СНТ в законі
Що таке "чорна каса"?
Для початку подивимося як її визначають в академічних словниках
ЧОРНИЙ НАЛ - поняття, що набув поширення серед українських підприємців постперебудовного періоду. У широкому сенсі слова означає готівку, грошову касу підприємницької фірми, не враховані в офіційних документах, в бухгалтерських рахунках, звітних балансах, але використовувані в підприємницьких операціях. "Чорний нал" являє собою невидиму для офіційних осіб готівку, що знаходиться в обороті, але не піддану оподаткуванню, обліку та контролю з боку, що не проходить по банківських рахунках. В основному "чорний нал" використовується для взаємних розрахунків готівкою.
(Б.Райзберг, Л.Лозовскій, Е.Стародубцева. Сучасний економічний словник)
Порушення порядку роботи з готівкою, очевидно, не фатальне правопорушення (якщо тільки немає рецидиву). Дійсно, невірна касова звітність могла вийти з-за простих людських помилок. Наявність помилок в звітності або відсутність касового ордера не означають, що з неоприбуткованої готівкою станеться щось неналежне.
Більш того, зловживання іноді трапляються, навіть якщо ніякої чорної каси немає - згадайте гучні афери з томографами по всій країні.
Чорна каса і кримінальні злочини
Отже, поява "чорної каси" в СНТ ще не означає, що з грошима садівників відбудеться щось непристойне.
Гроші можуть тихо лежати десь в сейфі.
Але навіщо ж тоді потрібна "чорна каса"?
Як правило, для того, щоб приховати отримання і витрачання готівкових грошових коштів від зацікавлених сторін.
Не будемо розглядати інші смішні причини типу "лінь оформляти", це несерйозно.
Хто ж ці "зацікавлені сторони"?
Наприклад, зацікавленою стороною є держава.В ході своєї господарської діяльності СНТ має платити державі всілякі податки і збори, в т.ч .:
- ПДФО - податок на доходи фізичних осіб-працівників СНТ, які отримують в СНТ заробітну плату
- внески у всілякі фонди
- ПДВ - податок на додану вартість, як правило входить у вартість деяких товарів і послуг, які СНТ набуває в офіційному, законному порядку;
Подібна діяльність є злочином проти держави і підпадає під дію статті 199 Кримінального кодексу "Ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації" з усіма наслідками, що випливають (штрафи, примусові роботи, позбавлення волі.).
Інший, зацікавленою стороною є садівники.
Групи ризику
1) Очевидно, що у будь-якої "чорної каси" є "організатори". мають на це якісь цілі. Організувати чорну касу в СНТ можуть тільки ті особи, які мають безпосередній доступ до грошових коштів, зібраних з садівників.
2) Наступна група ризику - "непричетні" члени правління СНТ або Уповноважені, які раптом, якимось неймовірним чином "затвердили" або "схвалили" таку схему розпорядження коштами СНТ, яка "раптом" опинилася "чорної". Назвемо цю групу ризику "співучасники".
3) Ревізори (ревізійна комісія). Важко не помітити різницю між загальною кількістю садівників і кількістю садівників, які здали членські та цільові внески. Важко не помітити невідповідність приходу, витрати і вхідних і вихідних залишків. А далі може статися "приховування".
Для початку - поставте кількома простими питаннями:- хто є організатором "чорної каси"?
- з якими цілями організована "чорна каса"?
- ким, по відношенню до перерахованих груп ризику, виявилися Ви?
- навіщо Вам це все треба?
Ну, а подальші дії в кожному конкретному випадку будуть залежати від совісті, виховання, освіти, моралі, принципів, інтересів, здорового глузду, посадових обов'язків.
А хто до нас с. прийде, від. і поімеет.