Вчимося працювати з пдв частина 4 - коригувальний рахунок-фактура (1с бухгалтерія 8
Сьогодні ми розглянемо: "Коригувальний рахунок-фактуру".
Велика частина матеріалу буде розрахована на початківців бухгалтерів, а й досвідчені знайдуть дещо для себе. Щоб не пропустити вихід нових уроків - підписуйтесь на розсилку.
Нагадую, що це урок, тому ви можете сміливо повторювати мої дії у себе в базі (краще копії або навчальної).
трохи теорії
Коригувальний рахунок-фактура - це окремий документ зі своєю формою.
Він виставляється в ситуації, коли продавець спочатку виставив звичайний рахунок-фактуру, а потім змінилася вартість або кількість відвантажених товарів.
Причиною такої зміни може виявитися:
- Знижка покупцеві за обсяг закупівель.
- Уточнення кількості (обсягу) відвантаженого товару.
- Уточнення ціни (тарифу) товару.
Коригувальний рахунок-фактура не повинен застосовуватися для виправлення помилок, допущених при заповненні первинного рахунку-фактури.
Перед складанням коректування рахунки-фактури продавець зобов'язаний повідомити про це покупця, уклавши з ним договір або угода про зміну вартості відвантажених товарів.
Після укладання угоди (договору) продавець зобов'язаний протягом 5 календарних днів виставити покупцеві коригувальний рахунок-фактуру.
Відповідно покупець і продавець зобов'язані донарахувати або відновити різницю між сумою ПДВ до і після коригування.
Це робиться в періоді виставлення (відповідно отримання) коректування рахунки-фактури.
Ситуація для обліку
У 1 кварталі ми (ТОВ "ПДВ") продали ТОВ "Покупець" 2 стільці за ціною 3000 рублів за кожен (включаючи ПДВ).
При цьому ми виставили покупцеві рахунок-фактуру на суму 6 000 рублів (включаючи ПДВ).
У 2 кварталі відповідно до умов договору ми (ТОВ "ПДВ") надали знижку для ТОВ "Покупець" в розмірі 25% за обсяг закупівель. Ця знижка поширюється в тому числі на вже відвантажені товари в 1 кварталі.
Згідно виставленого Коригувальний рахунку-фактурі ми (ТОВ "ПДВ") маємо право у 2 кварталі зменшити наше зобов'язання по ПДВ в розмірі 228.81 рубля (через книгу покупок).
Відповідно до отриманої від нас Коригувальний рахунку-фактурі ТОВ "Покупець" зобов'язаний у 2 кварталі відновити ПДВ до сплати в розмірі 228.81 рубля (через книгу продажів).
Потрібно оформити ці операції в програмі 1С: Бухгалтерія 8.3 (редакція 3.0) на стороні ТОВ "ПДВ", а також порахувати ПДВ за кожен квартал.
суть уроку
Ми (ТОВ "ПДВ") нарахуємо ПДВ до сплати за відвантажені стільці, відбивши звичайний рахунок-фактуру виданий (для ТОВ "Покупець") в книзі продажів за 1 квартал в розмірі 6 000 * 18/118 = 915.25 рубля.
Потім ми відновимо ПДВ в розмірі 228.81 рубля, відбивши коригувальний рахунок-фактуру в книзі покупок за 2 квартал.
- До сплати за 1 квартал 915.25 рубля.
- До відшкодування за 2 квартал 228.81 рубля.
Реалізуємо товар покупцеві
Заходимо в розділ "Продажі" пункт "Реалізація (акти, накладні)":
Створюємо нову реалізацію товарів:
Заповнюємо реалізацію 2 стільців за ціною 3 000 рублів кожен в 1 кварталі:
Проводимо документ, а потім в самому низу документа натискаємо кнопку "Виписати рахунок-фактуру":
Роздруковуємо створений рахунок-фактуру в 2 примірниках (один нам, інший покупцеві):
Дивимося ПДВ до сплати за 1 квартал
Заходимо в розділ "Звіти" пункт "Аналіз обліку ПДВ":
Формуємо цей звіт за 1 квартал:
До сплати ПДВ за 1 квартал 915 рублів 25 копійок.
Робимо коректування реалізації
Знову заходимо в розділ "Продажі" пункт "Реалізації (акти, накладні)":
Виділяємо (лівою кнопкою миші) реалізацію на 6 000 рублів і на панелі вибираємо команду "Створити на підставі" (вона може бути захована в пункті "Ще"), а в ній пункт "Коригування реалізації":
Проводимо документ, а потім виписуємо коригувальний рахунок-фактуру за допомогою кнопки в самому низу:
Роздруковуємо створений коригувальний рахунок-фактуру в 2 примірниках:
Формуємо записи книги покупок
Для цього заходимо в помічник з обліку ПДВ за 2 квартал:
Відкриваємо пункт "Формування записів книги покупок":
Переходимо на закладку "Зменшення вартості реалізації" і натискаємо кнопку "Заповнити документ":
Програма автоматично знайшла нашу коригування реалізації в меншу сторону:
Проводимо документ "Формування записів книги покупок".
Дивимося ПДВ до відшкодування за 2 квартал
Формуємо "Аналіз обліку ПДВ" за 2 квартал:
ПДВ до відшкодування завдяки Коригувальний рахунку-фактурі склав 228 рублів 81 копійка:
Ми молодці, на цьому все