Що треба знати про податки

Податки і збори складають найважливішу статтю доходу державного бюджету. Невипадково взаємовідносини громадян і держави в цій сфері регулюються спеціальним Податковим кодексом. Знайомство з основними його положеннями буде вельми корисним для Новомосковсктелей, кожен з яких, чим би він не займався і яким достатком не розташовував, перш за все залишається платником податків. Починаємо серію публікацій на цю тему.

Отже, відповідно до ст. 8 Податкового кодексу (НК) Україна податок - це обов'язковий і безоплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження грошових коштів для фінансового забезпечення діяльності держави або муніципальних утворень.

Які податки і збори існують?

У Укаїни податки і збори поділяються на федеральні, регіональні і місцеві. Відповідно до НК Україна встановлені наступні федеральні податки, що діють на всій терріторііУкаіни:

На території суб'єктів України є обов'язковими до сплати регіональні податки:

податок на майно організацій;
податок на гральний бізнес;
транспортний податок.

І, нарешті, на територіях муніципальних утворень відповідно до НК Україна і нормативними правовими актами представницьких органів діють місцеві податки:

земельний податок;
податок на майно фізичних осіб.

Скасувати якийсь податок або встановити новий можна тільки шляхом внесення змін до НК РФ. Ні місцеві, ні регіональні, ні федеральна влада не можуть стягувати податки, не передбачені Податковим кодексом.

Спеціальні податкові режими

Напевно кожному доводилося чути такі слова, як «спрощенка» і «вмененка». Так прийнято називати спеціальні податкові режими. На сьогоднішній день їх кілька:

Єдиний сільськогосподарський податок;
спрощена система оподаткування;
єдиний податок на поставлений дохід для певних видів діяльності;
система оподаткування при виконанні угод про розподіл продукції.

Податки в особах

У податкових правовідносинах беруть участь платник податків, платник збору, податковий агент і взаємозалежні особи. Кожна зі сторін має свої права і обов'язки. Платниками податків і платниками зборів є громадяни та організації, з яких і стягують кошти.

Податковими агентами визнаються особи, які виконують обов'язки по підрахунку, утриманню у платника податків і перерахуванню податків в бюджетну систему Укаїни. Так, будь-який роботодавець виступає податковим агентом своїх співробітників. При нарахуванні їм зарплати податковий агент зобов'язаний утримати з кожного ПДФО та інші податки.

Взаємозалежними особами для цілей оподаткування визнаються фізичні особи або організації, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності представляються ними осіб, а саме:

одна організація безпосередньо або опосередковано бере участь в іншій організації, і сумарна частка такої участі становить понад 20%;
одна фізична особа підпорядковується іншій фізичній особі за посадовим положенням;

у відповідності з сімейним законодавством Укаїни особи перебувають у шлюбних відносинах, відносинах спорідненості або властивості, усиновлювача та усиновленої, а також опікуна й опікуваного.

Суд може визнати особи взаємозалежними і з інших підстав, якщо відносини між ними можуть вплинути на результати операцій з реалізації товарів (робіт, послуг). Наприклад, при наданні майнового податкового відрахування право на відрахування втрачається, якщо угода купівлі-продажу була укладена між взаємозалежними особами.

Платник податків може брати участь в податкових відносинах через законного чи уповноваженого представника, якщо інше не передбачено Податковим кодексом. При цьому повноваження представника повинні бути документально підтверджені. Законним представником організації вважається особа, яка має такі права на підставі закону або установчих документів. Наприклад, генеральний директор. Законними представниками фізичної особи (платника податків) визнаються особи, що виступають в цій якості у відповідності до цивільного законодавства Укаїни. Наприклад, опікун від імені недієздатного громадянина. Його обов'язок в тому числі - представляти інтереси платника податків у відносинах з податковими органами (митними службами, органами державних позабюджетних фондів і т. Д.).

Уповноваженими представниками не має права бути посадові особи податкових і митних органів, державних позабюджетних фондів, органів внутрішніх справ, судді, слідчі і прокурори.

Права і обов'язки платника податків

Про численні обов'язки громадянам нагадують постійно, про права розповідають рідше, а їх необхідно знати кожному платнику податків. Відповідно до Податкового кодексу громадяни України мають такі основні права:

отримувати від податкових органів за місцем свого обліку безкоштовну інформацію (в тому числі в письмовій формі) про діючі податки і збори, про порядок їх обчислення і сплати; форми податкових декларацій (розрахунків) та роз'яснення про порядок їх заповнення;
в разі необхідності звертатися за роз'ясненнями до Міністерства фінансів РФ, в фінансові органи суб'єктів України і муніципальні освіти;
використовувати податкові пільги;
розраховувати на залік або повернення надміру сплачених сум податку;
отримувати в повному обсязі відшкодування збитків, заподіяних незаконними актами податкових органів або незаконними діями (бездіяльністю) їх посадових осіб; оскаржити в установленому порядку акти податкових органів, інших уповноважених органів і дії (бездіяльність) їх посадових осіб.

Головним обов'язком платника податків є оплата законно встановлених податків. Це стосується як звичайних громадян, так і організацій та індивідуальних підприємців. Крім того, платник податків повинен вставати на облік в податкових органах і представляти в ці структури щорічні декларації про свої доходи (витрати) і об'єкти оподаткування; виконувати законні вимоги податкового органу про усунення виявлених порушень; не перешкоджати виконанню посадовими особами податкових органів своїх службових обов'язків і т. д.

Що таке податкова декларація?

Податкова декларація - це документ, який заповнює платник податків. Як випливає з НК РФ, в декларації повинні бути зазначені: об'єкт оподаткування, отримані доходи і проведені витрати, джерела доходів, податкова база, податкові пільги, обчислена сума податку або інші дані, що служать підставою для обчислення і сплати податку. Декларація може бути представлена в податкову інспекцію особисто або через представника. Допускається подача податкової декларації у вигляді поштового відправлення з описом вкладення або по телекомунікаційних каналах зв'язку.

Той, хто хоч раз стикався із заповненням податкової декларації, знає, що скласти цей документ непросто. Якщо платник податків подав декларацію і тільки потім виявив в ній помилки (наприклад, в повному обсязі відбив відомості про доходи), він зобов'язаний внести в документ необхідні зміни і подати до податкового органу уточнену податкову декларацію.

Законодавством визначено строки подання декларацій, причому для кожного податку свої. Запізнення розглядається як податкове правопорушення. Однак є ряд уточнень, що дозволяють на законних підставах уникнути відповідальності за прострочення. Зокрема, навіть якщо, виправляючи помилки, платник податків забарився і подав уточнену декларацію після закінчення відпущеного для цих цілей терміну, але до закінчення терміну сплата податку, то він звільняється від відповідальності. Правда, за умови, що це сталося до призначення виїзної податкової перевірки з приводу допущених помилок або після перевірки, в ході якої не було виявлено відомості, які знайшли відображення або не повністю відображені в податковій декларації, а також помилки, що призводять до заниження належної до сплати суми податку (п. 4 ст. 81 НК РФ).