5 Рекомендацій щодо повернення пдв, кар’єра і свій бізнес
Повернути ПДВ важко, але можна
Згідно з даними компанії Ernst Young, зараз на частку суперечок про відшкодування ПДВ припадає майже половина (49%) всіх суперечок підприємців і податківців у судах країни. Причому в 89% випадків підприємці виграють процеси у податковій інспекції, однак податкові органи продовжують наполегливо тягнути платників податків до суду. Ті, у кого немає коштів на оплату послуг юристів, просто відмовляються від експорту. Що потрібно знати, щоб уникнути проблем з поверненням ПДВ?
1. Перш ніж подавати заяву на повернення ПДВ, переконайтеся, що у вас все в порядку зі звітністю - упереджена податкова перевірка гарантована.
Вас також може зацікавити
2. Правильно оформляйте документи. особливо рахунку-фактури. При наявності в рахунку-фактурі хоча б найменшого недоліку або невідповідності іншим документам (договором, рахунками, накладними на поставку товару, актами виконаних робіт або послуг) податковий орган відмовляє у відшкодуванні ПДВ в тій сумі, яка вказана в рахунку-фактурі. Проблема ще в тому, що рахунки-фактури оформляє не той платник податків, який претендує на відрахування ПДВ по ним, а його контрагент, який не несе фінансової відповідальності за допущені в рахунку-фактурі помилки. У великих організаціях в бухгалтерії на перевірку рахунків-фактур зазвичай виділяють спеціальних співробітників, які при виявленні помилок запитують контрагента про виправлення. Малий бізнес, як правило, такого собі дозволити не може.
Якщо раніше велику частину судів по подібним підставах платники податків програвали, то останнім часом судова практика в цій галузі стала лояльніше. Суди стали приймати виправлені рахунки-фактури. видані контрагентом платника податків уже в ході судового процесу.
3. Ведіть роздільний облік ПДВ за операціями, які їм обкладаються, не оподатковуваних і оподатковуваних за ставкою 0%. Як правило, повернення ПДВ так чи інакше пов'язаний з видами діяльності, за якими мають пільги: або вони взагалі не обкладаються ПДВ, або оподатковуються за нульовою ставкою (експорт). Якщо в організації не ведеться окремий облік ПДВ за такими операціями, то повернення практично гарантовано приречений на провал.
4. Якщо справа все-таки дійде до суду, майте на увазі, що ст. 78 НК Україна встановлює обов'язок податкового органу в разі прострочення повернення податку нараховувати на суму відсотки в розмірі, що дорівнює ставці рефінансування. Дану суму можна відразу включити в позовні вимоги, однак податковим органам це, як правило, дуже не подобається.
5. Величезна кількість відмов податкових органів у відшкодуванні ПДВ базується на встановленні того факту, що контрагент платника податків не перерахував отриманий від нього ПДВ в бюджет. Ця проблема найчастіше виникає, якщо у контрагента виникли проблеми, він знаходиться в передбанкрутному стані або від початку виступав «одноденкою». По суті, податкові органи прагнуть покласти на платників податків функції по контролю за контрагентами.
У таких випадках суди прагнуть встановити, чи мав платник податку, який заявив ПДВ до відшкодування, намір ухилитися від сплати податків з використанням «одноденки» або ж став жертвою шахраїв. Втім, і в останньому випадку платнику податків може бути відмовлено у відшкодуванні ПДВ, якщо суд визнає, що він не виявив належної обачності при виборі контрагента.
Краще заздалегідь розробити комплекс заходів щодо встановлення сумлінності контрагентів. Наприклад, встановити наказом по підприємству обов'язкове ведення журналу правової експертизи постачальників. За допомогою власної юридичної служби або із залученням спеціалізованої юридичної компанії встановити факти, що відповідають вимогам сумлінності контрагента: установчі документи, постановка на податковий облік, запит балансу через Росстат, встановлення місцезнаходження юрособи, позиціонування компанії на ринку через інтернет і т. Д. Все це необхідно оформити документально через складання акта. Коло досліджуваних питань сумлінності «правилами гри» не обмежений. Надалі всі ці елементи діловодства або, як її називають правознавці, «параправовая макулатура», може стати противагою необгрунтованим звинувачення в ухиленні від сплати податків.