Терміни здачі звітності в 2019 році

Ми розглянемо склад звітності в державні органи для Товариств з обмеженою відповідальністю ТОВ на різних системах оподаткування.

ТОВ на загальній системі оподаткування (Осно)

Організації на ОСНО здають:

  • Бухгалтерський баланс (ОКУД 0710001)
  • Звіт про фінансові результати (ОКУД 0710002)
  • Звіт про зміни капіталу (ОКУД 0710003)
  • Звіт про рух грошових коштів (ОКУД 0710004)
  • Звіт про цільове використання коштів (ОКУД 0710006)
  • Пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про фінансові результати.
  • Декларація з ПДВ
  • Декларація з податку на прибуток
  • Декларацію з податку на майно
  • Декларацію з транспортного податку
  • Декларацію щодо земельного податку
  • 6-ПДФО
  • 2-ПДФО
  • Відомості про середньооблікової чисельності
  • Єдиний розрахунок по страхових внесках

Звітність до фондів

Бухгалтерська звітність

Річну бухгалтерську звітність зобов'язані здавати всі організації. Звітність необхідно надавати в ФНС і Росстат.

Податкова звітність

Декларація з ПДВ

Декларацію з ПДВ організації здають за підсумками кожного кварталу: за 1-й квартал, півріччя, 9 місяців та рік. Терміни та порядок подання декларації, а також сплати податку вказані в статті 174 НК РФ.

Електронна звітність з ПДВ

Декларація з ПДВ здається по телекомунікаційних каналах зв'язку в електронному вигляді, через оператора електронного документообігу. Це правило поширюється на всіх платників податків, включаючи податкових агентів-платників ПДВ.

Подавати декларацію на паперовому носії можуть лише податкові агенти, які не є платниками ПДВ або звільнені від сплати ПДВ. Крім того, вони не повинні бути найбільшими платниками податків, а середньооблікова чисельність їх працівників не повинна перевищувати 100 осіб. Такий порядок визначено в пункті 5 статті 174 НК РФ.

Крім того, згідно з пунктом 5.2. статті 174 НК РФ, організації не платники ПДВ, які не визнані податковими агентами, якщо виставляють рахунки-фактури, зобов'язані подавати до податкової інспекції Журнал обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур в електронній формі. Термін - не пізніше 20 числа місяця, що настає після закінчення податковим періодом.

Декларація з податку на прибуток

Звітність з податку на прибуток здається щоквартально: за підсумками I кварталу, півріччя, 9 місяців і року. Терміни звітності з податку на прибуток встановлені статтею 285 НК РФ.

У декларації з податку на прибуток виручка і витрати вказуються наростаючим підсумком з початку року.

Звітний період з податку на прибуток - квартал або місяць. Податковий період з податку на прибуток - рік. Важливо - не плутати.

Організації, які щомісяця здійснюють авансові платежі з податку на прибуток, подають декларації щомісяця не пізніше 28 числа місяця наступного за звітним. Терміни здачі декларації з податку на прибуток визначені в пункті 3, статті 289 і статті 287 НК РФ.

Декларацію з податку на прибуток потрібно здавати в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку через оператора електронного документообігу.

Декларацію з податку на прибуток в паперовому вигляді можна здати організації, е, якщо середньооблікова чисельність працівників не більше 100 чоловік.

Декларація з податку на майно організацій

Податок на майно організацій платять компанії, на балансі яких є майно. Податковим періодом з податку на майно організацій є календарний рік.

Якщо податок на майно обчислюється виходячи з кадастрової вартості, звітними періодами з податку на майно, будуть: I, II і III квартали календарного року.

Якщо податок на майно, обчислюється з його середньорічної вартості, звітними періодами будуть I квартал, півріччя та дев'ять місяців календарного року.

Терміни та порядок сплати податку на майно і авансових платежів встановлюються суб'єктами РФ. Уточніть у своєму регіоні, чи потрібно вам подавати розрахунок авансових платежів з податку на майно.

Розрахунок авансових платежів з податку на майно потрібно подавати в податкову інспекцію щокварталу. За підсумками I кварталу, півріччя, дев'яти місяців його потрібно подати протягом 30 днів після закінчення відповідного звітного періоду.

Термін подання декларації з податку на майно за рік встановлено статтею 386 НК РФ.

Розрахунки авансових платежів з податку на майно здаються щоквартально:

Якщо чисельність працівників понад 100 осіб, декларацію потрібно представляти в електронному вигляді.

Декларація з транспортного податку

Здають декларацію з транспортного податку і сплачують податок тільки організації, у яких є зареєстрований транспортний засіб. Згідно статті 357 НК РФ.

Якщо чисельність працівників організації більше 100 чоловік, декларацію потрібно представляти в електронному вигляді.

Декларація по земельному податку

Якщо чисельність працівників організації більше 100 чоловік, декларацію потрібно представляти в електронному вигляді.

