Спрощенка з пдв

Розрахунок по страхових внесках планують змінити

Гроші під звіт не обов'язково видавати з каси

Підзвітні суми, в т.ч. на покупку бензину, можна видати працівникові не тільки готівкою, але і перевести по безналу на його «зарплатну» картку.

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

Восени причин для виключення з ЕГРЮЛ побільшає

Як довго потрібно зберігати «первинку»

Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Які виплати враховуються при розрахунку зарплатного авансу

Мінпраці роз'яснив порядок виплати заробітної плати за першу половину місяця.

За загальним правилом організації та ВП, які застосовують спрощену систему оподаткування, ПДВ не нараховують і не сплачують, тому що не визнаються платниками цього податку (п. 2. 3 ст. 346.11 НК Україна). Однак в деяких випадках платити ПДВ і подавати декларацію з ПДВ їм все ж доводиться.

Спрощенець виставив рахунок-фактуру з ПДВ

Оскільки організації та ВП на ССО не є платниками ПДВ, виставляти рахунки-фактури з виділеної сумою податку при реалізації своїх товарів, робіт, послуг (далі - товарів), вони не повинні. Але часом покупці змушують спрощенців оформляти такі рахунки-фактури, тому що вказаний в них ПДВ вони зможуть прийняти до відрахування, що їм звичайно вигідно.

• перерахувати цей ПДВ до бюджету в повній сумі після закінчення кварталу, а саме не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом, в якому був виставлений рахунок-фактура (ст. 163. пп. 1 п. 5 ст. 173. п. 4 ст . 174 НК Україна);
• здати в свою ИФНС декларацію з ПДВ в електронному вигляді теж не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом (п. 5 ст. 174 НК Україна).

До речі, в ситуації, коли спрощенець виступає в якості посередника, купує і продає товари від свого імені, він абсолютно законно повинен виставляти або перевиставляє рахунки-фактури з виділеним ПДВ (п. 1 ст. 169 НК Україна). Але при цьому у нього не виникає обов'язку сплачувати ПДВ.

Коли ще потрібно платити ПДВ при УСН

Інші ситуації, коли спрощенці повинні сплачувати ПДВ, це:

• при виконанні обов'язків податкового агента по ПДВ (ст. 161. п. 5 ст. 346.11 НК Україна);
• при ввезенні товарів на терріторіюУкаіни;
• при веденні операцій за договором простого товариства, договору інвестиційного товариства, договору довірчого управління майном або концесійним угодами на території України (п. 2. 3 ст. 346.11. ст. 174.1 НК Україна).

ПДВ при переході на ССО

Відновлення ПДВ при переході на ССО з загального режиму оподаткування (ОСН) - одне з важливих справ, яке потрібно зробити до зміни режиму. Суми ПДВ по залишках товарів, сировини, матеріалів на дату переходу на ССО, раніше прийняті до відрахування, повинні бути відновлені в тій сумі, в якій були прийняті до відрахування. А щодо ОС і НМА ПДВ потрібно відновити в сумі, пропорційній їх залишкової (балансової) вартості без урахування переоцінки (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК Україна).

Відновлений ПДВ для цілей оподаткування прибутку враховується в складі інших витрат (ст. 264 НК Україна).

Облік вхідного ПДВ при УСН

А ПДВ з витрат, які не враховуються у витратах, врахувати при розрахунку податку при УСН не можна.