Заповнення декларації з податку на прибуток, що підлягає доплаті або зменшення, податковий облік і
Заповнення декларації з податку на прибуток в частині податку, що підлягає доплаті або зменшення проводиться після того, як визначені: обчислений податок на прибуток (рядки 180,190,200 листа 02 декларації), визначено авансові платежі, що підлягають сплаті (рядки 290-340 аркуша 02 декларації), нараховані авансові платежі (рядки 210-230 аркуша 02 декларації).
(Про розрахунок авансових платежів, що підлягають сплаті і їх відображення в декларації можна прочитати тут і тут. Про розрахунок нарахованих авансових платежів та їх відображення в декларації можна прочитати тут).
Податок, що підлягає доплаті або зменшення за результатами звітного (податкового) періоду визначається як різниця між сумою нарахованого податку, нарахованих авансових платежів, і сум податку, сплачених за межами Укаїни.
Розрахунок суми податку до доплати і заповнення декларації з податку на прибуток
Для опису рядків декларації скористаємося такою кодуванням рядків декларації:
Заповнення декларації з податку на прибуток по рядку 270 «Сума податку на прибуток до доплати до федерального бюджету (стор.190-стр.220-стр250)
При наявності відокремлених підрозділів підсумок рядка 270 аркуша 02 переноситься до рядка 040 розділу 1.1 заповнюється для головної організації без урахування відокремлених підрозділів.
У розділі 1.1 заповнюється для кожного окремо-го подрузі-ділення рядок 040 «сума податку до доплати до федерального бюджету» не заповнюється.
Заповнення декларації з податку на прибуток по рядку 271 «Сума податку на прибуток до доплати в бюджет суб'єкта Укаїни (стор.200-стр.230-стр260)»
При відсутності відокремлених підрозділів підсумок рядка 271 аркуша 02 переноситься до рядка 070 Розділу 1.1.
При наявності відокремлених підрозділів сума податку до доплати, відображена в рядку 271 аркуша 02 декларації і розрахована за вищевказаною формулою повинна збігтися із сумою податку до доплати за даними головної організації і всіх її відокремлених підрозділів, які відображені у рядку 100 Додатка 5 листа 02.
Порядок заповнення рядків Додатка 5 до аркуша 02 дивись тут.
Розділ 1.1 заповнюється за кожним відокремленим підрозділом і головної організації без урахування відокремлених підрозділів. Тому з рядка 100 Додатки 5 листа 05 дані переносяться в рядок 070 розділу 1.1, складеного для головної організації і кожного відокремленого підрозділу.
Розрахунок суми податку до зменшення і заповнення декларації з податку на прибуток
Заповнення декларації з податку на прибуток по рядку 280 «Сума податку на прибуток до зменшення в федеральний бюджет (стр.220 + стор.250-стр190)
При відсутності відокремлених підрозділів підсумок рядка 280 аркуша 02 переноситься до рядка 050 Розділу 1.1.
Заповнення декларації з податку на прибуток по рядку 281 «Сума податку на прибуток до зменшення в бюджет суб'єкта Укаїни (стр.230 + стр.260-стр200)»
При відсутності відокремлених підрозділів підсумок рядка 281 аркуша 02 переноситься до рядка 080 Розділу 1.1.
При наявності обосо0бленних підрозділів сума податку до зменшення, відображена в рядку 281 аркуша 02 декларації і розрахована за вищевказаною формулою повинна збігтися із сумою податку до доплати за даними головної організації і всіх її відокремлених підрозділів, які відображені у рядку 110 Додатка 5 листа 02.
Порядок заповнення рядків Додатка 5 до аркуша 02 дивись тут.
Порядок заповнення рядків Додатка 5 до аркуша 02 дивись тут.
Як розрахувати авансові платежі, що підлягають сплаті, можна прочитати тут.
Про заповнення декларації з авансовими платежами, які підлягають сплаті дивись тут.
Про заповнення декларації за нарахованими авансовими платежами дивись тут.