13 Зарплата розрахунок, оподаткування, виплати, порядок оформлення

Багато хто чув такий термін, як тринадцята зарплата. Однак далеко не всі знають, кому вона покладена, як розраховується. Крім того, не зайвим було б уточнити, чи встановлена обов'язок по виплаті 13 зарплати законодавчо. У статті ми розглянемо як розраховується 13 зарплата, як оформити її, які податки необхідний сплатити, розберемо практичний приклад і відповімо на найпоширеніші питання.

Поняття тринадцятої зарплати

Тринадцятою зарплатою зазвичай називають додаткові виплати працівникові, які виробляються щороку. Найчастіше виплачують її напередодні новорічних свят. Пов'язано це, перш за все, з особливістю формування 13 зарплати, яку найчастіше застосовують у компаніях: вона виплачується, виходячи з фінансового результату фірми за рік, а також нерозподіленого фонду заробітної плати.

Виплата 13 зарплати законодавчо не є обов'язком роботодавця. Преміювання працівників рекомендовано з метою підвищення ефективності їх роботи. Але керівництво компанії самостійно приймає рішення, виробляти такі виплати. Тому при виникненні питань з приводу нарахування тринадцятої заробітної плати слід звертатися до внутрішніх нормативних документів компанії. Найчастіше порядок її нарахування та виплати містяться в статуті, колективному договорі і положенні про преміювання.

Незважаючи на те, що рішення виплатити 13 зарплату приймається керівництвом компанії, нерідко пропозиція про преміювання тих чи інших співробітників найчастіше виноситься керівником відділу. Пояснюється це просто: саме прямий начальник знає, наскільки ефективно працює працівник, а також чи є у нього серйозні дисциплінарні стягнення.

Розрахунок тринадцятої зарплати

У зв'язку з тим, що законодавчо виплата тринадцятої зарплати не регулюється, роботодавець має право самостійно вирішити, яким чином вона буде нараховуватися. Зазвичай керівництво визначає, який бюджет буде виділено на виплату премій за підсумками року, а бухгалтерія займається безпосередньо розподілом. При цьому співробітники, які займаються безпосередньо розрахунками, спираються на внутрішні нормативні акти організації.

У положеннях компанії має бути закріплено, яким саме способом розраховується сума річної премії. Також обов'язково повинно бути встановлено, в яких випадках співробітника можуть позбавити річної премії. Це можуть бути:

шлюб у виробництві;
прогул;
дисциплінарне стягнення;
інші промахи в роботі.

Можуть бути встановлені і інші особливості нарахування 13 зарплати. Так, вона може бути виплачена:

всім співробітникам організації;
тільки тим працівникам, які внесли будь-якої особливий внесок в загальну справу компанії;
тим, хто має певну кваліфікацію або термін служби в організації.

Найбільш часто зустрічаються способи розрахунку тринадцятої зарплати представлені в таблиці.

Якщо премія становить 10% від річного заробітку, тоді:

13 зарплата Співробітника 1 = 18 000 х 12 х 10% = 21 600 рублів

13 зарплата Співробітника 2 = 15 000 х 12 х 10% = 18 000 рублів

13 зарплата Співробітника 3 = 12 000 х 11 х 10% = 13 200 рублів

Припустимо, що премія виплачується тільки тим, хто пропрацював в компанії не менше року, в наступному розмірі:

при стажі 1-3 роки - 1,3 місячних окладу;
при стажі в організації більше 3 років, - 1,5 окладу.

13 зарплата Співробітника 1 = 18 000 х 1,5 = 27 000 рублей

13 зарплата Співробітника 2 = 15 000 х 1,3 = 19 500 рублів

13 зарплата Співробітника 3 = 0 рублів

Приклад розрахунку 13 зарплати при використанні коефіцієнтів

Припустимо, що в попередньому прикладі на премії співробітників виділено 50 000 рублів, які діляться між ними в залежності від їх стажу та річного заробітку.

Розрахунок часток кожного працівника в преміальному фонді наведено в таблиці.

