по суті справи, можна матеріалізувати готівку на законних підставах. Це в 100 разів безпечніше, ніж в компанії на класиці: переведення в готівку немає, і фірми на спрощеній системі не приваблюють увагу правоохоронних і податкових органів.

про небезпеки

Інша справа, що фахівці в цій області можуть зараз мене розкритикувати: «Ой, все одно небезпечно. Податківці звертають увагу на агентські і комісійні схеми ... ЦБ дав вказівку комерційним банкам все прикрити ... »Знаєте, колеги, все це - нерозумні розмови. Я постійно дивлюся нормативну базу. Дії банків і правоохоронних органів правильні. Адже обнальщікі використовують договори комісії та агентування для незаконної переведення в готівку. Природно, і податківці, і банкіри стали приділяти цьому особливу увагу. Чи не тому, що цей спосіб оптимізації поганий або незаконний, з ним все в порядку. Це все одно, що хтось когось ножем зарізав, і почати кричати на всю країну: «Ой, ножі стали небезпечними!» Ножі завжди були небезпечними, але вони призначені для того, щоб різати ковбасу або хліб, а не для того , щоб чинити протиправні діяння. Так і з комплектом «Пряма агентська схема». з ним все гаразд.

Кому можна використовувати?

Це один з небагатьох способів оптимізації, який можна використовувати в будь-якій галузі і будь-якому бізнесі. На 1 місці за зручністю - торгівля.

Приклад №1. У вас оптова торгівля. Чим би ви не торгували, маючи оптову компанію, ви можете через комісіонера або агента, який діє від свого імені, все, що завгодно продавати і купувати, виплачуючи винагороду.

Приклад №2. У вас торгова компанія, що займається експортно-імпортними операціями. Наприклад, ви купуєте товар в Китаї. Ніхто не забороняє вам, будучи фізичною особою, на території Казахстану зареєструвати товариство з обмеженою відповідальністю. Потім ви завозьте товар з Китаю за ставкою ПДВ 12% в Казахстан. Далі, ваша казахська ТОО-шка (за агентською схемою) доручає вашої української компанії продавати товар на терріторііУкаіни. «Український» ПДВ за ставкою 18% Не платите (на підставі Євразійського угоди). Норми ст. 146 НК Україна не застосовуються. Таким чином, у нас з'явилася ще одна вигода.

Приклад №3. Ваша компанія бере участь в тендерах. Ніхто не забороняє брати участь у тендерах вашому агенту. А ваша компанія буде виступати в якості постачальника або виконавця держзамовлення.

Приклад №4. У вас будівельна компанія. Ніхто не забороняє вам через агента закуповувати будівельні матеріали, виплачуючи йому відповідну винагороду, і ставлячи його на витрати. Ніхто не забороняє вам через агента продавати побудоване.

Приклад №5. Візьмемо в якості «жорсткого» прикладу, бізнес в якому навколо купа контрольно-наглядових органів, на кшталт Росалкогольрегулювання. Я маю на увазі торгівлю алкоголем: акцизні марки, кожен крок відстежується. У цьому випадку «Пряма агентська схема». коли агент діє від свого імені не підійде, тому що у нього немає ліцензії. Тому, підійде «варіант А» (я його так називаю): агент діє від імені і за рахунок принципала.

Приклад №6. Ваша компанія займається наданням послуг. Проблем немає. Ви доручаєте агенту ці послуги продавати, грамотно і з дотриманням всіх вимог.

Мінуси агентської схеми

Які помилки допускають підприємці?

Або ось ще один приклад. Єдиний засновник ТОВ-шки є директором, він же - ІП-шник. І він, як директор, від імені свого ТОВ доручає самому собі ІП-шнику щось продавати. І тут же за цим договором доручає своїй ТОВ-шке, підписуючи договір сам з собою, теж щось продавати і купувати. Тобто такий зворотний договір. При цьому у нього, як у ІП-шника, немає ні майна, ні активів, ні персоналу в штаті. Він використовував людей, які працюють в своїй же ТОВ-шке. А далі почався «цирк з кіньми» ... Наш засновник-директор-ІП виводить сам на себе, як на ІП-шника 10 млн. Рублів. Ставить їх на витрати в ТОВ-шке, на наступний день їх переводить і тут же від імені ІП-шника за папірцями передає їх сам собі, як фізику. І як фізик, ці 10 млн. Руб. і ні центом менше вводить в свою ТОВ-шку в безподатковому режимі. Хіба можна було в цьому випадку при такій цілковитій «липі» виграти арбітраж? Арбітраж абсолютно правильно вирішив, що покарав такого горе-платника податків.

Ці помилки, які роблять бізнесмени при використанні агентських або комісійних способів оптимізації податків я готовий перераховувати до безкінечності. Якщо ви купуєте цей комплект, я дуже сподіваюся, що ви підете тим рекомендаціями, які я описую. Не допустіть помилок і на абсолютно законних підставах почнете оптимізувати податки.

Єдине, я вам хочу порадити наступне. В окремо взятих комплектах, які ми продаємо, відсутній блок, в якому я описую важливі моменти. Що потрібно врахувати:

Дотримати всі ознаки самостійності і сумлінності;
Передбачити і виконувати ділові цілі;
Вміти відповісти податківцям на питання: «Для чого все це створено?»

Тому, при дотриманні всіх ознак самостійності і сумлінності, ділових цілей, виконуючи всі рекомендації цього комплекту, ви не зможете програти арбітраж, навіть якщо дуже сильно захочете.

Що входить в комплект?

договір;
Додаткова угода на реалізацію продукції;
Звіт агента про продаж товару, що включає в себе: звіт про реалізацію товару, звіт про закупівлю у постачальників (або інших третіх осіб) і звіт про виконання інших доручень принципала;
Акт виконаних робіт;
Опис прямий агентської схеми;
Форма довіреності агенту, який діє від свого імені.

Я на семінарах даю величезна кількість способів оптимізації. Серед цих способів «Пряма агентська схема». на мій погляд, є одним з найбільш затребуваних. Хоча б тому, що його можна застосувати в абсолютно будь-якому бізнесі і абсолютно будь-якій галузі на будь-якій системі оподаткування, незалежно від кількості працюючих компаній. Неважливо, скільки у вас співробітників працює в бізнесі, 3 або 33 000 осіб, цей комплект можна однаково успішно застосувати.

Інша справа, що якщо компанія велика, то економія буде величезна і вимірюватися десятками мільйонів рублів. Тому, дуже рекомендую цей спосіб оптимізації: подивіться, використовуйте. Абсолютно точно, що, використовуючи рекомендації комплекту, ви зможете без проблем його впровадити.