Сучасні засоби платежу - студопедія

Грошовий оборот здійснюється в двох формах: готівкової і безготівкової. Рух грошей у формі готівки обслуговують банкноти, розмінні монети і паперові гроші (казначейські білети) в функції засобу обігу і в ряді випадків у функції платежу.

При цьому сучасні банкноти мають кредитну основу, але, потрапляючи під дію закономірності обігу паперових грошей, здатні знецінюватися під тиском інфляції. Основними каналами емісії банкнот стали:

а) банківське кредитування господарських суб'єктів, що забезпечує зв'язок грошового обігу з динамікою суспільного продукту;

б) банківське кредитування держави у випадках банківської емісії замість державних боргових зобов'язань.

Першу емісію готівки від імені держави здійснює національний банк.

Основними причинами зниження частки готівкового обігу:

1) готівкові розрахунки надто дорого коштують, тому що включають значні витрати на друкування грошових знаків, їх зберігання, транспортування та інкасацію;

2) готівкові розрахунки уповільнюють платіжний оборот, ускладнюють контроль за ним з боку суспільства, здатні породжувати тіньовий бізнес і відплив коштів за кордон;

3) збільшення готівкової маси в обігу викликає зростання чисельності працівників, що обслуговують її рух: касирів, контролерів, інкасаторів;

4) скорочення готівкового обігу сприяє впровадження електронних розрахунків і системи кореспондентських рахунків у банківській системі.

Для підтримки суворої дисципліни на підприємствах усіх форм власності введено такі обов'язкові вимоги єдиних правил готівкових платежів:

а) в касі підприємства готівкою можна тримати лише законодавчо встановлену суму, ліміт якої визначається масштабами грошово-фінансових операцій. Решту коштів підприємства зберігаються на розрахунковому або поточному рахунку в банку;

б) для виплати заробітної плати підприємство отримує готівку в банку зі свого розрахункового рахунку;

в) отримати гроші в банку підприємство може лише за наявності вільного залишку коштів на розрахунковому або іншому рахунку;

г) всі надходження і витрати готівкових коштів підприємство враховує у касовій книзі.

д) за перевищення встановленого ліміту залишків готівки в касі, перевищення норми витрачання готівки, неповне або несвоєчасне оприбуткування готівки в касі і за інший неврахування в безспірному порядку державною контрольно-ревізійною службою проти винних застосовуються суворі покарання у вигляді штрафів.

Безготівкові розрахунки - це рух вартості без участі наявних готівки. Він здійснюється двома способами: 1) шляхом переказу коштів з одного рахунку на інший в кредитних закладах; 2) проведенням взаємозаліків зустрічних вимог без використання готівки.

Основними принципами організації безготівкових розрахунків в Україні є:

1) обов'язковість зберігання грошових коштів на розрахункових, поточних та інших рахунках банків;

2) підприємства свої грошові платежі і розрахунки здійснюють через банки шляхом самостійного вибору форми рахунків, що закріплюється в договорах і угодах з банками;

3) платежі покупців за товарно-матеріальні цінності та послуги здійснюються через банки лише при наявності достатніх коштів на рахунках платників;

4) кошти з рахунку підприємства списуються розпорядженням власника. Безакцептному форма списання коштів застосовується лише у виняткових випадках, встановлених законами України;

5) момент здійснення платежу має бути максимально наближеним до терміну відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг;

6) зарахування коштів на рахунок одержувача, як правило, проводиться після списання відповідних сум з рахунку платника;

7) підприємства мають право вибору банків для відкриття своїх рахунків.

Грошові кошти в безготівкових розрахунках, не маючи речового виразу, існують у вигляді депозитів на рахунках в банках. Вони виконують грошові функції тільки за умови зняття з депозиту шляхом виписування таких розрахункових документів: платіжних доручень; платіжних вимог-доручень; чеків; акредитивів; векселів; платіжних вимог; інкасових доручень (розпоряджень).

