Скарга на інспекцію відмову у відрахуванні, ваші податки

Покроковий алгоритм дій, якщо вам відмовили в поверненні податку. Скарга на відмову.

Як скласти скаргу на податкову інспекцію, якщо вам відмовили в возрата податку. Покроковий порядок дій, зразок скарги, терміни і порядок її подачі >>>

Ви подали декларацію 3-ПДФО, заявили відрахування і бюджет вам повинен повернути податок на доходи. Однак, податкова інспекція вам в цьому відмовила. Що робити? Тут потрібна скарга на податкову інспекцію. Але про все по порядку.

Почнемо здалеку. Ви подали декларацію. Перш за все ваша декларація повинна пройти в податковій інспекції перевірку (її називають камеральної). Отримавши декларацію перевірку починають самі податківці автоматично без будь-яких додаткових дій з вашого боку. Термін перевірки - 3 місяці. В результаті перевірки оформляють спеціальний Акт. У ньому вказують результати перевірки. Наприклад, порушення виявлені при заповненні декларації. Якщо інспекція вирішила відрахування вам не надавати, то про це також буде написано в акті. Акт вам вишлють поштою або вручать особисто під розписку.

Крок 1. Обговорюємо або ігноруємо акт перевірки

Після складання і вручення вам Акта вас запросять до інспекції на розгляд результатів перевірки. Йти чи ні, вирішувати вам. В принципі це не обов'язково. Можете запрошення проігнорувати. Якщо ви все ж вирішили сходити, то підготуйте свої заперечення. Напишіть на папері з чим ви не згодні і чому.

Не потрібно лякатися того факту, що ви слабо орієнтуєтеся в законі. Це не важливо. Пишіть так як вважаєте за потрібне. Головне оформите документ більш менш грамотно. З нього повинно бути зрозуміло, що це за документ, від кого, кому, в чому саме полягає ваше незгоду і т. Д. Письмові заперечення ви маєте право подати протягом 1 місяця з моменту ОТРИМАННЯ акта перевірки. Це передбачено пунктом 6 статті 100 Податкового кодексу.

Якщо заперечень не буде, то рішення податківці візьмуть і без них. Ось зразок заперечень за актом. А форму заперечень, рекомендовану Федеральною податковою службою, ви можете подивитися скачавши файл, прикріплений до цього матеріалу.

(Вкажіть чому податківці не згодні надавати відрахування).

З зазначеним висновком я не згоден з наступних причин.

(Вкажіть чому, на вашу думку, право на відрахування ви маєте)

З повагою,
_______________________________________________ / Іванов І.І. /

Дані заперечення ви можете принести в податкову інспекцію особисто (відгукнувшись на їх запрошення), а можете направити податківцям поштою (цінним листом з описом вкладення та повідомленням про вручення). Незалежно від того прийдете ви до податкової з запереченнями чи ні, напишіть ви заперечення чи ні, податківці зобов'язані винести рішення по вашому питанню оформивши спеціальний документ - РІШЕННЯ. Воно вступає в силу в протягом 1 місяця з того моменту як його вам вручили (особисто або поштою). Правда за умови, що рішення податкової інспекції не було оскаржено (подробиці нижче).

Увага!
Акт перевірки таким рішенням не є. Він лише відображає особисту думку податкового інспектора, який проводив перевірку по вашого запитання. Керівник інспекції може з цією думкою погодитися (що як правило і відбувається), а може і ні (чого майже не трапляється). Отже, Рішення керівником інспекції прийнято не на вашу користь. Згідно з цим Рішенням у відрахуванні вам відмовлено.

Крок 2. Скарга на податкову інспекцію

Перш за все вам потрібно написати скаргу на рішення податкової інспекції в «вищестоящий податковий орган». Це податкове Управління вашого регіону. Так надходити наказує пункт 2 статті 138 Податкового кодексу. Наприклад, в Москві це Управління федеральної податкової служби по м Москві, в Самарі - Управління федеральної податкової служби по Самарській області і т. Д. Скаргу ви можете передати в інспекцію особисто, надіслати поштою або скористатися нашим сервісом "Скарга до інспекції он- лайн "і відправити її по інтернету не виходячи з квартири або офісу.

