ССО або ЕНВД для ип

Для тих, хто вирішив зайнятися власною справою, одночасно з питанням реєстрації постає питання про те, ССО або ЕНВД для ип найвигідніше вибрати при цьому. Для малого бізнесу існує 5 варіантів сплати податків: загальна, патентна, спрощена, вмененная системи і єдиний сільськогосподарський податок. Так як далеко не кожен підприємець збирається здійснювати діяльність, пов'язану з патентами або з сільським господарством, то для вибору залишаються три схеми: загальна, спрощена і вмененная. Щоб максимально зосередитися на розвитку своєї справи, спочатку краще вибрати найменш трудомістку звітність. Під це опис лише потрапляє загальна система, тому що для неї потрібно або наявність бухгалтера, або практичні навички ведення бухгалтерського обліку. Обидва варіанти - це чи розтрата грошей, або часу. У зв'язку з цим нам залишається два варіанти: ССО і ЕНВД. Залишається тільки порівняти, який режим вигідніше.

Порівняння головних аспектів ССО і ЕНВД

Спочатку ССО була придумана як хороша альтернатива ОСН і орієнтована на представників малого та середнього бізнесу. Тому для її застосування бізнес повинен відповідати деяким вимогам:

кількість співробітників не повинно перевищувати 100 осіб;
дохід в рік повинен бути не більше 60 мільйонів рублів;
залишкова вартість менше 100 мільйонів рублів.

Для використання ЕНВД підприємцю потрібно дотримати наступні умови:

в штаті має бути не більше 100 співробітників;
в місцевому правовому акті повинен бути згаданий вид діяльності, яким збирається зайнятися ІП;
даний режим оподаткування повинен бути введений в тому муніципальній освіті, де зареєстрований підприємець;
не підходять для ЕНВД договори простого товариства і довірчого управління.

Які податки замінюють ССО і ЕНВД?

Якщо індивідуальний підприємець застосовує спрощену систему, то він звільняється відразу від декількох видів податків, яким вона служить заміною. Такими податками є:

ПДФО, але тільки щодо ведення підприємницької діяльності, тобто на доходи, отримані від бізнесу. Ще потрібно знати, що ПДФО за своїх працівників підприємцю все одно доведеться платити в будь-якому випадку.
Податок на майно фізичних осіб - для майна, яке підприємець використовує для ведення своєї справи.
Податок на додану вартість. У цьому варіанті виключається ПДВ, що сплачується на митниці при ввезенні товарів з інших держав при договорі простого товариства або при довірчому управлінні.

Розглянемо, які податки замінює ЕНВД. У порівнянні зі спрощеною системою, вмененная практично нічим від неї не відрізняється, тому що вона теж замінює три податки:

ПДФО (як і в ССО);
податок на майно (як і в ССО);
ПДВ, тут відміну від спрощенки тільки в тому, що діяльність на ЕНВД не застосовується при договорі простого товариства або при довірчому управлінні.

Порядок переходу на ССО і ЕНВД

Для ССО діє система добровільного переходу. Існує два варіанти цієї процедури:

Для переходу або зняття з обліку з ЕНВД необхідно подати заяву до податкової за місцем реєстрації. Зміна режиму можливо тільки в кінці календарного року, як і в випадку з ССО.

Податок з доходів фізичних та звітність в ССО

Якщо ви розглядаєте спрощену систему оподаткування, то доведеться також вибрати і об'єкт оподаткування вашої діяльності. Всього їх два:

доходи;
доходи, зменшені на величину витрат.

Розглянемо ставки і порядок розрахунку податків у цих варіантів. Сам по собі розрахунок податку здійснюється за формулою. Сума податку = Ставка податку * Податкова база

Якщо об'єктом оподаткування обрані доходи, то ставка складе 6%. Ця ставка вираховується з податкової бази. В даному випадку нею є вся сума отриманих доходів, при цьому якщо вважається сума за 3 місяці (квартал), то беруться доходи цих місяців, те ж саме відбувається і при розрахунку податку за півріччя і рік. Може бути і так, що ви вибрали схему доходів за вирахуванням величини витрат, тоді ставка податку буде дорівнювати 15%.

При такому варіанті податковою базою буде різниця між доходами і витратами підприємця, тобто чим більше витрат, тим менше сплачується податок. Але не варто помилятися щодо витрат: в них можна записати тільки ті витрати, які прописані в ст. 346.16 Податкового кодексу РФ.

Буде цікавий ще один нюанс, пов'язаний з цим об'єктом оподаткування. Існує таке поняття, як мінімальний податок. Воно означає, що якщо нарахований податок становить менше 1% від суми доходів, то виплачується мінімальний податок в розмірі цього 1%. Давайте розглянемо докладніше на прикладі: Припустимо, що сума доходів дорівнює 59 млн.руб. а сума витрат 56 млн.руб.

розрахуємо податкову базу: 59 000 000 - 56 000 000 = 3 000 000;
визначимо суму податку: 3 000 000 * 15% = 450 000;
визначимо суму мінімального податку: 59 000 000 * 1% = 590 000

Як бачимо, мінімальний податок виявився більше суми вирахуваний податку, тому заплатити в цьому випадку доведеться 590 тис.руб.

Порядок облікової політики та розрахунку податку для ЕНВД

У ЕНВД кількість зароблених вами грошей не має ніякого значення. Розмір доходу встановлюється Податковим кодексом України та називається поставлений. На практиці це означає, що за вас вже вирішили, скільки ви можете заробити грошей, здійснюючи ту чи іншу діяльність. З цього рішення вже розрахували податок, необхідний до сплати державі.

Однак і тут є свої винятки: цей податок поширюється тільки на певні види діяльності, які перераховані у 2 пункті ст. 346.26 НК РФ.

якщо крім діяльності, що обкладається поставлений податком, здійснюється ще будь-яка діяльність, то показники за кожним видом враховуються окремо;
дотримання касової дисципліни;
надання даних про кількість працівників.

Розраховується податок за формулою:

ЕНВД = Податкова база * Ставка податку (15%)

Податкова база - це і є поставлений дохід, її розраховують за формулою:

НБ = Базова прибутковість * Фізичний показник