Звітність до податкової з податку на доходи фізичних осіб щоквартально і за рік здають всі організації, які мають працівників.

Звітність за формою 6-ПДФО

Звітність за формою 2-ПДФО

Крім звітності за формою 6-ПДФО, організації зобов'язані здавати в ФНС довідку 2-ПДФО. Ця довідка здається 1 (один) раз на рік.

При чисельності фізичних осіб, на яких подаються відомості, до 25 чоловік організація має право подати звітність на паперовому носії. Якщо чисельність більше 25 чоловік, звітувати потрібно тільки в електронному вигляді.

Відомості про середньооблікової чисельності працівників

Відомості про середньооблікової чисельності працівників здаються в ФНС всього 1 (один) раз на рік.

Єдиний розрахунок по страхових внесках

Розрахунок здають всі організації, у яких є працівники. Звітність надається в ИНФС щокварталу: за підсумками першого кварталу, півріччя, дев'яти місяців і календарного року. Відповідно до пункту 7 із статті 431 НК РФ. Звітність необхідно надавати в електронному форматі.

Отже, все організації з співробітниками здають Єдиний розрахунок по страхових внесках:

Звітність до фондів

Звітність здається електронному вигляді, якщо середньооблікова чисельність працівників понад 25 осіб. Якщо у компанії менше 25 співробітників, звітність можна здати на папері.

Форма СЗВ-М в ПФР

Щомісяця організації зобов'язані звітувати в ПФР за формою СЗВ-М.

Форма 4-ФСС

Звітність здають всі організації, у яких є працівники. Для більшості організацій встановлено обов'язок здавати звітність в електронному вигляді. Тільки організації, у яких середньооблікова чисельність менше 25 осіб, можуть здати звітність в паперовому вигляді.

Розрахунок внесків на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництво і профзахворювань

Звітність до ФСС здається щоквартально: за підсумками першого кварталу, півріччя, дев'яти місяців і календарного року.

Терміни здачі звітності встановлені пунктом 1 статті 24 Федерального закону від 24.07.98 № 125-ФЗ.

Для більшості організацій встановлено вимогу здавати звітність в електронному вигляді. Якщо у організації, середньооблікова чисельність працівників яких більше 25 чоловік, то необхідно подавати звітність в електронному вигляді. Якщо на підприємстві чисельність персоналу менше 25 осіб, звітність можна здати на папері.

Підтвердження основного виду діяльності

Організації, які застосовують УСН, звільнені від сплати ПДВ, податку на прибуток і податку на майно. Виняток становлять випадки прямо вказані в пункті 2 статті 346.11 НК РФ.

Організації на спрощеній системі оподаткування УСН ведуть бухгалтерський облік і вони, як все, повинні здавати річну бухгалтерську звітність в ФНС і Росстат.

Всі організації, які мають працівників, зобов'язані звітувати в ФСС і ПФР незалежно від тієї системи оподаткування, яку вони застосовують.

У ФНС потрібно подавати відомості про середньооблікової чисельності і довідки за формами 2-ПДФО і 6-ПДФО.

Порядок звітності, терміни і склад звітності до ФСС і ФНС за формами 2-ПДФО і 6-ПДФО розглянуті в цій статті вище. Вони такі ж як і для організація на ОСНО.

Транспортний і земельний податок потрібно платити, якщо у організації на балансі є майно, що підпадає по об'єкти оподаткування.

Декларація з УСН подається 1 (один) раз на рік.

Організації на ССО повинні платити авансові платежі з податку, згідно з пунктом 7 статті 346.21 НК Україна в такі строки:

Організації на ЕНВД не платять податок на прибуток, ПДВ і податок на майно відповідно до пункту 4 статті 346.26 НК РФ. Решта податків потрібно платити в загальному порядку.

Якщо чисельність працівників в організації перевищує 100 чоловік, то організація не може застосовувати ЕНВД.

Організації на ЕНВД представляють наступну звітність:

  • декларацію по ЕНВД;
  • відомості про середньооблікової чисельності;
  • розрахунок за формою 4-ФСС;
  • підтвердження основного виду діяльності в ФСС;
  • розрахунок за формою РСВ-1;
  • декларацію з транспортного податку;
  • декларацію по земельному податку;
  • 2-ПДФО;
  • 6-ПДФО;
  • бухгалтерську звітність.

Декларація з ЕНВД здається щоквартально:

Сплата ЕНВД проводиться за підсумками кожного кварталу до 25 числа місяця, наступного за податковим періодом.

Якщо останній день строку припадає на день, що визнається відповідно до законодавства України вихідним і (або) неробочим святковим днем, днем ​​закінчення строку вважається найближчий наступний за ним робочий день.

Бухгалтерська професійна преса

Терміни здачі звітності в 2017 році