Увага!
Якщо ви не подасте скаргу, то вам відмовлять в подальшому зверненні до суду. З податкових спорів законом передбачено ОБОВ'ЯЗКОВЕ ДОСУДОВЕ оскарження рішень податкової інспекції.
Скарги бувають двох видів:

У чому різниця між цими скаргами на податкову інспекцію?

Апеляційну скаргу на податкову інспекцію подають до набрання законної сили рішенням податківців. Дуже важливо не пропустити термін для подачі скарги. Як ми вже сказали таке рішення вступає в силу через один місяць після того, як його вам вручили (пункт 9 статті 101 Податкового кодексу). Якщо рішення вручено вам особисто в ньому буде вказана дата його отримання і стояти ваш підпис. Якщо направлено вам поштою дата отримання може бути визначена за поштовим штемпелем на конверті. До слова сказати якщо ви ухиляєтеся від отримання рішення його вишлють поштою. І в цій ситуації буде вважатися, що воно вам було вручено протягом 6 днів з моменту відправлення листа. Отримали ви його чи ні, буде не важливо.

Якщо скарга подана вчасно рішення податківців в силу не вступить. Рівне до тих пір поки подання не розглянуть в Управлінні.

Звичайну скаргу на податкову інспекцію можна подати протягом одного року з того моменту, коли ви отримали рішення податківців. Але до цього моменту воно вже вступить в силу і почне діяти.

У скарзі потрібно привести всі аргументи, які обґрунтовують вашу позицію. До скарги ви можете додати документи, які підтверджують вашу правоту. Скаргу, як і заперечення за Актом перевірки, потрібно оформити. Це роблять приблизно так само, як і заперечення (тобто вказують кому направлена ​​скарга, від кого і т. Д.).

Скаргу і всі прикладені до неї документи направте в СВОЮ податкову інспекцію. Отримавши її ваша інспекція протягом трьох днів самостійно відправить її в вищестоящий орган (пункт 1 статті 139 Податкового кодексу).

Ось зразок апеляційної скарги. А форму апеляційної та звичайної скарги, рекомендовану Федеральною податковою службою, ви можете подивитися скачавши файли, прикріплені до цього матеріалу.

(Напишіть ваші аргументи)

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. ст. 101.2, 138, 139 і 140 НК РФ

Додатки до апеляційної скарги:

(Приведіть перелік документів, які ви відправляєте разом зі скаргою)

З повагою,
______________________________________________ / Іванов І.І. /

Якщо ви пропустили строк подачі апеляційної скарги і рішення податкової інспекції вступило в силу подавайте звичайну скаргу. Виглядати така скарга буде так само. Єдина різниця в її назві. В "шапці" скарги буде відсутній слово "апеляційна". Так чи інакше до суду слід звертатися лише після того як скарга (звичайна або апеляційна) буде оскаржено в вашому податковому Управлінні. Адже як свідчить пункт 2 статті 138 Податкового кодексу (цитата):

"2. Акти податкових органів. Можуть бути оскаржені в судовому порядку тільки після їх оскарження до вищестоящого податкового органу."

Крок 3. Позовна заява до суду

Швидше за все рішення «вищого органу» знову таки буде прийнято не на вашу користь. Але це абсолютно не важливо. По суті звернення до цього "органу" потрібно лише для одного - отримати залізобетонну можливість звернутися в позовом районний суд загальної юрисдикції (арбітражні суди до цього питання не мають ніякого відношення).

Суд має право скасувати рішення податківців, змінити рішення податківців, стягнути з податкової інспекції ту суму податку, яку вона вам повинна.

Перш за все потрібно визначиться в який саме районний суд подавати позов. Є два варіанта. Вони встановлені пунктом 2 статті 254 Цивільно-процесуального кодексу. Цитата з документа:

Тобто позов подавайте або в районний суд або на вашу місцем проживання, або за місцем знаходження інспекції. І в тому і в іншому випадку його зобов'язані прийняти.

Перш ніж подавати позов потрібно заплатити державне мито. Її сума залежить від того, що саме ви вимагаєте. Тут також можливі два варіанти:

• перший - ви вимагаєте скасувати рішення інспекції і зобов'язати її прийняти по справі нове рішення;
• другий - ви вимагаєте стягнути з податкової інспекції суму податку, яку ви переплатили.

По-другому випадку розмір мита буде залежати від суми позову. Мито визначають так: