Здаватися в податкову чи ні живуть за кордоном громадян України зобов’язали звітувати в ФНС · живий

Якщо ви живете постійно за кордоном, то швидше за все у вас є рахунок в закордонному банку. За українськими законами, ви зобов'язані проінформувати про відкриття цього рахунку українську податкову інспекцію. Далеко не всі роблять це.

І взагалі, питання «інформувати або не інформувати» досить активно обговорюється в середовищі експатів, і це обговорення навіть вихлюпується часом в «велику пресу». Ще недавно багато видань публікували статті на цю тему, в яких розповідали про законодавство в цій області і пояснювали, що краще діяти за законом і тоді проблем не буде.

Іншими словами, валютне законодавство побудовано так, що і виконання закону, і його ігнорування з високою ймовірністю спричинить для вас покарання. І вам в реальності доводиться вибирати не між «виконанням і невиконанням закону», а тим, в якому випадку покарання виявиться для вас більш прийнятним.

Отже, які наслідки настануть якщо ви повідомите в свою податкову про відкриття рахунку за кордоном?

Для початку, в домовлений термін ви отримаєте ось такий лист.

У ньому вам пояснять, що вам потрібно не просто надати в українську податкову дані про рух коштів по вашому закордонному рахунку, але і нотаріально завірити їх «за законами країни перебування банку», зробити нотаріально-завірений переклад, і при необхідності - апостилювати.

Правда, справедливості заради, треба зауважити, що коли кілька тижнів тому історія з цими листами потрапила в пресу, податкова інспекція офіційно заявила, «Вимагати підтверджуючі документи разом зі звітом неправомірно».

Правда там не написано безпосередньо, що ви «зобов'язані», але там написано, що податкова «вправі їх від вас вимагати», і, як ви розумієте, в українських реаліях - це практично одне і те ж. Так що податкова надходить гуманно: вимагаючи звіт разом з підтверджуючими документами, позбавляє вас від подвійного праці.

Чим загрожує для вас здача звіту разом з підтверджуючими документами?

Якщо ви живете вУкаіни, то ви будете покарані незапланованої щорічної поїздкою в ваш закордонний банк, біганиною до нотаріуса, перекладачам, в консульство за апостилюванням, і загальними сумарними витратами в пару-трійку тисяч басків на кожну здачу звіту.

Але це тільки якщо по вашому рахунку немає ніякого руху. Якщо рух є, то все значно сумніше. Пам'ятайте, як у Войновича, в Москві-2 042, можна було користуватися фотоапаратами, але заборонено користуватися світлочутливими матеріалами. Ось точно так же і вУкаіни до валютного законодавства.

Якщо ж ви живете за кордоном постійно, то все вищеперелічене начебто вам не загрожує. Ви не валютний резідентУкаіни - це вас не стосується. І ви не податковий резідентУкаіни. У всякому разі - це ви так думаєте. Але ви не праві. Тому що ви-то орієнтуєтеся на закони, а є ще й підзаконні акти.

«З положень міжнародних договорів Укаїни про уникнення подвійного оподаткування, слід, що фізична особа може розглядатися в якості податкового резідентаУкаіни, якщо воно має в своєму розпорядженні в ній постійне житло. При цьому наявність постійного житла підтверджується фактом знаходження житлового об'єкта в власності, або діючої постійною реєстрацією за місцем проживання вУкаіни.

Таким чином, сам по собі факт перебування фізичної особи в Укаїни менше 183 календарних днів протягом податкового періоду (календарного року), на думку ФНСУкаіни, не призводить до автоматичної втрати статусу податкового резидента Укаїни ».

Якщо ви не зрозуміли, скажу коротко: відповідно до міжнародних договорів, які, ясна річ, мають пріоритет над податковим кодексом РФ, якщо у вас є нерухомість вУкаіни або збереглася українська реєстрація, то ви зобов'язані платити вУкаіни податки з усіх своїх закордонних доходів, навіть якщо ви не живете вУкаіни і не були вУкаіни сто років.

Звичайно, поки ви не показуєте носа в Україну - ви недосяжні. Але варто вам в'їхати хоча б на один день, ви автоматично стаєте злочинцем. Сам факт перетину українського кордону позбавляє вас статусу валютного нерезидента на 12 місяців.

При цьому, оскільки в законі не містяться вказівки на початкові або кінцеві дати для відліку 12-ти місячного періоду, то мова йде фактично про період в 24 місяці, так як в залежності від цілей і потреб контролюючих органів, вони можуть довільно відрахувати їх, як «назад», так і «вперед» від дати в'їзду.

А раз ви з моменту в'їзду позбулися статусу валютного нерезидента, то у вас автоматично виникає обов'язок проінформувати податкові органи про ваших зарубіжних рахунках, на вас автоматично вішається відповідальність за те, що ви не поінформували українську податкову про вже відкритих зарубіжних рахунках, і у вас виникає обов'язок надати нотаріально-завірену звітність по вашим закордонним рахунках, а так же обов'язок сплатити штраф за ваші валютні операції за кордоном в розмірі отриманих за кордоном доходів. І якщо контролюючі органи спрацюють оперативно, то вас вже можуть не випустити ізУкаіни до виконання усього перерахованого вище.

Але це поки тільки адміністративна відповідальність.

А ось якщо, не дай бог, у вас залишилася у власності вУкаіни квартира або дача, або ви не виписалися з місця від'їзду за кордон, то це, відповідно до листа № ОА-3-17 / 4698 ФНСУкаіни означає, що ви ухилялися від сплати податків вУкаіни зі своїх зарубіжних доходів протягом усього періоду перебування за кордоном, а це вже, при бажанні, цілком можна підвести під кримінальну статтю.

Звичайно, все вищеописане не обов'язково станеться, якщо ви в'їдете в Україні. Строгість законів, як відомо, компенсується необов'язковістю їх виконання. Та й навряд чи ви зі своїми зарубіжними копійками викличете достатній інтерес, щоб на вас витрачати сили і ресурси.

Але тим не менше, подібний сценарій розвитку подій необхідно мати на увазі, обставини можуть скластися так, що він цілком може стати і реальністю.

Я розповів, що загрожує вам, якщо ви повідомите в податкову про своє закордонному рахунку.

А що загрожує, якщо ви не повідомите?

У цьому випадку, відповідно до КпАП, вам загрожує п'ять тисяч рублів штрафу при первинному і двадцять тисяч при повторному порушенні. Це в тому випадку, якщо у податковій інспекції будуть реальні, юридично значимі докази наявності у вас закордонного банківського рахунку, про який ви її не проінформували. А отримати такі докази, якщо ви їй самі себе не здасте, у неї в даний час способів майже немає.

Ну ось власне і все. Я змалював для вас наслідки, які настануть в тому випадку, якщо ви проінформіруете або НЕ проінформіруете податкові органи про своє закордонному рахунку.

Порад і рекомендацій ніяких не даю. Мої Новомосковсктелі - дорослі розумні люди, здатні прийняти правильне рішення на основі отриманої інформації.

Забігаючи вперед, скажу, що рахунок за кордоном можна мати і не відкриваючи його формально і тим самим уникаючи необхідності «стукати» на себе в податкову. Але про це вже іншим разом.