Термін повернення податкового вирахування при купівлі квартири
Порядок повернення прибуткового податку (ПДФО): нюанси
Повернення прибуткового податку - це питання, цікавий практично всім верствам працюючого населеніяУкаіни. У кожної людини, що одержує заробітну плату, періодично виникають витрати, які можна зменшити на величину до 13 відсотків, повернувши цю суму від фірми або держави.
У цій статті ми розглянемо ситуації, коли можливе повернення ПДФО. і дамо загальні рекомендації, як повернути прибутковий податок.
У яких випадках і за що повертають прибутковий податок
Прибутковий податок - це податок, який утримується з доходів кожного платника податків. Для переважної частини доходів його розмір становить 13 відсотків.
Випадки, в яких можливе повернення прибуткового податку. можуть бути наступними:
1. Податок повинен був бути утриманий за місцем роботи в меншій сумі. За яких-небудь причин це зроблено не було. Це може статися:
- через помилки бухгалтерії;
- через те, що працівник вчасно не надав до бухгалтерії документи, що дають йому право на зменшення податкової бази з ПДФО (стандартні відрахування по ст. 218 НК РФ, що надаються на роботі, в тому числі відрахування на дітей).
У цих випадках повернення прибуткового податку здійснюється на роботі.
2. Протягом року працівником здійснені витрати, які дають йому право на повернення прибуткового податку з усією витраченої суми або з її частини. Наприклад, виникла можливість отримання відрахувань:
Повернення прибуткового податку за місцем роботи
При зайвому утриманні податку за місцем роботи він повинен бути перерахований. У разі бухгалтерської помилки це відбувається з ініціативи бухгалтерії або після звернення (усного або письмового) продовжує працювати в фірмі співробітника. Якщо перерахунок пов'язаний з наданням документів, яких не чи проводиться, коли співробітник вже звільнився, необхідна письмова заява (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Заява складається у довільній формі. До нього повинні бути додані копії документів, що дають право на стандартні податкові відрахування, або повідомлення податкової інспекції про право на майнове відрахування.
Якщо співробітник продовжує працювати у фірмі, і сума надміру утриманого податку невелика, то вона найчастіше зараховується в рахунок зменшення сум подальших нарахувань. Якщо сума зайвого утримання виявлена в кінці року, коли такий залік неможливий, в наступних роках або після звільнення співробітника, то гроші повинні бути повернуті працівнику на розрахунковий рахунок, вказаний ним у заяві (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Як повернути ПДФО (повернення прибуткового податку) на дітей?
Повернення прибуткового податку на дітей проводиться, як правило, по одному з місць роботи за заявою співробітника. До заяви додаються копії свідоцтв про народження дітей; для дітей-інвалідів - копії довідок про інвалідність, для учнів віком від 18 до 24 років - довідки з навчальних закладів про продовження навчання. Якщо співробітник претендує на подвійний «дитячий» відрахування, то йому необхідно надати підтвердження того, що він є єдиним батьком, або заява другого з батьків про відмову від податкових відрахувань.
Повернення податку здійснюється фірмою в описаному вище порядку. Однак співробітник, який не використав протягом року на роботі відрахування на дітей, може після закінчення року самостійно звернутися за ними до податкової інспекції (п. 4 ст. 218 НК РФ). У цьому випадку разом із заявою йому потрібно буде надати декларацію за формою 3-ПДФО, довідки про доходи за формою 2-ПДФО з усіх місць роботи за рік, копії документів на дітей і довідки з місць навчання.
Відшкодування прибуткового податку податковою інспекцією
Відшкодування прибуткового податку податківцями здійснюється в наступних випадках:
1. Фірма-роботодавець перестала існувати.
2. Працівник самостійно звернувся в ИФНС за наданням відрахувань на дітей.
У першому випадку ИФНС на всю суму вирахування видає повідомлення для пред'явлення його за місцем (або місцями) роботи. На його підставі повернення прибуткового податку проводиться на роботі: ПДФО з доходів співробітника просто перестає утримуватися. При цьому сума, вже утримана в поточному році, може бути повернута йому фірмою на вказаний в заяві розрахунковий рахунок.
Однак повернути ПДФО за наступні роки можна і через ФНС, надавши податківцям разом з відповідною заявою декларацію за формою 3-ПДФО за кожен рік з довідками про доходи за формою 2-ПДФО з усіх місць роботи.
Повернення 13 відсотків ПДФО за майновим вирахуванням пенсіонерам
Майновий вирахування по п. 3 і п. 4 ст. 220 НК Україна можуть також отримати непрацюючі пенсіонери, правда, з однією умовою. Ці вирахування може бути ними використаний стосовно до 3 років, що безпосередньо передує року освіти залишку невикористаного вирахування (п. 10 ст. 220 НК РФ). Для цього буде потрібно надати в ИФНС декларації за формою 3-ПДФО за ці роки і заяву із зазначенням реквізитів розрахункового рахунку для перерахування грошових коштів. Однак ця ситуація може бути використана тільки в разі наявності невідшкодованих за ці 3 роки сум податку.
Термін повернення прибуткового податку
Повернення податку фірмою на розрахунковий рахунок, вказаний співробітником, здійснюється протягом 3 місяців з дня подачі заяви на повернення (п. 1 ст. 231 НК РФ).
При поверненні податку податковою інспекцією строки повернення складаються з 2 складових:
- 3 місяці відводиться ИФНС на перевірку податкової декларації (п. 2 ст. 88 НК РФ);
- сам повернення здійснюється на розрахунковий рахунок платника податку протягом 1 місяця з дня подачі заяви на повернення (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Таким чином, загальний термін повернення ПДФО податковою інспекцією становить 4 місяці. Заява, як правило, приймається разом з декларацією за формою 3-ПДФО.