Страхові внески

Організації з співробітниками. яким виплачується заробітна плата, і (або) підрядниками - фізичними особами, які отримують винагороду за свою роботу;
ІП з співробітниками. яким виплачується заробітна плата, і (або) підрядниками - фізичними особами, які отримують винагороду за свою роботу;
Фізичні особи без статусу ВП. які нараховують зарплату співробітникам і (або) винагороду підрядникам - фізичним особам;
ІП та особи, які займаються приватною практикою (нотаріуси, адвокати, лікарі) і працюють на себе, а не на роботодавця.

Сума виплат на одного працівника в рік

Ставка внесків за основним тарифом

Від 0,2 до 8,5% в залежності від класу професійного ризику

Для чого застосовується гранична база для страхових внесків?

Дана величина призначена для вірного розрахунку страхових внесків, що підлягають перерахуванню у зв'язку з обов'язковим страхуванням фізичної особи. Її значення щорічно змінюється, а тому важливо відстежувати зміни і своєчасно застосовувати їх в обчисленні.

При визначенні внесків для перерахування до фондів слід:

Гранична база для страхових внесків: приклад використання

Відрахування в ПФР

Внесок з з / п в межах ліміту = (796000 - 750 000) * 22% = 10120 руб.
Внесок з з / п понад ліміту = (825 000 - 796 000) * 10% = 2900 руб.

Підсумковий внесок в ПФР = 10120 + 2900 = 13020 руб.

Для відрахувань на медичне страхування ліміт у вигляді граничної бази Постановою №1265 або іншим законодавчим актом не встановлено, отже, внесок потрібно розрахувати від всієї суми зарплати.

Внесок в ФОМС = (825 000 - 750 000) * 5,1% = 3825 руб.

Які виплати включаються до бази?

При розрахунку відрахувань страхового характеру слід проводити порівняння бази з граничною величиною. Для правильного розрахунку бази слід знати, які виплати потрібно враховувати, а які ні.

Лікарняні допомоги;
Посібники, що розраховуються в зв'язку з вагітністю, материнством і вихованням дитини;
Інші види допомоги державного характеру;
Виплати компенсаційного характеру, пов'язані з оплатою проживання, харчування, ПММ, спецодягу, додаткового навчання і підвищення кваліфікації, відшкодування шкоди, завданої здоров'ю;
Оплата праці фізичних осіб за договорами ЦПХ з метою визначення внесків до ФСС;
Виплати, що покривають витрати за договорами ЦПХ;
Матеріальна допомога до 4000руб. (Підтримка, надана в зв'язку з надзвичайними подіями, смертю членів сім'ї не враховується повністю, при народженні нового члена сім'ї - в межах 50000 на одну дитину);
Виплати на відрядження;
Доходи іноземних осіб.

Повний список виплат, що не враховуються при визначенні бази, закріплений в 9ст. закону №212-ФЗ.

Якщо співробітник працює з середини року

Якщо зі співробітником укладено кілька угод

Бувають ситуації, коли з одним і тим же людиною роботодавець укладає кілька угод - трудовий договір про постійну роботу, про роботу за сумісництвом, договір ЦПХ. Якщо по кожному такою угодою роботодавець проводить виплати, база розраховується шляхом складання доходів за всіма договорами.

Страхові внески на пенсійного страхування ІП за себе у фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ) - 392 1 02 02140 06 1100 160;
Страхові внески на пенсійного страхування ІП за себе з доходів, що перевищують 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160;
Страхові внески на медичне страхування ІП за себе у фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ) - 392 1 02 02103 08 1011 160.

Кримінальна відповідальність за несплату страхових внесків

Компанії будуть притягувати до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати страхових внесків до ПФР і ФСС. Проект, яким вносяться відповідні поправки в статті 199.3 і 199.4 КК РФ, Уряд України вніс до Держдуми.

За несплату страхових внесків компанією максимально можливим покаранням буде позбавлення волі на три роки, підприємцем - на рік. Як і у випадку з податками, залучати до відповідальності будуть винного - того, хто прийняв рішення знизити внески. Зазвичай їм надається директор. Головбух проходить свідком, якщо не доведено, що він грає ключову роль в компанії (наприклад, є співзасновником) і брав участь в організації схем.

Фонди розраховують, що закон змусить боржників погасити недоїмку. Рішення про порушення справ прийматимуть слідчі, і фонди на них вплинути не зможуть. Але ПФР і ФСС отримають можливість тиснути на боржників, обіцяючи кримінальне переслідування.

Проект вносить зміни до статті 199.2 КК РФ, яка передбачає відповідальність за приховування майна від стягнення. Вона стосуватиметься і податків, і внесків - їх суми будуть плюсовать. Але проект ділить відповідальність за приховування майна у великих і особливо великих розмірах. У разі великого розміру (2-10 млн рублів. Для компаній і 0,6-3 млн рублів для підприємців) максимальне покарання буде м'якше, ніж зараз, - не п'ять років позбавлення волі, а три. Це знижує термін давності притягнення до відповідальності з шести до двох років.