Заробітна плата / Частка в загальному обсязі

Використовуючи розраховані частки, знайдемо премію кожного співробітника:

Річна премія співробітника 1 = 50 000 х 0,49 = 24 500 рублів

Річна премія співробітника 2 = 50 000 х 0,31 = 15 500 рублів

Річна премія співробітника 3 = 50 000 х 0,20 = 10 000 рублів

особливості оформлення

Тринадцята заробітна плата не може бути оформлена як зарплату. Існує тільки два способи оформити її:

Існують деякі особливості оформлення тринадцятої заробітної плати в разі її розрахунку, виходячи з результатів діяльності організації за рік:

13 зарплата не може бути розрахована до закінчення року;
з метою оподаткування премія за підсумками року входить до складу витрат на оплату праці;
з 13 зарплати утримуються всі необхідні збори.

особливості оподаткування

Незалежно від того, яку систему оподаткування обрало керівництво організації, на премію за підсумками року в обов'язковому порядку нараховуються такі види внесків:

В обов'язковому порядку 13 зарплата включається в податкову базу з метою розрахунку податку на доходи фізичних осіб. Це відбувається в тому місяці, коли премія за підсумками року буде виплачена. Відповідно, саме в момент виплати відбувається утримання ПДФО.

13 зарплата длявоеннослужащіх

Для військовослужбовців 13 зарплата встановлена законодавчо. Вона покликана заохочувати тих співробітників, які несуть свою службу сумлінно, ретельно виконуючи свої посадові обязанності.Трінадцатая зарплата виплачується тим військовослужбовцям, які служать за контрактом.

Законодавчо встановлений і розмір тринадцятої зарплати військовослужбовців. Вона становить не менше трьох місячних окладу (див. → як розрахувати зарплату по окладу?). Така виплата здійснюється щороку. При цьому вона може бути розділена на кілька частин. Тобто виплати можуть здійснюватися щомісяця або квартал. Єдина умова - 13 зарплата повинна виплачуватися одночасно з щомісячним платнею.

Для військовослужбовців розрахунок премії здійснюється за специфічною схемою. На її розмір впливають такі показники:

У тому випадку, коли військовослужбовець тільки вступив на службу, його премія розраховується, виходячи з тієї кількості днів, які він відпрацював за період.

Премія військовослужбовцю може не виплачуватися при порушенні ним дисципліни військової частини і накладення дисциплінарного стягнення. Є й інші обставини, при яких 13 заробітна плата не передбачена:

якщо служба проходить в частинах, де встановлена окрема система преміювання за виконання або перевиконання поставлених завдань;
звільнені військовослужбовці не можуть претендувати на отримання чергової частини тринадцятої зарплати;
при виконанні завдань у відрядженні за територією України і сприяння військовим інших країн військовослужбовець позбавляється права на отримання 13 зарплати.

Щорічна премія військовослужбовця є успадковане виплатою. Тобто якщо військовослужбовець вмирає, належну йому премію можуть отримати його чоловік (або дружина), діти або інші законні представники.

Відповіді на типові запитання по 13 заробітній платі

Щоб розуміти, яким чином виплачується тринадцята зарплата, співробітнику слід вивчити внутрішні положення про преміювання в компанії. Проте, нерідко виникає велика кількість питань. Частина з них не є унікальною, такими питаннями задаються багато. Тому корисно відповісти на деякі з них.

Питання №1. На кінець року буде 4 місяці з того моменту, як я працюю на державній службі. Чи належить мені 13 зарплата?

Все залежить від того, яким чином встановлено порядок преміювання в організації, де Ви працевлаштовані. Якщо встановлено, що премія виплачується тільки тим, хто трудився в ній весь рік, Вам її не виплатять. Якщо ж 13-ту зарплату в компанії розраховують пропорційно відпрацьованому часу, Ви отримаєте її за 4 місяці. Щоб знати точно, слід вивчити внутрішні нормативні документи організації.

У такій ситуації можна рекомендувати співробітнику зажадати від керівництва ознайомитися з положеннями з преміювання. Якщо в ньому немає статті про те, що співробітник повинен значитися в штаті компанії на момент здійснення виплати тринадцятої зарплати, така премія йому однозначно покладена.

Якщо судити з представленої Вами інформації, претендувати на річну премію Ви не маєте права, так як на момент видання наказу працевлаштовані були.

Таким чином, вивчаючи питання виплати тринадцятої зарплати, перш за все, слід розуміти, що в законі немає ніяких норм, що регламентують це питання. Тому все, що стосується її розрахунку, оформлення і виплати міститься у внутрішніх нормативних актах. При виникненні будь-яких питань слід керуватися саме ними.