Зразок заповнення декларації ЕНВД 2018
Термін сплати податку та подання декларації з ЕНВД
Терміни подання декларації та сплата платежів з податку не залежить від організаційно-правової форми власності ТОВ або ІП. Для зручності ці терміни ми внесли в таблицю:
Термін подання декларації (включно)
Титульна сторінка
Заповнення форми починається з титульного аркуша, вгорі якого вказується ІПН підприємця, що складається з 12 цифр, для ТОВ - 10 цифр. Нижче вказується КПП для ТОВ, для ІП - поле прокреслюється, так як у нього КПП відсутня. Якщо форма надається перший раз то в поле «номер коригування» ставитися нульове значення «0-». при наданні повторного звіту (коригування), вказується її номер, наприклад, «1».
У разі надання чергової звітності:
Потім необхідно вказати код «за місцем обліку», відповідно до Додатку №3 до наказу:
- Для індивідуального підприємця - «120».
- Якщо звітність надається організацією, яка не є платником податків - «214» (попросту для ТОВ).
В наступному полі пишеться або повне найменування компанії, відповідно її установчих документів, або повністю ПІБ - для індивідуального підприємця. У порожніх клітинах ставимо прочерк «-». Нижче пишемо код КВЕД, відповідно до того видом діяльності, який потрапляє під вашу діяльність по ЕНВД. У нашому випадку техобслуговування - це 50.20.
Важливо! Код КОАТУУ повинен складатися не менше ніж з 4-х цифр.
Якщо ви надаєте чергову звітність в поле «форма реорганізація, ліквідація» ставимо прочерк «-» або ж відповідний код (згідно з додатком №2 до Наказу):
- При ліквідації ставиться «0».
- У разі перетворення компанії «1».
- Якщо відбувається злиття компаній «2».
- Якщо відбувається поділ «3».
- При приєднанні «5».
- Якщо компанія здійснює поділ і одночасно приєднання «6».
Нижче вказуємо відомості про особу подає декларацію ЕНВД, для ІП - потрібно вказати «1». поля не заповнюються - ставиться прочерк кінці сторінки ставиться дата формування декларації та підпис. Якщо надається директором - ставимо «1». вказуємо його ПІБ, згідно документу, що підтверджує особу, дату і підпис керівника.
Розділ 1 «Сума податку у сплаті»
Вгорі сторінки вписуємо ІПН і КПП, також як на титульному аркуші, після номер сторінки. Якщо у вас один вид накинутого діяльності, то розрахункову суму податку вказуємо по одному коду ОКАТМО, при наявності декількох видів діяльності податок заповнюється окремо.
Рядок 010 - необхідно вписати код ОКТМО за яким здійснюється розрахунок податку.
Рядок 020 - в ній вказується сума податку, який слід заплатити за відповідним видом діяльності згідно із зазначеним в рядку 010 ОКАТМО. Значення береться з підсумкової розрахованої суми податку з ряд. 40, розділу №3.
Розділ 2 «Розрахунок податку»
Стор. 040 - вказується величина базової прибутковості. подивитися її можна тут. У розрахунку для техобслуговування авто він дорівнює 12 000.
У графі №2 вказується величина фізичного показника, який буде залежати від вашої діяльності, це може бути квадратні метри, кількість одиниць техніки, або кількість співробітників. У нашому випадку - це 4 механіка і сам ІП, разом 5 чоловік.
Якщо діяльність ведеться цілий місяць, то в графі №3 - ставимо прочерк. Якщо ви тільки починаєте діяльність, наприклад, при реєстрації ІП, або ж при його закритті, вказується кількість відпрацьованих днів.
Якщо місяць відпрацьовано повністю, то:
графа №4 (стр.070) = ряд. 040 * стр. 050 * стр.060 * графа №2 рядки 070,
Якщо компанію пропрацювала неповний місяць, в такому випадку необхідно здійснити розрахунок за цілий місяць, як зазначено вище, розділити на кількість днів у місяці та помножити на кількість відпрацьованих днів, зазначених у графі 3, рядки 070.
Податкова база, зазначена в стр. 100 розраховується як сума отриманих значення рядків 070-090 (графа 4).
У стр. 110 вказується сума обчисленого податку за ЕНВД, яка розраховується як стр. 100 * на ставку податку по стр. 105, тобто нашому випадку - 135 930 * 15% або ж 135 930 * 15/100, отримаємо 20 389. Тепер нам необхідно зменшити її на величину сплачених внесків в ПФР.
Розділ 3 «Зменшення суми податку на внески в ПФР»
- Для організації, а також підприємця, які мають найманих співробітники, ставимо «1».
- Якщо підприємець працюємо сам, без найманих працівників, ставимо «2».
У рядок 010 переносимо значення рядка 110 розділу №2.
Якщо в стр. 005 ви вказали «1»:
Стор. 020 вказуються величина внесків, які були сплачені за період в ПФР за співробітників.
Стор. 030 в розрахунку участі не братиме, тому її можна або не заповнювати, або вказати внески, перераховані ВП у ПФР за себе.
Стор. 040 можна зменшити не більш, ніж на 50% сумами, зазначеними в стор. 020. Як приклад, ми як раз взяли такий випадок. Беремо суму податку по стр. 010 ділимо на 2, далі порівнюємо її з стор. 020. Якщо стр. 010 більше стр. 020, в такому випадку до зменшення беремо всю суму рядка 020. Якщо стр. 010 менше стор. 020, тоді до зменшення береться значення, вказане в стр. 010.
У нашому випадку, 20 389/2 = 10 194. Розмір внесків за працівників склав 21 500 (стор. 020). Ми бачимо, що стр. 010 менше стор. 020, тому зменшити податок можна тільки на 10 194. Таким чином, в стр. 040 ми отримали 10 195 (20 389 - 10 194 = 10 195). Далі значення ряд. 040 вносимо в стр. 020 розділу №1 даної декларації.
Якщо в стр. 005 ви вказали «2»:
Стор. 020 ставимо прочерк, так як внесків за працівників ви не перераховували.
У стр. 030 вказується величина перерахованих сум ІП за себе в ПФР. У нашому випадку ми як приклад взяли 21 000 рублів. Звертаємо увагу, що суму податку можна повністю. Зменшити суму податку на дані внески в ПФР.
Стор. 040 розраховується шляхом вирахування р. 030 із ряд. 010, тобто стр. 040 = ряд. 010 - стор. 030. Для нашого прикладу - 20 389 - 21 000 = 0. Таким чином, ми бачимо, що сума сплати податку дорівнює нулю, і за період сплачуються тільки внески в ПРФ.
Важливо! Звертаємо увагу, що необхідно враховувати тільки перераховані суми внесків за період, а не нараховані за той же період. Тобто в стр. 020, 030 вносяться суми оплат в ПФР, які були реально оплачені (наприклад, через розрахунковий рахунок).
ЕНВД бланк і зразок заповнення
Завантажити зразок заповнення декларації з ЕНВД в форматі PDF.