При цьому розрахункові документи, які подаються клієнтами в банк повинні відповідати вимогам встановлених стандартів, мати певні реквізити, в разі відсутності яких документи до виконання не приймаються. Розрахункові документи можуть подаватися в банк як в паперовій формі, так і у вигляді електронних розрахунків.

Кошти списуються з рахунку платника тільки на підставі першого примірника розрахункового документа.

Платіжне доручення - це в письмовому вигляді оформлене доручення клієнта своєму обслуговуючому банку про переведення зазначеної суми коштів з його рахунку на користь одержувача. За допомогою платіжного доручення здійснюються розрахунки за фактично відвантажену продукцію, в порядку попередньої оплати, для переказу сум, які належать фізичним особам, за згодою сторін в інших випадках. У двосторонньому договорі вказується розмір і терміни переказу коштів, періодичність звірення розрахунків і порядок проведення кінцевих розрахунків покупцем.

Платіжна вимога-доручення складається одержувачем коштів і надсилається платнику. Воно становить комбінований розрахунковий документ, який складається з верхньої частини - вимоги постачальника до покупця оплатити вартість поставленої за договором продукції, і нижньої - доручення платника своєму обслуговуючому банку перевести з його рахунку суму, проставлену в рядку "сума до оплати".

Чек письмовий наказ власника поточного рахунку банку про виплату певної суми грошей зазначеному в ньому особі. Для зручності розрахунків банк може брошурувати чекові бланки по 10, 20 і 25 аркушів. Чеки фізичних осіб виготовляються і враховуються окремо. Термін дії чекової книжки - один рік, розрахункового чека фізичної особи - три місяці. Чек з чекової книжки до оплати подається протягом десяти календарних днів. У той же час чек виписує клієнт банку, і тому він не повністю гарантує видачу грошей.

Акредитив - грошовий документ, за яким одна кредитна установа згідно заяви клієнта доручає іншій здійснити за рахунок спеціально заброньованих для цього коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажені товари чи надані послуги або виплатити пред'явнику акредитива певну суму грошей. Згідно з чинним законодавством банк-емітент може відкривати:

а) покритий акредитив, для оплати якого попередньо бронюються кошти платника повною сумою на окремому рахунку в банку-емітенті або в банку, який повинен виконати платіж;

б) непокритий акредитив - такий, що при нестачі коштів у платника гарантовано оплачується банком - емітентом за рахунок банківського кредиту.

Крім цього, акредитив буває відкличний, який може бути змінений або анульований банком-емітентом, і безвідкличний, зміна або скасування якого можна здійснити лише за згодою бенефіціара, тобто сторони, яка має право на отримання коштів.

Вексель - встановленого зразка абстрактне в письмовому вигляді оформлене боргове зобов'язання, за яким одна сторона угоди зобов'язується заплатити іншій певну суму грошей в зазначений термін. Специфічні ознаки векселя:

• законодавчо визначена форма, яка робить його універсальним і доступним всім суб'єктам грошово-розрахункових відносин;

• абстрактність. У ньому не вказується причина виникнення боргу, зазначається лише сума грошового платежу;

• безумовність і незаперечність. Даний ознака вказує, що боржник не має ніякого права відмовитися від сплати боргу;

• конкретність строку платежу. Вексель можна виписати терміном до одного року, але переважно до 90 днів. Звертаються прості і переказні векселі.

Інкасові доручення застосовуються у випадках, коли банк за дорученням свого клієнта отримує гроші на основі розрахункових документів і зараховує ці кошти на його рахунку в банку. Банківська операція інкасо може передбачати й інші зобов'язання банку здійснити доручені операції.

Досить зручним способом розрахунків стало використання платіжних карток. Платіжна картка - грошовий документ, що підтверджує наявність відповідної суми грошей на банківському рахунку її власника в кредитній установі. Власник пластикової картки, не використовуючи наявні кошти, може в будь-який час здійснити платіжно-розрахункові операції в межах дебетової картки, або використовувати кошти понад наявної суми в межах встановленого ліміту - кредитні картки.