Ситуація як отримати майновий податкове вирахування при придбанні житла у власність дитини

Як поміняти водійське
посвідчення? Як оформити закордонний паспорт
і який термін
його дії? які товари
не можна повернути
або обміняти? Чи можуть відмовити в швидкої
медичної допомоги
громадянину без
поліса ОМС? Як ділиться майно
при спадкуванні
за законом? Як поїхати вчитися
з обміну? як розрахувати
майбутню
пенсію? Як укласти шлюбний договір? Як поміняти водійське
посвідчення? Як оформити закордонний паспорт
і який термін
його дії? які товари
не можна повернути
або обміняти? Чи можуть відмовити в швидкої
медичної допомоги
громадянину без
поліса ОМС?

ЯК ОТРИМАТИ майнове податкове вирахування
ПРИ ПРИДБАННЯ ЖИТЛА В ВЛАСНІСТЬ ДИТИНИ?

Батьки (в тому числі всиновлених), а також усиновителі, опікуни та піклувальники при покупці за свій рахунок нерухомості (частки в ній) у власність свою дитину або підопічного у віці до 18 років мають право на майнове податкове вирахування. Тобто вони можуть зменшити свій дохід, оподатковуваний ПДФО за ставкою 13% (за винятком доходів від пайової участі в організаціях), на суму витрат, пов'язаних з придбанням нерухомості (п. 3 ст. 210. пп. 3. 4 п. 1. п. 6 ст. 220 НК РФ). При цьому дитина зберігає право на отримання майнового податкового відрахування в подальшому.

Розглянемо умови отримання даного вирахування.

1. Витрати, за якими надається майнове відрахування. Розмір відрахування

Майновий податкове вирахування надається при покупці житла - будинки, квартири, кімнати або частки в житло (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

- на ділянці розташований купується вами житловий будинок;

- земельну ділянку призначений для індивідуального житлового будівництва і ви зареєстрували право власності на зведений на ній будинок.

Майновий вирахування по вказаних об'єктах нерухомості надається в сумі фактичних витрат, але не більше 2 млн руб. (Пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Крім того, у вас є можливість отримати майнове відрахування на суму відсотків по кредиту, витраченого на придбання житла та земельних ділянок (пп. 4 п. 1. п. 6 ст. 220 НК РФ).

2. Способи отримання майнового податкового вирахування

Отримати майновий податкове вирахування можна двома способами - у роботодавця і в податковому органі. Розглянемо по черзі кожен з них.

2 .1. Отримання майнового податкового відрахування у роботодавця (роботодавців)

Ви можете отримати податкове вирахування до закінчення календарного року, в якому у вас виникло право на нього, звернувшись до роботодавця з відповідною заявою та підтвердженням права на отримання майнового податкового відрахування, виданими податковим органом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ш аг 1. Підготуйте підтверджуючі документи

2) свідоцтво про народження дитини - при придбанні нерухомості у власність своїх дітей;

3) рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки та піклування - при придбанні нерухомості у власність своїх підопічних;

5) договір участі в пайовому будівництві і передавальний акт або інший документ про передачу об'єкту пайового будівництва забудовником - при придбанні прав на квартиру або кімнату в будинку, що будується;

7) документи, які підтверджують сплату грошових коштів в повному обсязі. Наприклад, квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування грошових коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, розписка або акт прийому-передачі грошових коштів;

8) кредитний договір і довідка з банку про розмір сплачених відсотків за кредитом (якщо ви бажаєте отримати податкове вирахування на витрати по сплаті відсотків за кредитом).

Ш аг 2. Отримайте в податковому органі повідомлення про підтвердження права на відрахування

Підтверджуючі документи разом із заявою про підтвердження права на майнове відрахування необхідно подати до податкової інспекції за місцем проживання. Якщо ви бажаєте отримати відрахування у кількох роботодавців, в заяві слід вказати суми відрахування, які повинен буде надати кожен з них (п. 8 ст. 220 НК РФ). Документи можна направити також через особистий кабінет платника податків (п. 2 ст. 11.2 НК РФ). Декларацію за формою 3-ПДФО представляти при цьому не потрібно.

Повідомлення про підтвердження права на відрахування видається податковим органом не пізніше 30 календарних днів з дня подання до податкового органу заяви та підтверджуючих документів. У разі підтвердження права платника податку на отримання майнових податкових відрахувань у кількох роботодавців інспекцією буде видано відповідне кількість повідомлень (абз. 3. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ш аг 3. Уявіть роботодавця (роботодавців) заяву і повідомлення про підтвердження права на відрахування

Заява про надання майнового податкового вирахування складається в довільній формі. Разом з повідомленням про підтвердження вашого права на відрахування уявіть його роботодавця (роботодавців).

Ш аг 4. Отримуйте майновий податкове вирахування у роботодавця (роботодавців)

Якщо ви не використовували відрахування повністю в цьому році, то його залишок переноситься на наступний рік. Для цього потрібно буде ще раз отримати повідомлення з податкової інспекції та передати його роботодавцю.

Якщо роботодавець втримав ПДФО без урахування податкового вирахування, він зобов'язаний повернути вам суму надміру утриманого податку. Для цього подайте в бухгалтерію заяву про повернення надміру утриманого ПДФО, вказавши в ньому банківський рахунок для перерахування переплати. Роботодавець повинен перерахувати вам зайво утриману суму протягом трьох місяців з дня отримання вашої заяви про її повернення (абз. 6 п. 8 ст. 220. п. 1 ст. 231 НК РФ).

2 .2. Отримання майнового податкового відрахування в податковому органі

Після закінчення календарного року, в якому у вас виникло право на відрахування, майнове відрахування може бути наданий податковим органом. У тому числі ви маєте право звернутися до податкової інспекції за залишком вирахування, якщо роботодавець не зміг надати його вам в повній сумі (п. 7. абз. 5 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ш аг 1. Заповніть податкову декларацію та заяву про повернення надміру сплаченої суми ПДФО

Для звернення до податкового органу вам знадобляться ті ж підтверджуючі документи, як і при зверненні за повідомленням про право на відрахування (крок 1 попереднього розділу), а також довідка за формою 2-ПДФО. Її слід запитати у роботодавця.

Ш аг 2. Уявіть податкову декларацію і підтверджуючі документи до податкового органу

Після закінчення зазначеного трирічного періоду право на відрахування ви не втрачаєте, але можете його реалізувати відносно доходів наступних років (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Декларацію можна подати (п. 4 ст. 80 НК РФ):

- особисто або через представника;

- поштовим відправленням з описом вкладення;

- в електронній формі, в тому числі через Єдиний портал держпослуг або особистий кабінет платника податків.

Ш аг 3. Дочекайтеся рішення податкового органу та повернення грошових коштів

Податковий орган протягом трьох місяців з дня подання вами декларації та підтверджуючих документів проводить камеральну перевірку. Після закінчення її він направить вам повідомлення про прийняте рішення, в тому числі про відмову в поверненні надміру сплаченого податку (п. 9 ст. 78. п. П. 1. 2 ст. 88 НК РФ).

Корисна інформація з питання

Офіційний сайт Федеральної податкової служби - www.nalog.ru

Портал державних послуг Укаїни - www.gosuslugi.ru