Що таке спрощена система оподаткування (ССО)

ССО - це спеціальний податковий режим для малого бізнесу, який покликаний полегшити життя підприємців та організацій, скоротити податкове навантаження і кількість звітів. І дійсно спрощує, інакше б цей режим не був такий популярний.

Якщо хочете не морочитися з ПДВ, платити менше податків і здавати мінімум звітів - цей режим для вас. Крім ПДВ організації на ССО до того ж не платять податок на прибуток і на майно, а підприємці - ПДФО. Є деякі винятки, коли звільнення від цих податків не діє, їх повний перелік можна знайти в статті 346.11 НК РФ. Зокрема, ПДВ все ж доведеться платити при імпорті товарів, а податок на майно у випадках, коли воно оцінюється по кадастрової вартості.

Від інших податків цей спецрежим не звільняє, їх платять в загальному порядку, якщо є об'єкт оподаткування.

Чи не звільняє спрощенка і від необхідності вести бухгалтерський облік, якщо мова йде про організації. Правда, вони відносяться до малих підприємств, тому можуть вести бухоблік в спрощеній формі і здавати скорочену звітність.

Ставка ССО залежить від обраного об'єкта оподаткування. Є два види спрощенки:

1. ССО «Доходи». Податок сплачується з усіх надходжень незалежно від понесених витрат. Ставка 6%.

2. ССО «Доходи мінус витрати». Податком обкладається тільки різниця між надходженнями і понесеними витратами. Ставка 15%

Який з цих видів вибрати ІП або ТОВ вирішують самостійно і вказують це в заяві при переході на спецрежим. Вважається, що другий варіант застосовувати вигідно тоді, коли витрати перевалюють за 60% в загальному обсязі виручки, але в будь-якому випадку потрібно все прораховувати, перш ніж приймати рішення.

У деяких регіонах місцева влада встановлює знижений відсоток податку для певних видів діяльності.

Хто може застосовувати УСН?

Діючі або знову реєструються підприємства або ІП, якщо вони відповідають умовам зі статті 346.12 НК РФ:

1. Виручка за 9 місяців минулого року менше 112,5 млн. Руб.

2. У штаті не більше як 100 найманих працівників.

3. Залишкова вартість основних засобів не досягає 150 млн. Руб.

У пункті 3 цієї ж статті Кодексу вказано конкретно, кому спрощенку застосовувати не можна навіть при дотриманні цих вимог. Це банки, страховики, нотаріуси тощо Також не можуть перейти на цей режим організації, що мають філії і ті підприємства, в яких більше чверті частки в статутному капіталі належить іншим підприємствам.

Коли і як ІП і ТОВ перейти на ССО

Якщо підприємець або компанія тільки реєструються, то вони можуть відразу перейти на цей режим, подавши повідомлення в податкову інспекцію. Можна відразу прикласти його до реєстраційних документів, але за законом на це дається 30 днів з моменту постановки на облік в податковому органі. Якщо не вкластися в 30 днів, то до кінця року доведеться працювати на ОСНО з усіма наслідками, що випливають з нього обов'язками.

До речі, підготувати пакет документ документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете безкоштовно в сервісі «Моя справа». Вам потрібно лише ввести свої дані, а сервіс сформує документи на актуальних бланках відповідно до законодавства РФ.

Чекати дозволу від податкової на застосування УСН не потрібно, перехід на цей режим носить повідомний характер.

Їх не так багато, адже режим дійсно зручний і вигідний, але все ж озвучимо нюанси, які для деяких можуть виявитися істотними:

1. Через те, що спрощенці не платять ПДВ, з ними не завжди погоджуються працювати організації на ОСНО, тому що в цьому випадку у них не буде ПДВ до відрахування.

2. У витрати вийде включити не всі витрати, навіть якщо вони обґрунтовані, а тільки ті, що є в закритому переліку в статті 346.16 Податкового Кодексу.

3. Право на ССО автоматично втрачається, якщо протягом року виручка перевищить 150 млн. Руб. залишкова вартість основних засобів побільшає 150 млн. руб. або середньооблікова чисельність перевалить за 100. Тоді доведеться з початку кварталу, в якому відбулося перевищення, відновлювати облік як при ОСНО, заповнювати відповідні звіти та сплачувати податки.

Всі спрощенці повинні вести КУДіР. На ССО «Доходи мінус витрати» в неї заносять і надходження, і витрати, підтверджені документами. Якщо застосовується ССО 6%, то витрати враховувати не потрібно.

Вести облік на ССО зручно за допомогою сервісу «Моя справа». З цим впорається будь-який підприємець, який ніколи раніше не стикався з бухгалтерією. Податок розраховується автоматично, а декларація заповнюється за допомогою покрокового майстра в кілька кліків. Додаткові можливості, такі як інтеграція з банками і консультації експертів заощадять ваш час і убережуть від помилок. Спробуйте - тестова версія у нас безкоштовна.