Уточнена (корректировочная) декларація по пдв особливості заповнення

Платники податків ПДВ в кожен звітний період повинні подавати податкову декларацію. Але іноді бухгалтера припускаються помилок, тому звітність доводиться уточнювати. Інакше податкова вважатиме, що в повному обсязі сплачено податок. Тому необхідно чітко знати, як правильно складати уточнену декларацію з ПДВ.

В яких випадках здається «уточненка» по ПДВ

Основною причиною подачі уточненої декларації з ПДВ часто вважаються помилки бухгалтера. Декларація з уточненнями створюється тільки тоді, коли помилки виявлені самостійно. Всі дані податківець вносить в картку платника податків.

Форма, порядок встановлений податковим законодавством, довільно його не можна скласти. А ось терміни не регламентовані, значить, подавати необхідно відразу після виявлення помилки.

Бажано заповнювати «уточненку» в звітний період. Але цілком можливо подати такий документ після закінчення звітного періоду. Важливо знати, що подавати дані потрібно тільки нові, старі повторювати не потрібно.

Кожен випадок треба розглядати конкретно, тому, що не завжди виправлена ​​помилка вимагає уточнення декларації:

• Існує ситуація, коли фірма подала декларацію із зайвою сумою податку. У цьому випадку компанія має право подати коректувальну декларацію на зменшення податку, або взагалі нічого не подавати. Але тоді не вийде просто внести коригування в наступний період.
• Буває ситуація, коли допущена помилка не зможе вплинути на суму податку, тоді документ не потрібно здавати, просто доведеться все пояснити інспекторам.
• Буває така ситуація, при якій бухгалтера подають дані при виявленні зменшення або збільшення податку після проведеної перевірки. Таких дій здійснювати не потрібно.

Коли подається «уточненка» під час перевірки податківцями, така перевірка переривається. Тоді співробітники податкової починають перевірку за уточненими даними. Але для ПДВ податківцям за законом доведеться закінчити першу перевірку, видати документ про її закінчення, почати нову. Всі неточності і помилки, які виявить співробітник податкової служби самостійно, понесуть наслідки. Податківець обов'язково призначить штраф.

Важливим моментом вважається той факт, що по одній і тій же декларації неможливо проводити більше однієї перевірки.

До «уточненку» додається супровідний лист. Тут необхідно вказати причини виправлень. Складається воно в довільній формі. При необхідності доповідається додаткова документація.

Цікавим моментом є той факт, що супровідний лист не вважається обов'язковим згідно із законом. Але кожен співробітник податкової служби просить надсилати такий документ разом з декларацією. Тому що саме в ньому вказані всі причини вироблених помилок:

Наслідки внесення уточнень будуть виражені в камеральних перевірок. Тому платникам податків бажано навчитися правильно подавати необхідні дані, щоб уникнути неприємних ситуацій.

Як заповнюється уточнена декларація з ПДВ

Треба знати, як правильно заповнити такий документ. Це абсолютно окремий бланк, до якого вносяться тільки правильні показники, яких не було в минулий раз.

Уточнена декларація складається з тих же листів, які подавалися в перший раз. Тут треба замінити неправильні дані вірними, або доповнити тим, чого раніше не було вказано.

На титульному аркуші існує графа № коригування, вона обов'язкова до заповнення:

Розділи з 8 по 12 заповнюються тільки в разі уточнень в додатку 001. Коли вносяться зміни в книгу покупок або продажів після звітного періоду, треба заповнити додаток 1 до 8 і 9 розділів.

ознака актуальності

Треба знати, які параметри проставляються в ознаці актуальності. Заповнюються поля тільки цифрами 0 і 1:

• Цифра 0 ставиться завжди, коли раніше дані в розділах 8 і 9 не надавалися. Ще одним випадком є ​​заміна старих відомостей.
• Одиницю ставлять в тому випадку, коли відомості, що надаються платником податку, вважаються актуальними і достовірними:

Ознака актуальності придуманий для того, щоб не давати платникам податків дублювати дані. У разі, коли помилок дуже багато, можна поставити у всіх розділах 0, тоді станеться повне вивантаження даних.

«Уточненку» зі збільшеною сумою до сплати

Важливо знати, що при уточненні в декларації при збільшенні податку, спочатку необхідно сплатити податок, потім вже здавати документ. Якщо цього не зробити - співробітники податкової служби призначать штраф за прострочення податку. Здається декларація на наступний день після сплати всіх боргів:

«Уточненку» зі зменшеною сумою до сплати

Як тільки платник податків подає декларацію на зменшення податку, співробітники податкової призначають камеральну перевірку. Або може бути призначена виїзна перевірка.

Як тільки з'ясується, що платнику податків повинні, на його рахунок буде повернута переплата. Але для того, щоб це сталося, потрібно написати заяву.

Подавати уточнення треба якомога раніше, якщо звітний період ще не вийшов. Тоді податкова прийме виправлену декларацію. Якщо термін закінчився, але подана декларація до терміну сплати податку, на нього не буде накладено штраф або пеня. Але при простроченні інформації - накладається штраф згідно із законодавством.