Складання звіту про рух грошових коштів - студопедія

Надходження від поточний операцій - всього (стор. 4110) - загальна сума надходжень від поточних операцій (сума рядків 4111-4119),

в т.ч. від продажу продукції, товарів, робіт і послуг (стор. 4111) - сума які поступили ДС і еквівалентів на розрахункові рахунки та в касу організації (на рахунки обліку грошових еквівалентів) за реалізовані товари, роботи, послуги. Дані надходження відображаються в регістрах бухгалтерського обліку по Д-ту рахунків: 50; 51; 52; 58; 76 і відображаються в звіті за вирахуванням наступних сум: непрямих податків (віднімають суми ПДВ); отриманих в рахунок відшкодування зроблених витрат (транспортних, комунальних та ін.). Якщо при відрахуванні вищевказаних сум з суми надходжень отримано негативний результат, то цю суму відображають по рядках 4121 «постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, послуги» та / або 4129 «інші платежі».

- орендних, ліцензійних, комісійних та інших платежів (рядок 4112) - вказується сума грошових коштів, що і еквівалентів, (відображаються за дебетом рахунків 50, 51, 52, 58, 76, за вирахуванням сум: непрямих податків (без ПДВ); отриманих в рахунок відшкодування вироблених комунальних та інших витрат.

- від перепродажу фінансових вкладень (стор. 4113),

- інші надходження (стр. 4119): суми вигоди від продажу / покупки валюти; позитивне сальдо розрахунків з ПДВ; суми відшкодувань; відсотки, що приєднуються до отримання по дебіторської заборгованості покупців (замовників); надходження від реалізації іншого майна (за винятком продажу основних засобів).

Платежі по поточних операціях - всього (стор. 4120) - вказується сума платежів по поточних операціях (розраховується, як сума рядків 4121-4129). Показники по рядку 4120 і по рядках 4121-4129 вказуються в круглих дужках. В тому числі:

- постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, послуги (стр.4121), пов'язані з поточною діяльністю організації. Відображаються в регістрах бухгалтерського обліку по кредиту рахунків: 50; 51; 52; 58; 76;

- в зв'язку з оплатою праці працівників (стр. 4122).

- процентів за борговими зобов'язаннями (стр. 4123), крім відсотків, що включаються у вартість інвестиційного активу.

- податку на прибуток (стор. 4124), включаючи авансові платежі податку (стор. 4125-4128) - зазначаються найменування додаткових рядків і суми платежів відповідні цим найменуванням. У додаткових рядках відображають платежі з урахуванням рівня суттєвості, що не враховуються в сумах платежів по інших рядках, їх не можна однозначно класифікувати, відображаються за тими ж принципами.

- інші платежі (стр. 4129): суми збитку від продажу / покупки валюти; суми збитку, отриманого при обміні грошових еквівалентів; негативне сальдо розрахунків (заборгованість перед бюджетом) з ПДВ; сплачені організацією пені, штрафи і санкції за договорами з контрагентами; банківські витрати; витрати, не віднесені до попередніх пунктів.

Сальдо грошових потоків від поточних операцій (стр. 4100) - сума різниці між надходженнями від поточних операцій і платежами по поточних операціях.

Стор. 4100 = ряд. 4110 - стор. 4120.

Сальдо грошових потоків за звітний період (стор. 4400) = Сальдо грошових потоків від поточних операцій (рядок 4100) + Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій (рядок 4200); + Сальдо грошових потоків від фінансових операцій (рядок 4300);

Стор. 4400 = Стор. 4100 + Стор. 4200 + Стор. 4300.

Стор. 4450 - залишок грошових коштів та грошових еквівалентів на початок звітного періоду) - пов'язаний з показником рядка бухгалтерського балансу 1250 Грошові кошти та грошові еквіваленти на початок року. Якщо ці суми не рівні, то необхідно розшифрувати і пояснити виниклі відхилення. Залишок коштів на початок звітного року дорівнює залишку грошових коштів на кінець попереднього року.

Стор. 4500 - сума залишку ГК і грошових еквівалентів на кінець року, пов'язаний з показником рядка бухгалтерського балансу 1250 Грошові кошти та грошові еквіваленти на кінець року.

Залишок на початок року + сальдо грошових потоків (з плюсом чи мінусом) = залишок грошових коштів на кінець року.