Взаємодія пдв і ССО - «моя справа»

З сервісом «Моя справа» вести
бухгалтерію дуже просто.

ТОВ, що працює з ПДВ, і є ІП, що працює на ССО 6%. ІП надає послуги по індивідуальній упаковці виробів.
ТОВ хоче скористатися послугами ІП на суму 100.000р, але проблема полягає в тому, що ТОВ потрібно витрати на цю упаковку пустити в залік ПДВ. Інакше їм не вигідно буде з цим ІП працювати.
При даній ситуації, які є варіанти розвитку подій? Кому-то в будь-якому випадку доведеться цей ПДВ оплачувати, або можна уникнути цієї статті витрат?

З іншого боку, IP на ССО або на прохання своїх клієнтів, які бажають взяти ПДВ до відрахування, або для висновку вигідної угоди, по якій обов'язковою умовою є те, що Виконавець повинен працювати з ПДВ, виставляють документи з виділеною в них сумою ПДВ, незважаючи на то, що самі вони платниками ПДВ не є (п. 3 ст. 346.11 Податкового кодексу України).

На практиці такі ситуації зустрічають часто, однак, якщо при проведенні податкової перевірки виявиться, що ПДВ, прийнятий до відрахування ТОВ, виставлений ІП на ССО, тобто наприклад, зажадають рахунок-фактуру, і "проб'ють" дані ІП по своїй базі, то таке вирахування буде знятий, саме на тій підставі, що платником ПДВ ІП не є.

Якщо ж ІП буде виставляти своїм клієнтам документи з ПДВ, то продовжувати застосовувати УСН він зможе, ніяких штрафів на нього накладено не буде, проте в податкову доведеться подати декларацію з ПДВ.
Подача даного звіту при виставленні покупцеві рахунку-фактури з виділенням ПДВ ІП, яка не є платником податку у зв'язку з переходом на ССО, проводиться в усіченої формі. Зразок заповнення декларації Ви можете подивитися тут.
Терміни подання декларації та сплати самого податку в ситуації, що розглядається будуть тими ж, що і для платників ПДВ. Звіт необхідно подати до 25 числа місяця після закінчення кварталу. В цей же термін слід сплатити сам податок.

Сформувати платіжне доручення на сплату ПДВ до бюджету можна в сервісі як Списання - Бюджетний платіж. У рядку "податки і внески" вкажіть інше, тип платежу - сплата податку або збору.
КБК і ОКТМО можна взяти з декларації ПДВ, реквізити податкової - з сайту ФНС.

Таким чином, у ІП є можливість виставити клієнту (ТОВ) документи з ПДВ, однак компанію слід попередити про можливі ризики, пов'язані з виключенням в разі перевірки суми відрахування, якщо з'ясується, що ІП застосовує ССО.

Дізнатися докладніше про: