13 Способів виправити помилки в декларації з податку на прибуток

У таблиці нижче ми розповіли, в яких рядках бухгалтери найчастіше припускаються помилок, і як виправити помилки в декларації з податку на прибуток навіть в тому випадку, коли декларація вже здана.

Ці матеріали також будуть дуже корисні у Вашій роботі:

Таблиця 1. Як виправити помилки в декларації з податку на прибуток.

Яку помилку допустили

Як виправити помилку

У рядках з 210-ї по 340-ю листа 02 декларації вказані невірні суми авансових платежів

Перевірити, чи виконуються елементарні рівності:

- авансові платежі, нараховані за звітний період: стр. 210 листа 02 декларації = ряд. 220 + стор. 230 листа 02 декларації;
- щомісячні авансові платежі, що підлягають сплаті в кварталі, наступному за звітним: стр. 290 листа 02 декларації = ряд. 300 + стор. 310 листа 02 декларації;
- авансові платежі, що підлягають сплаті в I кварталі наступного податкового періоду: стр. 320 листа 02 декларації = ряд. 330 + стор. 340 декларації.

Забули або не встигли відобразити доходи або витрати

Сума неврахованих витрат є окремим видом витрат поточного періоду. Такі витрати відображаються в рядку 400 додатка № 2 до аркуша 02 декларації (п. 7.3 Порядку заповнення декларації).

Зайве врахована сума доходів визнається як окремий витрата поточного періоду. У декларації він відображається по рядку 400 додатка № 2 до аркуша 02 декларації.

Введено недійсний код звітного періоду

Потрібно здати уточнену декларацію з правильним кодом. Якщо цю помилку виявлять податківці, вона зажадає представити пояснення і «уточненку» протягом п'яти днів. За неправильне зазначення в декларації коду звітного періоду податківці навряд чи оштрафують.

Чи не заповнено рядок 060 додатка № 2 до аркуша 02 при наявності виручки від реалізації іншого майна

Доведеться здати «уточненку». Крім того, інспектори можуть зажадати пояснень про відсутність витрат.

Найчастіше це не загрожує компаніям ризиками, оскільки в «уточненку» бухгалтер може показати витрати по рядку 060. зменшивши при цьому показники інших рядків додатка № 2 до аркуша 02 декларації на цю ж суму.

За рядку 041 додатка № 2 до аркуша 02 декларації вказана сума страхових внесків до позабюджетних фондів

Інспектори перевіряють даний показник, порівнюючи його з сумами податків на майно, транспортного податку і т. П. Декларації за якими компанія представляла в інспекцію. Якщо сума по рядку 041 додатка № 2 до аркуша 02 декларації виявиться більше, ніж задекларовані податки, у контролерів при камеральній перевірці виникнуть додаткові питання.

За наявності збитку за підсумками минулих періодів помилково заповнено додаток № 4 до аркуша 02 декларації

Додаток № 4 до аркуша 02 декларації заповнюється тільки за 1 квартал і податковий період (абз. 4 п. 1.1 Порядку заповнення декларації). У ньому відображається сума збитку (частини збитку), на яку компанія може зменшити податкову базу звітного (податкового) періоду.

При відсутності показників по рядках 070-090 аркуша 02 декларації (збиток) невірно заповнений рядок 100 аркуша 02 декларації

Потрібен уточнений розрахунок. У деяких програмах в автоматичному режимі при наявності збитку за даними розрахунку рядок 100 аркуша 02 декларації прирівнюється до нуля, тобто не заповнюється. При відсутності показників по рядках 070-090 рядок 100 аркуша 02 повинна дорівнювати показнику рядка 060.

Не виконуються контрольні співвідношення між рядками декларації з податку на прибуток і за іншими податками

Разом з подачею декларації краще докласти пояснювальну записку, що розкриває такі відхилення. Контрольні співвідношення наведені в листі ФНСУкаіни від 03.07.12 № АС-5-3 / 815дсп @. Їх можна звірити самостійно.

Замість відвантаження по рахунку 62 зроблена проводка за рахунком 60 як на покупку

Якщо помилка призвела до заниження суми податку, потрібно здати уточнену декларацію. Але великі суми помилок не залишаться без уваги податківців. Буде потрібно подати пояснення і документи (договори, акти, товарні накладні і т. П.). Штрафних санкцій тут не уникнути.

Невірно вказано номер ИФНС, ІПН, КПП або ОКТМО

Реквізити декларації повинні відповідати реквізитам платіжних доручень. Щоб уникнути нарахування недоїмки по одному особовому рахунку в картці розрахунків з бюджетом та переплати по іншому особовому рахунку. При виявленні подібних помилок слід направити до податкового органу лист з проханням про коректування нарахувань.

Задвоєння показників виручки від реалізації і прямих витрат, що відносяться до реалізованих товарів

Потрібно подати уточнену декларацію за період, в якому допущено спотворення рядків.

На момент відправки декларації по ТКС довіреність головбуха недійсна

Якщо в день відправки декларації по ТКС у оператора зв'язку були технічні проблеми, то для підтвердження своєчасності відправки декларації варто запросити підтверджуючий лист від оператора. Такий лист підтвердить відсутність правопорушення з боку платника податків у разі пред'явлення претензій податківців.

У підрозділі 1.3 розділу 1 декларації невірно вказані терміни сплати відсотків

Здати уточнену декларацію, вказавши вірні терміни сплати в підрозділі 1.3 розділу 1 декларації.