Вибір системи оподаткування

За замовчуванням всі ІП реєструються за загальною системою оподаткування, однак на практиці, не кожному підприємцю вона підходить. Фахівці рекомендують відразу вибрати відповідну податкову базу, яка підходить під види діяльності.

Всього функціонує чотири основних системи оподаткування:

1. Спрощена або «спрощенка» (ССО): 6% і 15%.
2. Загальна (ОСН).
3. Єдиний податок на поставлений дохід або «вменёнка» (ЕНВД).
4. Патентна (ПСН).

На вибір тієї чи іншої системи оподаткування впливає основна діяльність підприємця і його переваги до бухобліку. Наприклад, IP, який надає послуги з розробки мобільних додатків, вигідно застосовувати УСН 6%. У цьому випадку він платить тільки 6% зі свого доходу, при цьому суму податку можна зменшити на суму сплачених страхових внесків до позабюджетних фондів до 100% (при наявності співробітників - до 50%).

Для власника інтернет-магазину оптимально застосування ССО: якщо у нього висока націнка на товари, то «спрощенка» 6%, якщо низька - 15%. Основний аргумент на користь ССО - це проста звітність і бухоблік, які можна вести в бухгалтерії онлайн «Мої фінанси». В цілому, якщо ваша діяльність не передбачає обов'язкового переходу на ЕНВД, то вибір ССО є для ІП краще.

Проте деякі види діяльності жорстко прив'язані до тієї чи іншої системи оподаткування. Наприклад, послуги вантажоперевезень при автопарку до 20 машин можна здійснювати тільки на ЕНВД, а ряд заходів, що вимагають спеціальні дозволи, на ПСН. Крім того, система оподаткування впливає на рівень складності бухобліку та роботи з податковою документацією, а також сукупність податків.

Податки і звітність для різних систем оподаткування

* Тільки при ввезенні товарів на митну територію РФ.

** дійсно при відсутності працівників і ССО.

Загальна система оподаткування використовується у ІП за замовчуванням, якщо він не застосовує спеціальні податкові режими. Головні особливості ОСН для ІП - наявність ПДВ, що зручно для багатьох підприємств, і відсутність обмежень на розмір виручки, штату і торгових площ.

У той же час ОСН передбачає обов'язковий бухоблік і важке оподаткування:

1. ПДВ: щоквартально.
2. Податок на майно фізичних осіб: щорічно.
3. Страхові внески за працівників 30%, а також 2-ПДФО 13%.
4. 3-ПДФО.

«Вменёнка» застосовується для певних видів підприємницької діяльності, при цьому максимальна сума щорічного доходу на ЕНВД не обмежена. Хіба що середня чисельність працівників не повинна перевищувати ста осіб, автомашин в парку - 20 штук і т.д.

Плюс ЕНВД в тому, що підприємець звільняється від сплати ПДВ, майнового податку і ПДФО. Мінус - податок на «вменёнке» не залежить від доходів або витрат і становить податкову базу, помножену на ставку податку 15%. Зате ІП на ЕНВД звільнений від ПДВ, податку на прибуток і податку на майно.

Звітність при «вменёнке» досить проста - щоквартальна податкова декларація та річна бухгалтерська звітність. При наявності співробітників доведеться також здавати звітність в ПФР, ФСС і ИФНС.

«Спрощенка» - легка і зрозуміла система оподаткування, вільна від багатьох податків, як ПДВ, ПДФО та інші. Вона застосовується практично до всіх видів діяльності, крім тих, що потрібно патентувати або вимагають спеціальні дозволи. Обмеженням є щорічний дохід (не більше 60 млн руб.) І штат (не більше 100 чоловік).

ССО має два види: «доходи» і «доходи мінус витрати». У першому випадку ІП сплачує податки з усіх надходжень у розмірі 6%, у другому - тільки з різниці доходів і витрат в розмірі 15%. Швидко підрахувати податки можна в бухгалтерії онлайн «Мої фінанси». Там же в автоматичному режимі формується звітність підприємця на ССО.

ПСН застосовна до видам діяльності, зазначеним у ст. 346.43 НК РФ. Наприклад, побутові послуги, ремонт житла, здача в оренду приміщень та ін. В той же час є обмеження: дохід понад 60 млн руб. і штат більше 15 чоловік; в даному випадку підприємець повинен перейти на ЕНВД або ОСН.

Вся діяльність при ПСН здійснюється на основі патенту, який купується на 1-12 місяців. Податкова декларація не подається.

Мої фінанси - інтернет-сервіс для ведення бухгалтерії та складання звітності для підприємців

Сервіс для ведення бухгалтерії та складання звітності, розроблений для малих підприємців. Сервіс допомагає людям зберігати час і фокусуватися на бізнесі.

Прямо зараз, ви можете спробувати наш сервіс в дії абсолютно безкоштовно!